Najważniejsze fakty
- Całkowita minimalna składka wynosi 8% kwalifikujących się zarobków: 5% od pracownika i 3% od pracodawcy.
- Kwalifikujące zarobki w roku podatkowym 2026/27 mieszczą się w przedziale £6,240 I £50,270 na rok.
- Uprawnieni pracownicy są w wieku 22 do wieku emerytalnego i zarabiać ponad 10 000 funtów rocznie.
- Pracownicy mogą zrezygnować w ciągu miesiąca od zapisania się, ale pracodawcy muszą ponownie się zapisać je mniej więcej co trzy lata.
- Pracodawca musi wybrać odpowiedni program emerytalny i zarządzać zapisami, składkami i prowadzeniem dokumentacji.
Czym jest automatyczne zapisywanie do systemu emerytalnego?
Automatyczne zapisywanie do systemu emerytalnego to prawny wymóg, zgodnie z którym pracodawcy automatycznie zapisują uprawnionych pracowników do kwalifikującego się pracowniczego programu emerytalnego i odprowadzają minimalne składki. System został wprowadzony ustawą o emeryturach z 2008 roku i wdrożony w latach 2012–2018, począwszy od największych pracodawców.[1]
Celem jest zapewnienie, aby każdy pracownik gromadził oszczędności emerytalne, uzupełniające państwową emeryturę. Przed wprowadzeniem automatycznego zapisu do systemu emerytalnego wielu pracowników sektora prywatnego w ogóle nie miało emerytury pracowniczej.
Kogo należy automatycznie zarejestrować?
Na potrzeby automatycznego zapisu pracownicy dzielą się na trzy grupy:
| Kategoria | Wiek | Zyski | Obowiązek pracodawcy |
|---|---|---|---|
| Uprawniony pracownik | 22 do wieku emerytalnego | Ponad 10 000 funtów rocznie | Należy automatycznie zapisać się i dokonać wpłaty |
| Osoba nieuprawniona do pracy | 16–21 lub SPA–74, zarabiający 6240–10 000 funtów; lub 22 do SPA, zarabiający poniżej 6240 funtów | Różny | Należy się zarejestrować, jeśli pracownik wyrazi taką chęć (opt-in); pracodawca pokrywa koszty |
| Uprawniony pracownik | 16–74 | Poniżej 6240 funtów rocznie | Na żądanie należy zapewnić dostęp do programu; nie jest wymagany żaden wkład pracodawcy |
Kluczowy punkt: Progi zarobków są ustalane na podstawie roczna Wynagrodzenie. W przypadku pracowników otrzymujących wynagrodzenie miesięczne, próg 10 000 funtów, który uruchamia automatyczne zapisywanie do systemu, odpowiada około 833 funtom miesięcznie. Jeśli wynagrodzenie pracownika ulega wahaniom, powinien on zostać zapisany do systemu w każdym okresie rozliczeniowym, w którym jego zarobki przekraczają próg progowy w ujęciu rocznym.
Minimalne stawki składek
Minimalne stawki składek (które obowiązują na pełnym poziomie od kwietnia 2019 r.) wynoszą:[1]
| Współpracownik | Minimalny % | Obliczone na |
|---|---|---|
| Pracodawca | 3% | Kwalifikujące zarobki (6240–50270 GBP) |
| Pracownik | 5% (wliczając ulgę podatkową) | Kwalifikujące zarobki (6240–50270 GBP) |
| Całkowite minimum | 8% | Kwalifikujące się zarobki |
Kwalifikujące się zarobki Oznacza przedział zarobków od 6240 do 50 270 funtów (dane z 2026/27 r.). Składki są należne tylko od wynagrodzeń mieszczących się w tym przedziale, a nie od całego wynagrodzenia pracownika.
Jak działa automatyczne zapisywanie do systemu płac
Z punktu widzenia naliczania wynagrodzeń proces automatycznego zapisywania obejmuje:
- Oceń każdego pracownika każdego okresu rozliczeniowego w celu określenia kategorii (uprawniony, nieuprawniony lub uprawniony)
- Zarejestruj kwalifikujących się pracowników i wyślij powiadomienie o przystąpieniu do programu emerytalnego
- Oblicz składki o zarobkach kwalifikujących się za dany okres rozliczeniowy
- Odejmij część przypadającą pracownikowi z ich wynagrodzenia (widocznego na pasku wypłaty)
- Dodaj udział pracodawcy i przekazać całość składek do dostawcy emerytury
- Wystawienie listu rejestracyjnego pracownikowi w ciągu sześciu tygodni, wyjaśniając mu jego prawa, w tym prawo do rezygnacji
Wskazówka: Wiele programów do obsługi płac (w tym # GoFile ) automatycznie obsługuje ocenę i obliczanie składek. Jednak pracodawca pozostaje prawnie odpowiedzialny za zapewnienie, że zarejestrowani zostaną prawidłowi pracownicy i opłacone zostaną właściwe składki.
Rezygnacja i ponowna rejestracja
Pracownik może zrezygnować z automatycznego zapisu w ciągu jednego miesiąca kalendarzowego od momentu zapisania się. Musi skontaktować się bezpośrednio z dostawcą emerytury, a nie z pracodawcą. Jeśli zrezygnuje w tym terminie:
- Wszystkie składki pobrane w okresie rezygnacji podlegają zwrotowi
- Okres płatności jest traktowany tak, jakby pracownik nigdy nie był zapisany
Pracodawcy muszą jednak ponownie się zapisać wszyscy uprawnieni pracownicy, którzy zrezygnowali z udziału w programie mniej więcej co trzy lata (w dniu ponownej rejestracji u pracodawcy). Pracownik może zrezygnować ponownie po każdej ponownej rejestracji.[2]
Ulga podatkowa od składek emerytalnych
Istnieją dwie metody udzielania ulgi podatkowej od składek emerytalnych pracowników:
- Umowa o wynagrodzeniu netto: Składka emerytalna jest odliczana od wynagrodzenia brutto przed naliczeniem podatku dochodowego. Pracownik automatycznie otrzymuje pełną ulgę podatkową, ale składka na ubezpieczenie społeczne (NI) jest nadal naliczana od pełnego wynagrodzenia brutto.
- Ulga u źródła: Składka jest odliczana od wynagrodzenia netto, a podmiot wypłacający emeryturę ubiega się o zwrot podstawowej stawki podatkowej (20%) od HMRC . Podatnicy o wyższej stawce i dodatkowej stawce muszą ubiegać się o dodatkową ulgę w ramach samooceny.
Bieżące obowiązki pracodawcy
Automatyczne zapisywanie do systemu nie jest działaniem jednorazowym. Pracodawcy muszą:[3]
- Oceniaj nowych i obecnych pracowników w każdym okresie rozliczeniowym
- Przechowuj przez sześć lat zapisy dotyczące zapisów, rezygnacji i składek
- Co trzy lata składaj ponowne oświadczenie o zgodności z przepisami Urzędu Nadzoru Emerytalnego
- Zapewnienie, że program emerytalny nadal będzie kwalifikował się
- Nigdy nie zachęcaj ani nie nakłaniaj pracowników do rezygnacji
Często zadawane pytania
Czy pracownik może zrezygnować z automatycznego zapisu?
Tak. Pracownik może zrezygnować z programu emerytalnego w ciągu jednego miesiąca kalendarzowego od momentu zapisania się, kontaktując się z dostawcą emerytury. Jeśli zrezygnuje w tym terminie, jego składki zostaną zwrócone. Pracodawca musi jednak ponownie zapisać pracownika co około trzy lata (w dniu ponownego zapisu), jeśli nadal jest uprawnionym pracownikiem.
Czy pracodawcy muszą płacić składki, nawet jeśli korzystają z programu wynagrodzenia zryczałtowanego?
Tak. W ramach programu „zrzeczenie się wynagrodzenia” pracownik oddaje część swojego wynagrodzenia w zamian za składki emerytalne pracodawcy. Pracodawca musi jednak zapewnić, aby łączna wysokość składek (pracodawca plus zrzeczenie się wynagrodzenia) wynosiła lub przekraczała minimalny poziom 8% zarobków kwalifikujących. Zrzeczenie się wynagrodzenia może obniżyć składki na ubezpieczenie społeczne dla obu stron, co czyni je popularnym rozwiązaniem.
Co się stanie, jeśli pracodawca nie zastosuje się do automatycznego zapisu?
Regulator Emerytur (TPR) może wystawiać nakazy nieprzestrzegania przepisów, mandaty karne (400 funtów) oraz rosnące kary dzienne w wysokości od 50 do 10 000 funtów, w zależności od wielkości pracodawcy. Uporczywe nieprzestrzeganie przepisów może skutkować postępowaniem karnym.
Czy dyrektorzy są automatycznie zapisywani?
Tylko jeśli mają umowę o pracę. Dyrektor bez umowy o pracę nie jest „pracownikiem” w rozumieniu automatycznego zapisu i nie musi być wpisany do systemu. Jeśli firma ma wielu dyrektorów z umowami, są oni traktowani jak każdy inny pracownik w ramach automatycznego zapisu.
Dalsza lektura
- Odliczenia ustawowe (podatek, składki na ubezpieczenie społeczne, pożyczka studencka) — w jaki sposób potrącenia z emerytury oddziałują na inne potrącenia z wynagrodzeń
- Wymagania prawne dotyczące pasków płacowych — wykazywanie składek emerytalnych na paskach wypłat
- PAYE dla dyrektorów jednoosobowych — w jaki sposób automatyczne zapisywanie dotyczy dyrektorów spółek
- Lista kontrolna na koniec roku płacowego — obowiązki emerytalne na koniec roku obok obowiązków PAYE
Szukasz prostego Oprogramowanie do obsługi płac?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Emerytury pracownicze: automatyczne zapisywanie — GOV.UK
- Utwórz pracowniczy program emerytalny — GOV.UK
- Obowiązki i kary pracodawcy — Regulator emerytur