Najważniejsze fakty
- Ten Roczna ulga inwestycyjna (AIA) daje 100% odliczenie od kwalifikujących się aktywów do kwoty 1 000 000 GBP rocznie.
- Pełne rozliczanie kosztów (od kwietnia 2023 r.) zapewnia przedsiębiorstwom 100% ulgę na kwalifikujące się maszyny i urządzenia, bez górnego limitu finansowego.
- Odpisy amortyzacyjne są 18% (główny basen) i 6% (specjalna stawka zbiorcza) na zasadzie zmniejszającego się salda.
- Określenie czasu zakupu aktywów właściwy punkt w okresie rozliczeniowym może przynieść ulgę podatkową.
- Odpisy amortyzacyjne zmniejszają zyski podlegające opodatkowaniu, a nie bezpośrednio Twój rachunek podatkowy.
Czym są odpisy kapitałowe?
Odpisy amortyzacyjne pozwalają odliczyć koszt aktywów firmy od dochodu podlegającego opodatkowaniu. W przeciwieństwie do wydatków bieżących (które są w pełni odliczane w roku ich poniesienia), nakłady inwestycyjne na aktywa takie jak sprzęt, pojazdy i maszyny są odliczane od podatku dzięki systemowi odpisów amortyzacyjnych.[1]
Rodzaje odpisów kapitałowych
| Dodatek | Wskaźnik | Kto może ubiegać się o zwrot kosztów | Czapka |
|---|---|---|---|
| Roczna ulga inwestycyjna (AIA) | 100% | Wszystkie firmy | 1 000 000 funtów rocznie |
| Pełne rozliczanie kosztów | 100% | Tylko firmy | Bez czapki |
| 50% dodatku w pierwszym roku | 50% | Firmy (aktywa o specjalnej stawce) | Bez czapki |
| Główny basen WDA | 18% | Wszystkie firmy | Zmniejszanie równowagi |
| Specjalna stawka za pulę WDA | 6% | Wszystkie firmy | Zmniejszanie równowagi |
| Konstrukcje i budynki (SBA) | 3% | Wszystkie firmy | Prosta linia, ponad 33⅓ lat |
Roczny dodatek inwestycyjny
AIA daje 100% odliczenia na kwalifikowane wydatki na maszyny i urządzenia, do 1 000 000 funtów rocznie. Jest to podstawowa kwota wolna od podatku dla większości małych firm.[2]
- Dostępne dla jednoosobowych działalności gospodarczych, spółek osobowych i kapitałowych
- Obejmuje większość maszyn i urządzeń (z wyjątkiem samochodów)
- Limit 1 000 000 funtów jest dzielony pomiędzy powiązane przedsiębiorstwa
- Wydatki przekraczające AIA trafiają do puli odpisów
Pełne rozliczanie kosztów (tylko firmy)
Od kwietnia 2023 r. firmy mogą ubiegać się o 100% pełne rozliczanie kosztów na nowe (nie używane) maszyny i urządzenia objęte stawką podstawową, bez limitu pieniężnego. Aktywa objęte stawką specjalną kwalifikują się do 50% dodatku w pierwszym roku.[3]
AIA a pełne rozliczanie kosztów: Dla większości małych firm kwota 1 000 000 GBP AIA jest wystarczająca i obejmuje również aktywa używane. Pełne ujęcie w kosztach staje się istotne w przypadku dużych inwestycji przekraczających 1 000 000 GBP lub gdy chcesz zachować AIA na inne kwalifikujące się wydatki.
Strategie czasowe
Moment zakupu aktywów może mieć istotny wpływ na moment otrzymania ulgi podatkowej:
Kup przed końcem roku
Jeśli kupisz składnik aktywów w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, możesz ubiegać się o pełną ulgę podatkową (AIA) lub o pełne koszty za ten okres. Jeśli poczekasz jeden dzień, odroczysz ulgę nawet o 12 miesięcy.
Przykład: Rok obrotowy Twojej firmy kończy się 31 marca. Kupujesz maszynę za 50 000 funtów 31 marca 2026 roku. Ubiegasz się o ulgę AIA w wysokości 50 000 funtów w roku obrotowym zakończonym 31 marca 2026 roku, zmniejszając CT o 12 500 funtów (w wysokości 25%). Jeśli poczekasz do 1 kwietnia, ulga przypadnie na rok obrotowy zakończony 31 marca 2027 roku.
Krótkie okresy rozliczeniowe
Jeśli okres rozliczeniowy jest krótszy niż 12 miesięcy (np. pierwszy okres nowej firmy), AIA jest proporcjonalnie zmniejszana. Za okres 6 miesięcy przysługuje AIA w wysokości 500 000 GBP.
Dopasowanie odpisów do zysku
- Jeśli w tym roku zyski będą wysokie, przyspiesz zakupy, aby zmaksymalizować odliczenia
- Jeśli zyski są niskie (lub występują straty), odroczenie zakupów może pozwolić zachować ulgi na rok, gdy zapewniają one większe oszczędności podatkowe
- W przypadku przedsiębiorstw o niskich zyskach w okolicach 50 000 funtów odpisy kapitałowe mogą obniżyć dochody podlegające opodatkowaniu poniżej tego poziomu, co pozwala zaoszczędzić na podatku od osób prawnych według efektywnej stawki krańcowej wynoszącej około 26,5%.
Odpisy amortyzacyjne na samochody
Samochody mają specjalne zasady i nie kwalifikują się do AIA lub pełnego pokrycia kosztów:
| Emisje CO2 | Dodatek |
|---|---|
| 0 g/km (elektryczny) | 100% dodatek w pierwszym roku |
| 1–50 g/km | 18% głównego puli WDA |
| Ponad 50 g/km | 6% specjalnej stawki puli WDA |
Pojazdy elektryczne kwalifikują się obecnie do 100-procentowej ulgi w roku zakupu, co sprawia, że są bardzo korzystne podatkowo.
Często zadawane pytania
Co kwalifikuje się do odpisów amortyzacyjnych?
Większość aktywów materialnych wykorzystywanych w firmie kwalifikuje się, w tym maszyny i urządzenia, pojazdy, komputery, meble biurowe i narzędzia. Budynki zazwyczaj nie kwalifikują się (z wyjątkiem ulgi na konstrukcje i budynki w wysokości 3%). Grunty nigdy się nie kwalifikują.
Czym jest pełne rozliczanie kosztów?
Pełne odliczenie kosztów pozwala firmom (z wyjątkiem jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek osobowych) na odliczenie 100% kosztów kwalifikowanych maszyn i urządzeń w roku zakupu, bez limitu finansowego. Zostało ono wprowadzone na stałe od kwietnia 2023 r. W przypadku aktywów objętych specjalną stawką obowiązuje 50% ulga w pierwszym roku.
Czy jednoosobowi przedsiębiorcy mogą ubiegać się o AIA?
Tak. Roczna ulga inwestycyjna w wysokości 1 000 000 GBP jest dostępna dla jednoosobowych działalności gospodarczych, spółek osobowych i spółek kapitałowych. W przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych ulga ta zapewnia takie samo 100% odliczenie w pierwszym roku od kwalifikujących się aktywów. Pełne wliczanie do kosztów jest jednak dostępne tylko dla spółek kapitałowych.
Kiedy data zakupu ma znaczenie?
Możesz ubiegać się o ulgi inwestycyjne od daty nabycia składnika aktywów i udostępnienia go do użytkowania (niekoniecznie w momencie zapłaty). Zakup składnika aktywów tuż przed końcem roku obrotowego daje natychmiastową ulgę, natomiast zakup tuż po tym terminie opóźnia ulgę nawet o 12 miesięcy.
Dalsza lektura
- Wybór struktury biznesowej — jak struktura wpływa na dostępne limity
- Pozyskiwanie zysków w sposób efektywny podatkowo — szersze strategie ekstrakcji zysków
- Lista kontrolna planowania podatkowego na koniec roku — termin zakupu aktywów przed 5 kwietnia
- Podatek od osób prawnych: dopuszczalne wydatki biznesowe — przychody kontra wydatki kapitałowe
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Odpisy amortyzacyjne — GOV.UK
- Roczny dodatek inwestycyjny — GOV.UK
- Pełne rozliczanie kosztów — GOV.UK
- Dodatek na konstrukcje i budynki — GOV.UK