Najważniejsze fakty
- Straty handlowe mogą być przeniesiony na czas nieokreślony w zamian za przyszłe zyski z tej samej transakcji.
- Odnieść umożliwia rozliczenie strat z zyskami z poprzedniego roku i uzyskanie zwrotu podatku.
- Ulga boczna umożliwia rozliczenie strat handlowych z innymi dochodami w tym samym roku.
- Ulga w przypadku straty końcowej umożliwia przeniesienie strat z ostatnich 12 miesięcy handlu na poprzednie 3 lata.
- Firmy i jednoosobowi przedsiębiorcy mają różne zasady jak można wykorzystać straty.
Dlaczego wykorzystanie strat ma znaczenie
Poniesienie straty handlowej nigdy nie jest celem samym w sobie, ale kiedy już do niej dojdzie, efektywne wykorzystanie straty może przynieść cenną ulgę podatkową – w postaci natychmiastowego zwrotu podatku lub obniżenia przyszłych rachunków podatkowych. Kluczem jest zrozumienie różnych opcji i wybranie tej, która będzie najkorzystniejsza w Twojej sytuacji.[1]
Ulga w stratach dla jednoosobowych działalności gospodarczych
| Ulga | Jak to działa | Ustawodawstwo |
|---|---|---|
| Przenieść dalej | Zestawienie z przyszłymi zyskami z tej samej transakcji | § 83 ustawy o podatku dochodowym z 2007 r. |
| Ulga boczna | W zestawieniu z innymi dochodami z tego samego lub poprzedniego roku | art. 64 ustawy o podatku dochodowym z 2007 r. |
| Odliczenie zysków kapitałowych | Rozliczane z zysków kapitałowych (jeśli najpierw złożono wniosek o zwrot kosztów) | § 261B TCGA |
| Straty na początku roku | Przenieś wstecz do dochodu z 3 lat poprzedzających rok straty | § 72 ustawy o podatku dochodowym z 2007 r. |
| Ulga w przypadku straty końcowej | Przenieś wstecz zyski z tej samej transakcji w ciągu poprzednich 3 lat | § 89 ustawy o podatku dochodowym z 2007 r. |
Ulga boczna: przykład praktyczny
Prowadzisz działalność dodatkową, która w roku 2026/27 przynosi stratę w wysokości 15 000 funtów. Twój dochód z pracy wynosi 60 000 funtów:
| Bez ulgi bocznej | Z bocznym wycięciem |
|---|---|
| Dochód z pracy: 60 000 funtów | Dochód z pracy: 60 000 funtów |
| Minus kwota wolna od podatku: 12 570 GBP | Mniej strat handlowych: 15 000 GBP |
| Do opodatkowania: 47 430 GBP | Dochód netto: 45 000 funtów |
| — | Minus kwota wolna od podatku: 12 570 GBP |
| — | Do opodatkowania: 32 430 GBP |
| Podatek: ~11 386 funtów | Podatek: ~6486 funtów |
| Zapisywanie: — | Oszczędność: ~4900 funtów |
Wskazówka: Ulga boczna jest szczególnie cenna, jeśli jesteś podatnikiem o wyższej stawce, ponieważ strata pozwala zaoszczędzić 40% lub 45% podatku. Jeśli strata pozwoliłaby zaoszczędzić tylko 20% podatku w tym roku, ale 40% w kolejnych latach, przeniesienie jej na kolejny rok może być bardziej korzystne.
Ulga w stratach dla firm
Firmy mają podobne opcje, choć istnieją pewne różnice:[2]
| Ulga | Jak to działa |
|---|---|
| W zestawieniu z całkowitymi zyskami za bieżący rok | Straty handlowe równoważą wszystkie zyski (w tym zyski kapitałowe) w tym samym okresie rozliczeniowym |
| Przeniesienie wstecz (1 rok) | Odliczenie od całkowitych zysków z poprzedniego 12-miesięcznego okresu |
| Przenieść dalej (na czas nieokreślony) | Odliczenie od całkowitych zysków w przyszłych okresach (z zastrzeżeniem potrąceń w wysokości 5 mln GBP) |
| Ulga grupowa | Oddaj straty innym firmom w grupie 75% |
| Ulga w przypadku straty końcowej | Przenieś straty z ostatniego okresu do całkowitych zysków z poprzednich 3 lat |
Ulga w stratach z pierwszego roku (nowe firmy)
Jeśli poniesiesz stratę w którymkolwiek z pierwsze cztery lata podatkowe nowej transakcji możesz odliczyć stratę od całkowitego dochodu trzy lata przed rokiem straty (najpierw rok najwcześniejszy). Jest to szczególnie cenne, jeśli przed założeniem firmy miałeś dochód z pracy.[1]
Przykład: Zakładasz działalność gospodarczą w roku podatkowym 2025/26 i ponosisz stratę w wysokości 20 000 funtów. W ramach ulgi na straty z roku początkowego możesz odliczyć tę stratę od swojego całkowitego dochodu najpierw w roku podatkowym 2022/23, następnie w 2023/24, a następnie w 2024/25. Jeśli w tych latach zarabiałeś 40 000 funtów, możesz odzyskać do 8 000 funtów podatku.
Rozważania strategiczne
- Różnica stawek podatkowych: Uwzględnij straty w dochodzie opodatkowanym najwyższą stawką krańcową
- Terminy zwrotów: Przeniesienie wsteczne zapewnia natychmiastowy zwrot, przeniesienie do przodu odracza korzyść
- Marnotrawstwo w ramach limitu osobistego: Ulga boczna może spowodować utratę kwoty wolnej od podatku, jeśli spowoduje obniżenie dochodu poniżej kwoty 12 570 funtów
- Ulga grupowa (firmy): Przekazanie strat rentownej spółce grupy przynosi natychmiastowe korzyści
- Prowadzenie dokumentacji: Straty muszą zostać rozliczone w terminie (4 lata w przypadku podatku dochodowego, 2 lata w przypadku przeniesienia wstecz podatku CT)
Często zadawane pytania
Czy mogę przenosić straty handlowe na czas nieokreślony?
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mogą bezterminowo przenosić straty handlowe na poczet przyszłych zysków z tej samej działalności. Firmy mogą bezterminowo przenosić straty handlowe na poczet całkowitych zysków (od 1 kwietnia 2017 r.), ale w przypadku strat przeniesionych powyżej tego progu obowiązuje limit odliczeń w wysokości 5 milionów funtów.
Czym jest boczna ulga stratna?
Ulga boczna pozwala na odliczenie straty z działalności gospodarczej od innych dochodów (np. z tytułu zatrudnienia, wynajmu) w tym samym roku podatkowym. W przypadku osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, ulga ta jest rozliczana zgodnie z art. 64 ustawy o podatku dochodowym z 2007 r. (ITA). Może ona generować zwrot podatku, jeśli zapłacono podatek od innych dochodów. W przypadku nieaktywnych partnerów obowiązuje limit 50 000 GBP lub 25% skorygowanego całkowitego dochodu (w zależności od tego, która kwota jest wyższa).
Jak działa przeniesienie wsteczne?
Przedsiębiorcy jednoosobowi mogą przenieść stratę handlową wstecz o rok (zgodnie z art. 64 ustawy o podatku dochodowym z 2007 r.), odliczając ją od całkowitego dochodu z roku poprzedniego. Firmy mogą przenieść straty handlowe wstecz o rok, odliczając je od całkowitego zysku. W obu przypadkach generuje to zwrot podatku za rok poprzedni. Ulga z tytułu straty końcowej wydłuża okres przenoszenia strat do trzech lat.
Czy mogę wykorzystać straty kapitałowe w poczet zysków z obrotu?
Nie. Straty kapitałowe można odliczyć jedynie od zysków kapitałowych, a nie od dochodów z działalności handlowej ani innych dochodów. Podobnie, straty z działalności handlowej zasadniczo nie mogą być odliczane od zysków kapitałowych (z wyjątkiem sytuacji, gdy istnieje konkretna decyzja na podstawie art. 261B ustawy TCGA dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą).
Dalsza lektura
- Podatek przy zakładaniu firmy — szczegółowe informacje na temat ulgi w stratach w pierwszym roku
- Wybór struktury biznesowej — jak struktura wpływa na ulgę w stratach
- Straty kapitałowe: jak je wykorzystać — kapitał kontra straty handlowe
- Typowe błędy w planowaniu podatkowym — niezgłoszenie strat w terminie
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie