Najważniejsze fakty
- Przeniesienia między małżonkami i partnerami cywilnymi są zazwyczaj wolne od podatku.
- Ten Zasiłek małżeński umożliwia przeniesienie kwoty wolnej od podatku w wysokości 1260 funtów na rzecz współmałżonka (oszczędzasz do 252 funtów).
- Dochód z dywidendy z akcje wspólnie posiadane mogą zostać podzielone na podstawie faktycznego udziału.
- Każdy z małżonków ma swoje kwota wolna od podatku (£12,570), ulga oszczędnościowa, odpis z tytułu dywidendy, I Zwolnienie z podatku CGT.
- Podział dochodów działa tylko w przypadku pary małżeńskie i partnerzy cywilni — nie są to partnerzy niebędący w związku małżeńskim.
Dlaczego podział dochodów działa
Podatek dochodowy w Wielkiej Brytanii jest pobierany od osób fizycznych, a nie od gospodarstw domowych. Każda osoba ma swoją własną kwotę wolną od podatku (12 570 funtów), progi podatkowe, kwotę wolną od podatku od dywidend (500 funtów), kwotę wolną od podatku oszczędnościowego oraz roczne zwolnienie z podatku CGT (3000 funtów). Jeśli jeden z małżonków płaci wyższą stawkę podatku, a drugi ma niewykorzystane kwoty wolne od podatku, przeniesienie dochodu może znacznie zmniejszyć całkowity rachunek podatkowy gospodarstwa domowego.[1]
Ważny: Strategie podziału dochodów mają zastosowanie wyłącznie do pary małżeńskie i partnerzy cywilniPartnerzy niebędący w związku małżeńskim nie mogą przenosić ulg ani korzystać z transferów podatku CGT bez zysków/strat.
Zasiłek małżeński
Najprostsza forma podziału dochodu. Jeśli jeden z małżonków zarabia mniej niż kwota wolna od podatku (12 570 funtów), może przekazać drugiemu 1260 funtów, pod warunkiem, że odbiorca jest podatnikiem według stawki podstawowej.[1]
| Przedmiot | Kwota |
|---|---|
| Dodatek przenoszalny | 1260 funtów (10% z 12 570 funtów) |
| Oszczędność podatkowa dla odbiorcy (20%) | 252 funtów rocznie |
| Pozostały dodatek dla przekazującego | £11,310 |
| Można cofnąć datę | Do 4 lat |
Podział dochodu z dywidendy
W przypadku dyrektorów spółek dywidendy są opodatkowane od akcjonariusz, który jest właścicielem akcjiJeżeli oboje małżonkowie posiadają udziały w spółce rodzinnej, każdy z nich może otrzymywać dywidendy opodatkowane według własnej stawki krańcowej.[2]
Przykład pracy
Dyrektor posiada 100% udziałów i pobiera 50 000 funtów w formie dywidend (bez innych dochodów):
| Scenariusz | Tylko reżyser | Podział 50/50 z małżonkiem |
|---|---|---|
| Otrzymane dywidendy | £50,000 | 25 000 funtów za sztukę |
| Użyto kwoty wolnej od podatku | £12,570 | 12 570 funtów za sztukę |
| Kwota dywidendy | £500 | 500 funtów za sztukę |
| Dywidendy podlegające opodatkowaniu | £36,930 | 11 930 funtów za sztukę |
| Stawka podatku | 10,75% (stawka podstawowa) | 10,75% każdy |
| Podatek od dywidendy do zapłaty | £3,970 | 1282 GBP za sztukę (w sumie 2564 GBP) |
| Oszczędności podatkowe | — | £1,406 |
Oszczędności będą jeszcze większe, jeśli samodzielny dyrektor znajdzie się w wyższej grupie stawek (35,75%).
Wskazówka: Twój małżonek nie musi pracować w firmie, aby posiadać udziały, ale udziały muszą być prawdziwy. Rozważ emisję akcji o różnych klasach (np. akcji alfabetycznych), aby móc elastycznie kontrolować czas i wysokość dywidendy.
Podział dochodu z majątku
Dochód z wynajmu nieruchomości będących wspólną własnością jest zazwyczaj dzielony 50/50 między małżonkami do celów podatkowych, niezależnie od faktycznego podziału własności. Możesz jednak złożyć Formularz 17 z HMRC , aby opodatkowanie odbywało się zgodnie z rzeczywistym udziałem w zyskach (np. 90/10).[3]
- Domyślny podział 50/50 obowiązuje, chyba że zostanie złożony formularz 17
- Formularz 17 wymaga, aby nieruchomość była prawdziwie posiadane w nierównych udziałach
- Formularz 17 nie ma zastosowania do dochodów z majątku partnerskiego
Oszczędności odsetkowe
Każda osoba ma osobisty limit oszczędnościowy:
- Podatnicy płacący podstawową stawkę podatku: 1000 funtów odsetek wolnych od podatku
- Podatnicy płacący wyższą stawkę podatku: 500 funtów odsetek wolnych od podatku
- Podatnicy z dodatkową stawką: 0 GBP
Zakładając konto oszczędnościowe na nazwisko małżonka o niższych zarobkach, możesz zmaksymalizować wykorzystanie jego kwoty wolnej od podatku.
Planowanie CGT dla par
Każdy z małżonków ma roczną ulgę podatkową w wysokości 3000 funtów. Transfery między małżonkami są dokonywane na zasadzie brak zysku/brak straty Przenosząc aktywa przed sprzedażą, możesz:[4]
- Skorzystaj z obu rocznych zwolnień (łącznie 6000 GBP)
- Zastosuj stawkę podstawową małżonka o niższych zarobkach (18% zamiast 24%)
- Rozliczenie zysku ze stratami kapitałowymi małżonka otrzymującego
Czego unikać
- Aranżacje pozorowane: HMRC może kwestionować ustalenia pozbawione rzeczywistej treści
- Przepisy dotyczące osiedli: Ogólnie rzecz biorąc, jeśli zachowujesz kontrolę nad podarowanymi aktywami generującymi dochód (innymi niż małżonek), dochód nadal może podlegać opodatkowaniu
- Pensje niekomercyjne: Jeśli zatrudniasz współmałżonka, jego wynagrodzenie musi być rozsądne w stosunku do wykonywanej przez niego pracy
Często zadawane pytania
Czy podział dochodów jest legalny?
Tak. Korzystanie z legalnych struktur podziału dochodów między małżonkami jest całkowicie legalne. HMRC oczekuje, że dywidendy będą opodatkowane od osoby, która posiada akcje, więc własność akcji musi rzeczywiście odzwierciedlać podział dochodów. Kluczem jest to, aby ustalenia były autentyczne, a nie pozorne.
Czym jest ulga małżeńska?
Ulga małżeńska (zwana również ulgą podatkową z możliwością przeniesienia) pozwala jednemu z małżonków przenieść 10% swojej osobistej ulgi (1260 funtów na rok podatkowy 2026/27) na drugiego. Osoba przekazująca musi być osobą niebędącą podatnikiem, a odbiorca musi być podatnikiem według stawki podstawowej. Pozwala to zaoszczędzić do 252 funtów rocznie.
Czy mogę dzielić się dochodami z działalności na własny rachunek z małżonkiem?
Nie możesz po prostu „przypisać” zysków z samozatrudnienia małżonkowi. Jeśli jednak małżonek rzeczywiście pracuje w firmie, możesz wypłacać mu wynagrodzenie (które musi być uzasadnione ekonomicznie). Alternatywnie, struktura spółki partnerskiej pozwala na podział zysków zgodnie z umową spółki.
A co ze sprawą Arctic Systems?
Sprawa Jones przeciwko Garnett (Arctic Systems) potwierdziła, że „ustawa o ugodach” nie uniemożliwia małżonkowi otrzymywania dywidend z akcji, które faktycznie posiada w spółce rodzinnej, pod warunkiem, że akcje te wiążą się z normalnymi prawami. Wyjątek dla małżonków w przepisach dotyczących ugod chroni bezpośrednie darowizny między małżonkami.
Dalsza lektura
- Wynagrodzenie a dywidendy (2025/26) — optymalizacja sposobu, w jaki sobie płacisz
- Korzystanie z rocznego zwolnienia z podatku CGT — przelewy małżonków i łóżko i ISA
- CGT w przypadku rozwodu i separacji — co się dzieje, gdy pary się rozstają
- Lista kontrolna planowania podatkowego na koniec roku — działania przed 5 kwietnia
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie