Najważniejsze fakty
- Planowanie podatkowe ma swój własny słownik — od AIA Do ulga stożkowa.
- Większość pojęć zdefiniowano w ustawodawstwie Wielkiej Brytanii lub wytycznych HMRC ; niniejszy słownik zawiera linki do oficjalnych źródeł.
- Używać Ctrl + F (Lub Cmd + F na komputerze Mac) w celu wyszukania określonego terminu.
- Zrozumienie tych terminów pomoże Ci podjąć decyzję świadome decyzje o Twoich finansach.
A – C
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Skorygowany dochód netto | Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu pomniejszony o składki emerytalne brutto i darowizny Gift Aid. Służy do określenia straty kwoty wolnej od podatku (powyżej 100 000 GBP) oraz zmniejszającej się kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych.[1] |
| AIA (Roczna ulga inwestycyjna) | Roczna amortyzacja 100% kwalifikujących się maszyn i urządzeń, ustalona na stałe na poziomie 1 000 000 GBP.[1] |
| Roczny dodatek (emerytura) | Maksymalna kwota, jaką można wpłacić na emeryturę w roku podatkowym z ulgą podatkową — 60 000 funtów w latach 2026/27 (lub 100% zarobków, jeśli kwota jest niższa).[3] |
| Roczne zwolnienie (CGT) | Kwota zysków kapitałowych, które możesz uzyskać każdego roku bez podatku — 3000 funtów na osobę w roku podatkowym 2026/27.[2] |
| BADR (ulga z tytułu zbycia aktywów przedsiębiorstwa) | Ulga CGT, która opodatkowuje kwalifikujące się zbycia przedsiębiorstw stawką 18% (od 6 kwietnia 2026 r.) od pierwszych 1 000 000 funtów zysków w ciągu całego życia. Wcześniej nazywana ulgą dla przedsiębiorców.[2] |
| Łóżko i ISA | Sprzedaż inwestycji i natychmiastowy jej odkup w ramach konta ISA, krystalizacja zysku (korzystając ze zwolnienia z podatku CGT) i zabezpieczenie przyszłego wzrostu przed opodatkowaniem. |
| Przeniesienie (emerytury) | Możliwość wykorzystania niewykorzystanego rocznego limitu emerytalnego z 3 poprzednich lat podatkowych, co pozwala na wpłatę składek znacznie przekraczających 60 000 funtów w ciągu jednego roku.[3] |
| Zysk podlegający opodatkowaniu | Zysk podlegający opodatkowaniu ze sprzedaży aktywów po odliczeniu kosztu, dopuszczalnych wydatków i dostępnych ulg.[2] |
D – Ja
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Kwota dywidendy | Pierwsze 500 funtów dochodu z dywidend jest wolne od podatku (2026/27). Ta kwota ulgi wykorzystuje część stawki podstawowej lub wyższej, a nie stanowi dodatkowego zwolnienia.[1] |
| Wypłata (emerytura) | Elastyczny dostęp do wypłaty pozwala zachować zainwestowane środki emerytalne i dokonywać elastycznych wypłat. Każda wypłata jest opodatkowana w 75% i wolna od podatku w 25%. |
| EIS (Program Inwestycji Przedsiębiorstw) | Program oferujący 30% ulgę w podatku dochodowym i zwolnienie z podatku CGT od inwestycji w kwalifikujące się małe firmy. Minimalny okres posiadania wynosi 3 lata. |
| Pełne rozliczanie kosztów | Stała, 100% pierwszoroczna ulga kapitałowa dla przedsiębiorstw na zakup kwalifikujących się nowych maszyn i urządzeń objętych stawką podstawową, bez górnego limitu pieniężnego. |
| Gift Aid | Program, który umożliwia organizacjom charytatywnym odzyskanie podatku podstawowego od darowizny. Podatnicy płacący wyższą i dodatkową stawkę podatku mogą ubiegać się o dodatkowe ulgi w ramach samooceny, a darowizny zmniejszają skorygowany dochód netto.[1] |
| IHT (podatek od spadków) | Podatek w wysokości 40% od wartości majątku zmarłego przekraczającej próg zerowy (325 000 funtów). Różne zwolnienia i ulgi mogą obniżyć lub całkowicie wyeliminować tę opłatę. |
| ISA (Indywidualne Konto Oszczędnościowe) | Oszczędności i inwestycje wolne od podatku. Roczna kwota wolna od podatku wynosi 20 000 funtów dla wszystkich rodzajów kont ISA (Gotówka, Akcje i Udziały, Innowacyjne Finanse, Konto na Życie).[1] |
M – P
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Stawka krańcowa | Stawka podatku od kolejnego funta dochodu. Główne stawki krańcowe to 20% (podstawowa), 40% (wyższa), 45% (dodatkowa) oraz efektywna stawka 60% dla dochodów w przedziale od 100 000 do 125 140 funtów.[1] |
| Zasiłek małżeński | Przelew 1260 funtów kwoty wolnej od podatku od małżonka niepłacącego podatku do małżonka płacącego podatek podstawowy, co pozwala zaoszczędzić do 252 funtów rocznie. |
| MPAA (Roczny dodatek na zakup pieniędzy) | Obniżona roczna kwota emerytury w wysokości 10 000 funtów, która obowiązuje w przypadku elastycznego dostępu do opodatkowanych świadczeń emerytalnych (np. wypłaty środków).[3] |
| Pasmo zerowe | Próg podatku od spadków i darowizn, poniżej którego nie pobiera się podatku — 325 000 funtów na osobę, zamrożony co najmniej do kwietnia 2030 r. |
| Zaliczka | Zaliczki na poczet podatku dochodowego od osób fizycznych (Self Assessment). Dwie płatności w wysokości 50% zobowiązania z poprzedniego roku, płatne do 31 stycznia i 31 lipca. |
| PET (potencjalnie zwolniony transfer) | Darowizna na rzecz osoby fizycznej, która staje się całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn (TIHT), jeśli darczyńca przeżyje 7 lat. Ulga malejąca obowiązuje, jeśli darczyńca umrze w okresie od 3 do 7 lat. |
| Kwota wolna od podatku | Kwota dochodu, którą możesz uzyskać bez podatku każdego roku – 12 570 funtów w roku podatkowym 2026/27. Zmniejszona o 1 funta za każde 2 funty dochodu powyżej 100 000 funtów.[1] |
R – Z
| Termin | Definicja |
|---|---|
| RNRB (pasmo zerowej stawki podatku od nieruchomości) | Dodatkowy podatek od spadków w wysokości 175 000 funtów jest dostępny, gdy dom przechodzi na bezpośrednich potomków po śmierci. Zmniejsza się w przypadku majątków o wartości powyżej 2 milionów funtów. |
| Ofiara z pensji | Umowa, w ramach której rezygnujesz z wynagrodzenia w zamian za składki emerytalne lub inne świadczenia pracodawcy, co pozwala zaoszczędzić na składkach na ubezpieczenie społeczne zarówno pracownika, jak i pracodawcy. |
| SEIS (Program Inwestycji w Przedsiębiorstwa Zalążkowe) | Program oferujący 50% ulgę w podatku dochodowym od inwestycji w przedsiębiorstwa na bardzo wczesnym etapie rozwoju (do 200 000 funtów rocznie). Minimalny okres posiadania: 3 lata. |
| Samoocena | System służący do raportowania dochodów, zysków i ubiegania się o ulgi. Wymagany dla osób samozatrudnionych, właścicieli nieruchomości oraz osób mających skomplikowane sprawy podatkowe.[1] |
| Relief stożkowy (IHT) | Skala ruchoma, która obniża stawkę podatku od spadków i darowizn w przypadku potencjalnie zwolnionych przelewów (PET) dokonanych w okresie od 3 do 7 lat przed śmiercią, z 40% do 8%. |
| Zmniejszona roczna kwota dodatku | Obniżenie rocznej kwoty wolnej od podatku dla osób o wysokich dochodach. Obowiązuje, gdy skorygowany dochód przekracza 260 000 GBP, a dochód progowy przekracza 200 000 GBP; zmniejsza się o 1 GBP za każde 2 GBP powyżej 260 000 GBP, do minimum 10 000 GBP.[3] |
| Unikanie płacenia podatków | Legalne stosowanie ulg, zwolnień i struktur w celu minimalizacji obciążeń podatkowych. Odróżnia się je od uchylania się od płacenia podatków (nielegalnego niepłacenia) i agresywnego unikania opodatkowania (wykorzystywania luk prawnych wbrew intencji ustawodawcy). |
| UFPLS (jednorazowa kwota emerytury z niekrystalizowanych funduszy) | Metoda wypłacania środków z emerytury, w której każda wypłata jest wolna od podatku w 25% i podlega opodatkowaniu w 75%, bez konieczności formalnego dokonywania wypłaty.[3] |
Wskazówka: Ten słownik obejmuje najczęściej spotykane terminy z zakresu planowania podatkowego. Pełne definicje prawne można znaleźć w odpowiednich podręcznikach HMRC lub w innych publikacjach. Wskazówki podatkowe GOV.UK.
Często zadawane pytania
Jaka jest różnica między unikaniem płacenia podatków a uchylaniem się od płacenia podatków?
Unikanie opodatkowania to legalne korzystanie z ulg, zwolnień i struktur w celu zminimalizowania obciążenia podatkowego zgodnie z przepisami (np. wykorzystanie ulgi podatkowej z konta ISA lub wpłacanie składek emerytalnych). Uchylanie się od opodatkowania to nielegalne ukrywanie dochodów lub aktywów w celu obniżenia podatku. Granica między agresywnym unikaniem opodatkowania a uchylaniem się od opodatkowania może być płynna, ale autentyczne planowanie podatkowe z wykorzystaniem ulg zgodnie z zamysłem Parlamentu jest w pełni legalne.
Co oznacza stawka krańcowa?
Twoja stawka krańcowa to stawka podatku, którą płacisz od kolejnego funta dochodu. Na przykład, jeśli zarabiasz 40 000 funtów, Twoja stawka krańcowa wynosi 20% (stawka podstawowa). Zarobienie 1 funta więcej oznacza 20% od tego dodatkowego funta. Zrozumienie swojej stawki krańcowej jest kluczowe dla oceny, czy strategia planowania podatkowego jest opłacalna.
Czym jest skorygowany dochód netto?
Skorygowany dochód netto to Twój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu pomniejszony o określone odliczenia, w tym składki emerytalne (kwota brutto), darowizny Gift Aid (ubruttowione) i straty handlowe. Służy on do ustalenia, czy tracisz kwotę wolną od podatku (dochód powyżej 100 000 GBP) oraz czy ma zastosowanie zmniejszająca się coroczna kwota wolna od podatku dochodowego.
Czym jest zysk podlegający opodatkowaniu?
Zysk podlegający opodatkowaniu to zysk podlegający opodatkowaniu, który osiągasz ze sprzedaży składnika aktywów. Oblicza się go jako kwotę przychodu ze sprzedaży pomniejszoną o pierwotny koszt, pomniejszoną o koszty dopuszczalne (opłaty prawne, ulepszenia) i pomniejszoną o wszelkie dostępne ulgi. Roczne zwolnienie z podatku CGT (3000 GBP w roku podatkowym 2026/27) można odliczyć od całkowitego zysku podlegającego opodatkowaniu.
Dalsza lektura
- Lista kontrolna planowania podatkowego na koniec roku — wykorzystanie ulg przed 5 kwietnia
- Strategie składek emerytalnych — maksymalizacja ulgi emerytalnej
- Typowe błędy w planowaniu podatkowym — pułapki, których należy unikać
- Podatek przy zakładaniu firmy — kluczowe terminy dla nowych firm
- Przegląd planowania majątku — Wyjaśnienie terminów IHT
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie