Do all employees pay tax through PAYE?

Almost all employees have tax collected through PAYE. However, if your earnings are below the Personal Allowance (£12,570 in 2026/27) you will have a tax code that gives you all your pay tax-free. You are still within the PAYE system — HMRC simply instructs your employer not to deduct any tax.

Is PAYE the same as Income Tax?

No. PAYE is the collection mechanism, not the tax itself. Income Tax is the tax you owe on your earnings. PAYE is how that tax is collected in real time from your wages. Self-employed people pay the same Income Tax but through Self Assessment instead of PAYE.

Can I be on PAYE and Self Assessment at the same time?

Yes. If you have employment income and other income (such as self-employment, rental, or investment income), you will be on PAYE for your employment and file a Self Assessment return for your other income. HMRC gives credit for tax already collected through PAYE when calculating your Self Assessment bill.

Who operates PAYE — the employer or HMRC?

The employer operates PAYE on a day-to-day basis: calculating deductions, issuing payslips, and paying HMRC. But HMRC controls the system by issuing tax codes, setting rates and thresholds, and checking employer submissions through Real Time Information (RTI).

Czym jest PAYE?

Najważniejsze fakty

PAYE oznacza Płać w miarę zarobków — brytyjski system poboru podatku u źródła.
Pracodawcy potrącają podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne z pensji pracownika każdego dnia wypłaty.
Podatek PAYE dotyczy wynagrodzeń, premii, świadczeń ustawowych i emerytur pracowniczych.
System opiera się na kody podatkowe wydawane przez HMRC , które informują pracodawcę, jaką kwotę wolną od podatku może przyznać.
Ponad 30 milionów podatników w Wielkiej Brytanii pobiera podatki za pośrednictwem systemu PAYE.

Jak PAYE pobiera podatek od dochodów z pracy

Pay As You Earn (PAYE) to metoda stosowana przez brytyjski urząd skarbowy ( HMRC ) do pobierania podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne (NIC) od pracowników w Wielkiej Brytanii. Zamiast płacić podatek w jednym rocznym rachunku, pracownicy otrzymują podatek potrącany z każdej wypłaty przez cały rok.^[1]

System został wprowadzony w 1944 roku i obecnie obejmuje ponad 30 milionów pracowników i emerytów. Jest to największe pojedyncze źródło dochodów podatkowych rządu, z którego każdego roku ściągane są setki miliardów funtów.

Jak działa system PAYE

PAYE działa jako proces trójstronny, w którym uczestniczą pracownik, pracodawca i HMRC :^[1]

HMRC wydaje kod podatkowy pracodawcy za każdego pracownika, na podstawie kwoty wolnej od podatku przysługującej pracownikowi i wszelkich korekt
Pracodawca oblicza potrącenia każdej wypłaty przy użyciu kodu podatkowego, tabel podatkowych PAYE i progów NI
Pracodawca pobiera podatek i składkę na ubezpieczenie społeczne z wynagrodzenia brutto pracownika i przesyła je do HMRC
Pracodawca raportuje do HMRC w czasie rzeczywistym za pośrednictwem przesyłania informacji w czasie rzeczywistym (RTI)

Kluczowy punkt: System PAYE został zaprojektowany tak, aby do końca roku podatkowego (5 kwietnia) każdy pracownik zapłacił dokładnie taką kwotę podatku, jaka jest wymagana. Jeśli okoliczności ulegną zmianie w połowie roku (podwyżka, nowa praca lub zmiana dodatków), HMRC zaktualizuje kod podatkowy, a system PAYE automatycznie dostosuje przyszłe potrącenia.

Co pobiera PAYE

Za pośrednictwem systemu PAYE pracodawcy pobierają z wynagrodzeń pracowników kilka rodzajów potrąceń:^[4]

Odliczenie	Kto płaci	Stawka główna 2026/27
Podatek dochodowy	Pracownik	20% podstawowa, 40% wyższa, 45% dodatkowa
Ubezpieczenie społeczne pracownika (klasa 1 podstawowa)	Pracownik	8% (PT do UEL), 2% powyżej UEL
Składka NI pracodawcy (szkoła średnia klasy 1)	Pracodawca	15% powyżej 5000 funtów
Spłata pożyczki studenckiej	Pracownik	9% powyżej odpowiedniego progu
Spłata pożyczki podyplomowej	Pracownik	6% powyżej 21 000 funtów

Pracodawcy korzystają również z systemu PAYE do wypłacania zasiłku chorobowego, zasiłku macierzyńskiego i innych świadczeń ustawowych. Większość lub całość kosztów świadczeń ustawowych rodzina płatności (takie jak SMP) można odzyskać od HMRC ; SSP nie podlega zwrotowi.

PAYE a samoocena

PAYE i Self Assessment to dwa różne sposoby pobierania tych samych podatków:

Funkcja	PŁATNOŚĆ	Samoocena
Kto tego używa	Pracownicy i emeryci	Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, właściciele nieruchomości, osoby o wysokich dochodach i inni
Kiedy płaci się podatek	Odliczane od każdej wypłaty	Wypłata w ratach (31 stycznia i 31 lipca)
Kto oblicza	Pracodawca, korzystający z kodów podatkowych HMRC	Podatnik (lub jego księgowy/oprogramowanie)
Raportowanie	Pracodawca raportuje za pośrednictwem RTI każdego dnia wypłaty	Podatnik składa roczne zeznanie podatkowe
Ubezpieczenie społeczne	Klasa 1 (pracownik i pracodawca)	Klasa 2 i klasa 4 (osoby prowadzące działalność na własny rachunek)

Wskazówka: Wiele osób korzysta z obu systemów. Na przykład, jeśli jesteś zatrudniony, ale jednocześnie uzyskujesz dochód z wynajmu, Twój dochód z pracy jest opodatkowany w systemie PAYE, a Ty składasz zeznanie podatkowe (Self Assessment) dotyczące dochodu z wynajmu. HMRC może również zmienić Twój kod podatkowy PAYE, aby pobierać niewielkie kwoty podatku spoza systemu PAYE z Twojego wynagrodzenia.

Rola kodeksów podatkowych

Kody podatkowe są motorem napędowym systemu PAYE. Każdy kod informuje pracodawcę, ile kwoty wolnej od podatku należy przydzielić pracownikowi przed odliczeniem podatku. Standardowy kod podatkowy na rok podatkowy 2026/27 to: 1257Lco daje kwotę wolną od podatku wynoszącą 12 570 funtów.^[3]

Jeśli HMRC musi pobrać dodatkowy podatek (na przykład w celu odzyskania świadczenia rzeczowego lub niedopłaty z poprzedniego roku), kod podatkowy zostaje obniżony. Jeśli pracownikowi przysługują dodatkowe dodatki, kod jest podwyższany. Dzięki temu podatek PAYE jest naliczany prawidłowo przez cały rok.

Kogo obejmuje PAYE?

PAYE dotyczy:^[2]

Wszyscy pracownicy, w tym pracownicy zatrudnieni w niepełnym wymiarze godzin i dorywczo, których zarobki przekraczają próg PAYE
Dyrektorzy spółek, w tym spółek jednoosobowych
Odbiorcy emerytur pracowniczych (dostawca emerytury stosuje system PAYE)
Pracownicy otrzymujący ustawowe zasiłki chorobowe, ustawowe zasiłki macierzyńskie lub inne ustawowe świadczenia

PAYE tak robi nie dotyczy:

Przedsiębiorcy prowadzący działalność na własny rachunek lub wspólnicy (korzystają z samooceny)
Podwykonawcy rzeczywiście prowadzący działalność na własny rachunek (chociaż CIS może mieć zastosowanie w budownictwie)
Dochody z inwestycji, takie jak dywidendy i odsetki (opodatkowane osobno)

Krótki opis obowiązków pracodawcy

Jako pracodawca Twoje obowiązki PAYE obejmują:^[1]

Rejestracja jako pracodawca w HMRC przed pierwszą wypłatą
Obliczanie i odliczanie podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne w każdym okresie rozliczeniowym
Wydawanie pracownikom szczegółowych pasków płac
Raportowanie informacji płacowych do HMRC za pośrednictwem RTI (pełne zgłoszenie płatności i podsumowanie płatności pracodawcy)
Zapłać pobrany podatek i składkę na ubezpieczenie społeczne do HMRC do 22. dnia następnego miesiąca
Dostarczanie formularzy P60 na koniec roku i P45 w przypadku odejścia pracowników

Często zadawane pytania

Czy wszyscy pracownicy płacą podatki za pośrednictwem systemu PAYE?

Prawie wszyscy pracownicy są opodatkowani w systemie PAYE. Jeśli jednak Twoje zarobki są niższe niż kwota wolna od podatku (12 570 funtów w roku podatkowym 2026/27), otrzymasz kod podatkowy, który zwolni Twoje wynagrodzenie z podatku. Nadal jesteś objęty systemem PAYE — HMRC po prostu instruuje Twojego pracodawcę, aby nie pobierał podatku.

Czy PAYE to to samo co podatek dochodowy?

Nie. PAYE to mechanizm poboru, a nie sam podatek. Podatek dochodowy to podatek, który płacisz od swoich zarobków. PAYE to sposób, w jaki ten podatek jest pobierany w czasie rzeczywistym z Twoich wynagrodzeń. Osoby samozatrudnione płacą ten sam podatek dochodowy, ale w ramach samooceny, a nie PAYE.

Czy mogę jednocześnie otrzymywać zasiłek PAYE i rozliczać się samodzielnie?

Tak. Jeśli masz dochód z pracy i inne dochody (takie jak dochód z samozatrudnienia, wynajmu lub inwestycji), będziesz płacić podatek PAYE z tytułu zatrudnienia i składać zeznanie podatkowe (Self Assessment) z tytułu pozostałych dochodów. HMRC uwzględnia podatek już pobrany w ramach systemu PAYE przy obliczaniu rachunku za podatek dochodowy (Self Assessment).

Kto obsługuje system PAYE — pracodawca czy HMRC ?

Pracodawca na co dzień obsługuje system PAYE: oblicza potrącenia, wystawia paski wypłat i dokonuje płatności HMRC . HMRC kontroluje jednak system poprzez nadawanie kodów podatkowych, ustalanie stawek i progów oraz sprawdzanie zgłoszeń składanych przez pracodawców za pośrednictwem systemu informacji w czasie rzeczywistym (RTI).

Dalsza lektura

Jak działa PAYE (Obowiązki pracodawcy) — szczegółowy przewodnik po prowadzeniu systemu PAYE jako pracodawca
Jak działają kodeksy podatkowe — zrozumienie cyfr i liter w kodzie podatkowym
Rejestracja jako pracodawca — przewodnik krok po kroku dotyczący zakładania konta w HMRC
Przegląd informacji w czasie rzeczywistym (RTI) — w jaki sposób pracodawcy zgłaszają dane dotyczące wynagrodzeń do HMRC
Odliczenia ustawowe — Wyjaśnienie odliczeń podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie społeczne i pożyczek studenckich

Szukasz prostego Oprogramowanie do obsługi płac?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

PAYE i płace dla pracodawców — GOV.UK
Podatek dochodowy: wprowadzenie — GOV.UK
Kody podatkowe — GOV.UK
Prowadzenie listy płac — GOV.UK