Najważniejsze fakty
- Podatek od spadków (IHT) pobierany jest w wysokości 40% od wartości Twojego majątku przekraczającej stawkę zerową.
- Ten pasmo zerowej stawki wynosi 325 000 funtów na osobę (kwota zamrożona co najmniej do kwietnia 2030 r.).
- Ten miejsce zamieszkania objęte stawką zerową kwota ta wynosi 175 000 funtów, gdy dom zostaje przekazany bezpośrednim potomkom.
- Małżeństwo lub partnerzy cywilni mogą przekazać do £1,000,000 połączone przed zastosowaniem podatku od spadków.
- Prezenty wykonane w ponad 7 lat przed śmiercią są na ogół poza majątkiem podlegającym podatkowi od spadków.
Podatek od spadków: podstawy
Podatek od spadków (IHT) pobierany jest w wysokości 40% od wartości Twojego majątku powyżej progu zerowego podatku w chwili Twojej śmierci. Twój majątek obejmuje nieruchomości, oszczędności, inwestycje, ubezpieczenie na życie (jeśli nie jest w formie powiernictwa) i większość innych aktywów.[1]
| Dodatek | Kwota (2025/26) | Warunki |
|---|---|---|
| Pasmo zerowe (NRB) | £325,000 | Dostępne dla każdego |
| Stawka zerowa za pobyt (RNRB) | £175,000 | Dom pozostawiony bezpośrednim potomkom |
| Zwolnienie dla małżonka/partnera cywilnego | Nieograniczony | Przejście majątku między małżonkami |
| Połączone NRB + RNRB (para) | £1,000,000 | Oba niewykorzystane świadczenia przeniesione na małżonka pozostającego przy życiu |
Stopniowe zmniejszanie dawki RNRB: Jeśli wartość Twojego majątku przekracza 2 000 000 GBP, kwota wolna od podatku od nieruchomości ulega obniżeniu o 1 GBP za każde 2 GBP powyżej tego progu. Przy wartości 2 350 000 GBP RNRB jest całkowicie stracone.[2]
Darowizny za życia i zasada 7 lat
Rozdawanie majątku za życia to jedno z najskuteczniejszych narzędzi planowania podatku od spadków i darowizn. Darowizny dzielą się na kilka kategorii:[3]
Prezenty natychmiast zwolnione
- Roczne zwolnienie w wysokości 3000 funtów — można przenieść na kolejny rok, jeśli nie zostanie wykorzystany
- Małe prezenty do 250 GBP na odbiorcę (nieograniczona liczba odbiorców)
- Prezenty ślubne — 5000 funtów od rodziców, 2500 funtów od dziadków, 1000 funtów od innych
- Dary na cele charytatywne i partie polityczne — całkowicie zwolnione
- Prezenty między małżonkami lub partnerzy cywilni — całkowicie zwolnieni
- Normalne wydatki z dochodu — regularne darowizny z nadwyżek dochodów (nie kapitału)
Potencjalnie zwolnione transfery (PET)
Większe darowizny na rzecz osób fizycznych to „potencjalnie zwolnione z podatku transfery”. Jeśli przeżyjesz 7 lat od dokonania darowizny, zostanie ona całkowicie wyłączona z Twojego majątku. Jeśli umrzesz w ciągu 7 lat, darowizna wyczerpuje Twój próg zerowej stawki podatku, a ulga stopniowa może zmniejszyć należny podatek od spadków:[3]
| Lata przed śmiercią | Stawka podatku od spadków i darowizn |
|---|---|
| 0 – 3 lata | 40% |
| 3 – 4 lata | 32% |
| 4 – 5 lat | 24% |
| 5 – 6 lat | 16% |
| 6 – 7 lat | 8% |
| 7+ lat | 0% (całkowicie zwolniony) |
Wykorzystanie trustów w planowaniu majątkowym
Trusty mogą być przydatne w planowaniu podatku od spadków i darowizn, choć wiążą się z własnymi zasadami podatkowymi. Typowe podejścia obejmują:
- Fundusze powiernicze dyskrecjonalne: Aktywa są utrzymywane na rzecz określonej grupy beneficjentów. Obowiązuje 20% opłata od spadków i darowizn (HIHT) od przelewów przekraczających NRB, plus opłaty okresowe.
- Trusty bez powiernictwa: Aktywa są przechowywane dla wskazanego beneficjenta, który ma do nich prawo bezwzględne. Traktowane przez fundatora jako PET, więc po 7 latach nie wchodzą w skład masy spadkowej.
- Fundusze ubezpieczeń na życie: Umieszczenie ubezpieczenia na życie w powiernictwie powoduje, że wypłata jest dokonywana poza majątkiem, zapewniając środki wolne od podatku od spadków na pokrycie rachunku podatkowego
Wskazówka: Jeśli posiadasz polisę ubezpieczenia na życie, rozważ powierzenie jej powiernictwu. To proste rozwiązanie, zazwyczaj nic nie kosztuje i gwarantuje szybką wypłatę odszkodowania, bez konieczności postępowania spadkowego.
Znaczenie ważnego testamentu
Prawidłowo sporządzony testament stanowi podstawę każdego planu majątkowego. Bez niego:
- Twój majątek jest rozdzielany zgodnie z zasady dziedziczenia ustawowego, które mogą nie odzwierciedlać Twoich życzeń
- Niezamężni partnerzy otrzymują Nic w ramach dziedziczenia ustawowego
- Możesz przegapić miejsce zamieszkania objęte stawką zerową jeśli Twój dom nie przechodzi w ręce bezpośrednich potomków
- Nie ma możliwości założenia zaufania lub wprowadzić przepisy korzystne podatkowo
Ulga dla biznesu i rolnictwa
Niektóre aktywa biznesowe i rolnicze kwalifikują się do 100% lub 50% ulgi od podatku od spadków i darowizn:[1]
- 100% ulgi: Akcje spółek handlowych nienotowanych na giełdzie, aktywa jednoosobowej działalności gospodarczej/spółki partnerskiej
- 50% ulgi: Kontrolny udział w spółce giełdowej, grunty/budynki wykorzystywane w działalności gospodarczej
- Ulga rolnicza: 100% od nieruchomości rolnych wykorzystywanych do celów rolniczych (z zastrzeżeniem warunków zajmowania)
Zmiany w budżecie na rok 2024: Od kwietnia 2026 roku ulga z tytułu nieruchomości komercyjnych i rolnych będzie ograniczona do pierwszego miliona funtów kwalifikowanych aktywów, z ulgą w wysokości 100%, a nadwyżka będzie objęta stawką 50%. To istotna zmiana dla właścicieli większych majątków komercyjnych lub rolnych.
Często zadawane pytania
Ile mogę zostawić bez podatku?
Każda osoba ma kwotę wolną od podatku w wysokości 325 000 funtów. Jeśli pozostawisz dom bezpośrednim potomkom (dzieciom, wnukom), możesz również otrzymać kwotę wolną od podatku za pobyt w wysokości 175 000 funtów, co daje łącznie 500 000 funtów. Małżeństwa i partnerzy cywilni mogą przekazać niewykorzystaną kwotę wolną od podatku współmałżonkowi, przekazując łącznie do 1 000 000 funtów.
Czy prezenty są wolne od podatku?
Wiele darowizn jest natychmiast zwolnionych z podatku: roczna kwota zwolnienia w wysokości 3000 funtów, drobne prezenty do 250 funtów na osobę, prezenty ślubne (5000 funtów od rodziców, 2500 funtów od dziadków, 1000 funtów od innych osób) oraz prezenty z tytułu normalnych wydatków z dochodu. Większe darowizny stają się „potencjalnie zwolnionymi transferami” (PET) i wypadają ze spadku po 7 latach.
Czy do planowania podatku od spadków potrzebuję testamentu?
Tak. Bez testamentu, Twój majątek jest dzielony zgodnie z przepisami o dziedziczeniu ustawowym, które mogą nie być zgodne z Twoimi życzeniami lub nie być korzystne podatkowo. Testament pozwala Ci przekazać majątek małżonkowi (zwolnionemu z podatku od spadków), pozostawić dom potomkom (aby skorzystać z ulgi podatkowej dla nieruchomości) oraz ustanowić fundusze powiernicze w stosownych przypadkach.
Czy emerytury podlegają podatkowi spadkowemu?
Generalnie nie. Emerytury przechowywane w ramach powiernictwa dyskrecjonalnego (do którego należy większość emerytur o zdefiniowanej składce) są oddzielone od majątku na potrzeby podatku od spadków. To sprawia, że pozostawienie emerytury w stanie nienaruszonym i wydanie w pierwszej kolejności innych aktywów jest skuteczną strategią planowania spadkowego.
Dalsza lektura
- Planowanie podatkowe emerytury — emerytury i podatek od spadków
- Korzystanie ze zwolnienia z podatku CGT — darowizny aktywów i implikacje podatku od zysków kapitałowych
- Sprzedaż firmy — Ulga w zbyciu aktywów biznesowych
- Typowe błędy w planowaniu podatkowym — pułapki, których należy unikać
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie