Najważniejsze fakty
- Musisz zarejestruj się w HMRC do 5 października następującego po roku podatkowym, w którym rozpoczynasz działalność.
- Przedsiębiorcy jednoosobowi rejestrują się Samoocena; firmy rejestrują się Podatek od osób prawnych w ciągu 3 miesięcy.
- Możesz ubiegać się koszty przedtransakcyjne poniesione do 7 lat przed rozpoczęciem działalności gospodarczej.
- Ulga w stracie z pierwszego roku pozwala nowym przedsiębiorstwom rozliczać straty z 3 lat wstecz w odniesieniu do wszystkich dochodów.
- Ten Roczny dodatek inwestycyjny zapewnia 100% ulgę na zakupiony sprzęt od pierwszego dnia.
Rejestracje podatkowe: czego potrzebujesz
| Rodzaj działalności | Rejestracja | Termin ostateczny |
|---|---|---|
| Jednoosobowa działalność gospodarcza | Samoocena w HMRC | 5 października po roku podatkowym, w którym rozpoczynasz działalność[1] |
| Współpraca | Spółka jawna SA + jednoosobowa SA | 5 października po roku podatkowym, w którym rozpoczynasz działalność |
| Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | Companies House + Podatek korporacyjny | W ciągu 3 miesięcy od rozpoczęcia handlu[4] |
| VAT (obowiązkowy) | Rejestracja VAT HMRC | W ciągu 30 dni od przekroczenia kwoty 90 000 GBP |
| Pracodawca (PAYE) | Program PAYE HMRC | Przed pierwszą wypłatą |
Planowanie podatkowe w pierwszym roku
Koszty przedtransakcyjne
Wydatki poniesione do 7 lat Koszty poniesione przed rozpoczęciem handlu można rozliczyć tak, jakby zostały poniesione pierwszego dnia. Typowe koszty przed rozpoczęciem handlu obejmują:[3]
- Badania rynku i studia wykonalności
- Szkolenia i kursy biznesowe
- Porady zawodowe (księgowy, radca prawny)
- Tworzenie stron internetowych i branding
- Sprzęt i narzędzia zakupione do działalności gospodarczej
- Podróże w celu spotkania się z potencjalnymi klientami lub dostawcami
Odpisy kapitałowe od pierwszego dnia
Ten Roczna ulga inwestycyjna (AIA) Kwota 1 000 000 GBP jest dostępna od daty rozpoczęcia działalności. Każdy zakupiony kwalifikujący się zakład, maszyna lub sprzęt podlega 100% ulgi w pierwszym okresie rozliczeniowym. Zobacz nasz artykuł na temat odpisy amortyzacyjne i harmonogram Aby uzyskać więcej szczegółów.
Krótki pierwszy okres: Jeśli Twój pierwszy okres rozliczeniowy jest krótszy niż 12 miesięcy, AIA jest proporcjonalnie zmniejszana. Za okres 6 miesięcy przysługuje AIA w wysokości 500 000 GBP.
Ulga w stracie z pierwszego roku
Jeśli poniesiesz stratę w którymkolwiek z pierwsze cztery lata podatkowe swojej transakcji możesz przenieść stratę na swoje konto całkowity dochód (ze wszystkich źródeł) trzy lata podatkowe poprzedzające rok straty, zaczynając od roku najwcześniejszego.[1]
Przykład: Odchodzisz z pracy (z pensją 50 000 funtów) i zakładasz firmę w roku 2025/26, generując stratę handlową w wysokości 25 000 funtów. Korzystając z ulgi z tytułu straty z roku otwarcia, możesz przenieść tę stratę na rok 2022/23, uzyskując zwrot podatku do 10 000 funtów (o 40% wyższej stawce). Zapewnia to niezbędny przepływ gotówki w początkowym okresie działalności.
Obowiązki dotyczące prowadzenia dokumentacji
Od pierwszego dnia musisz prowadzić ewidencję:
- Wszystko dochód (faktury, paragony, wyciągi bankowe)
- Wszystko wydatki (paragonów, faktur dostawców)
- Zakupy kapitałowe (sprzęt, pojazdy)
- Wyciągi bankowe dla kont firmowych
- Dzienniki przebiegu jeśli ubiegasz się o zwrot kosztów pojazdu
Dokumentację należy przechowywać przez co najmniej 5 lat po upływie terminu składania zeznań podatkowych, tj. 31 stycznia, za dany rok podatkowy. Spółki muszą przechowywać dokumentację przez 6 lat od zakończenia okresu rozliczeniowego.
Typowe błędy w pierwszym roku
- Zapomnienie o rejestracji: Późna rejestracja może skutkować karami
- Łączenie finansów osobistych i firmowych: Załóż osobne konto bankowe dla firmy
- Nie zachowywanie paragonów: HMRC może nie zezwolić na wydatki bez dowodów
- Ignorując NI: Osoby prowadzące działalność na własny rachunek są zobowiązane do płacenia składek na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i klasy 4 od pierwszego dnia
- Brakujące roszczenia dotyczące wydatków przedtransakcyjnych: Możesz ubiegać się o zwrot kosztów do 7 lat przed rozpoczęciem
Często zadawane pytania
Kiedy muszę zarejestrować się jako osoba samozatrudniona?
Musisz zarejestrować się w HMRC do celów samooceny (Self Assessment) do 5 października po zakończeniu roku podatkowego, w którym rozpocząłeś działalność. Na przykład, jeśli rozpoczynasz działalność gospodarczą 1 stycznia 2026 r. (rok podatkowy 2025/26), musisz zarejestrować się do 5 października 2026 r. Najlepiej jednak zarejestrować się od razu po rozpoczęciu działalności.
Czy mogę odliczyć wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności handlowej?
Tak. Wydatki przedtransakcyjne poniesione w ciągu 7 lat od rozpoczęcia działalności są traktowane tak, jakby zostały poniesione w pierwszym dniu obrotu, pod warunkiem, że byłyby uznane za koszt działalności. Dotyczy to kosztów takich jak badania rynku, planowanie biznesowe, szkolenia i sprzęt.
Czy powinienem rozpocząć działalność jako jednoosobowy przedsiębiorca czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością?
Większość osób rozpoczyna działalność jako jednoosobowa działalność gospodarcza ze względu na prostotę i niższe koszty związane z przestrzeganiem przepisów. Zawsze można założyć firmę później, gdy zyski będą wystarczająco wysokie, aby zapewnić jej większą efektywność podatkową (zazwyczaj powyżej 30 000–50 000 funtów zysku rocznego). Szczegółowe porównanie znajdziesz w naszym artykule na temat wyboru struktury biznesowej.
Czy muszę od razu zarejestrować się jako podatnik VAT?
Tylko jeśli spodziewasz się, że Twój obrót podlegający opodatkowaniu przekroczy 90 000 GBP w ciągu najbliższych 30 dni. W przeciwnym razie monitorujesz swój obrót z ostatnich 12 miesięcy i rejestrujesz się po przekroczeniu progu. Możesz zarejestrować się dobrowolnie na dowolnym poziomie.
Dalsza lektura
- Wybór struktury biznesowej — jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka czy kapitał zakładowy?
- Strategie wykorzystania strat — rok otwarcia i ulga w stratach bocznych
- Termin rejestracji VAT — kiedy zarejestrować się do VAT
- Rozwój firmy: kwestie podatkowe — planowanie kolejnego etapu
- Dopuszczalne wydatki — co możesz, a czego nie możesz żądać
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie