Najważniejsze fakty
- Roczna wysokość świadczenia emerytalnego wynosi £60,000 na lata 2026/27 (lub 100% zarobków, jeśli są niższe).
- Dożywotni limit wynosił zniesiony od kwietnia 2024 r.
- Możesz przenieść dalej niewykorzystana kwota ulgi z trzech poprzednich lat podatkowych.
- Składki emerytalne pracodawcy są Podatek od osób prawnych podlegający odliczeniu i nie podlega NI.
- Podatnicy płacący wyższą stawkę otrzymują 40% ulgi podatkowej na temat składek emerytalnych.
Roczny dodatek (2026/27)
Roczna kwota wolna od podatku określa maksymalną kwotę składek emerytalnych podlegających zwolnieniu z podatku w roku podatkowym. W roku podatkowym 2026/27 wynosi ona £60,000 (wzrost z 40 000 funtów w kwietniu 2023 r.). Obejmuje to zarówno Twoje składki osobiste, jak i wszelkie składki pracodawcy.[1]
Jeśli Twoje zarobki w Wielkiej Brytanii wynoszą mniej niż 60 000 GBP, Twoje osobiste składki są ograniczone do 100% Twoich zarobków. Składki pracodawcy nie są jednak ograniczone poziomem Twoich zarobków.
Zniesiono dodatek dożywotni: Dożywotni limit (wcześniej 1 073 100 funtów) został całkowicie zniesiony od 6 kwietnia 2024 r. Nie ma już limitu kwoty, jaką można zgromadzić w funduszu emerytalnym bez podatku, chociaż kwota jednorazowa wolna od podatku jest zazwyczaj ograniczona do 268 275 funtów.[2]
Jak działa ulga podatkowa od emerytur
Składki emerytalne są opodatkowane według stawki krańcowej:
| Twój przedział podatkowy | Współczynnik ulgi | Koszt wkładu brutto w wysokości 1000 funtów |
|---|---|---|
| Stawka podstawowa (20%) | 20% | 800 funtów (płacisz 800 funtów, program pobiera 200 funtów) |
| Wyższa stawka (40%) | 40% | 600 GBP (program żąda 200 GBP, Ty żądasz 200 GBP za pośrednictwem SA) |
| Dodatkowa stawka (45%) | 45% | 550 funtów (program rości sobie prawo do 200 funtów, Ty rościsz sobie prawo do 250 funtów za pośrednictwem SA) |
Podatnicy korzystający ze stawki wyższej lub dodatkowej muszą ubiegać się o dodatkową ulgę w zeznaniu podatkowym.[1]
Przeniesienie do przodu: wykorzystanie niewykorzystanego limitu
Jeśli nie wykorzystałeś w pełni kwoty wolnej od podatku w wysokości 60 000 funtów w ciągu ostatnich trzech lat podatkowych, możesz przenieść niewykorzystaną kwotę na kolejny rok. Najpierw musisz wykorzystać kwotę wolną od podatku z bieżącego roku, a następnie przenieść ją z najwcześniejszego dostępnego roku.
Przykład: Wpłaciłeś 20 000 GBP w każdym z ostatnich trzech lat. Twój niewykorzystany limit wynosi 40 000 GBP × 3 = 120 000 GBP. Dodając 60 000 GBP z bieżącego roku, możesz wpłacić do 180 000 GBP w roku podatkowym 2026/27 (pod warunkiem, że Twoje dochody wystarczą na wpłaty osobiste lub wpłacą je jako składki pracodawcy).
Uwaga: W latach poprzedzających rok 2023/24 roczna kwota wolna od podatku wynosiła 40 000 GBP, zatem kwoty przeniesione na przyszłość odzwierciedlają kwotę wolną od podatku w każdym konkretnym roku.
Składki emerytalne pracodawcy
Jeśli prowadzisz spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, składki emerytalne płacone przez pracodawcę oferują znaczące korzyści:
- Oni są Podatek od osób prawnych podlegający odliczeniu — oszczędność 19% lub 25% CT
- Oni są nie podlega składkom na ubezpieczenie społeczne pracodawcy (oszczędzając 15%)
- Oni są nie podlega składkom na ubezpieczenie społeczne pracownika ani podatkowi dochodowemu dla pracownika
- Oni są nieograniczony przez twoją pensję poziom
Przykład pracy
Twoja firma dysponuje kwotą 60 000 funtów. Porównaj wypłatę w formie wynagrodzenia i składki emerytalnej pracodawcy:
| Przedmiot | Jako pensja | Jako emerytura pracodawcy |
|---|---|---|
| Kwota brutto | £60,000 | £60,000 |
| Składka NI pracodawcy (15%) | −£7,143 | £0 |
| Składka NI pracownika (8%/2%) | −£3,641 | £0 |
| Podatek dochodowy (20%/40%) | −£11,432 | £0 |
| Oszczędności w podatku od osób prawnych | Dołączony | Dołączony |
| Otrzymana wartość | 37 784 funtów netto | 60 000 funtów emerytury |
Umowy o poświęceniu wynagrodzenia
W przypadku umowy o obniżkę wynagrodzenia, zgodnie z umową, zmniejszasz swoje wynagrodzenie, a pracodawca wpłaca różnicę do Twojej emerytury. Korzyści obejmują:[3]
- Oszczędzasz składki na ubezpieczenie społeczne pracownika na utraconej pensji
- Twój pracodawca oszczędza składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy na utraconym wynagrodzeniu
- Wielu pracodawców dzieli się swoimi oszczędnościami z tytułu ubezpieczenia społecznego z pracownikami poprzez wyższą składkę emerytalną
- Twoja niższa pensja może spowodować, że będziesz płacić mniej podatku niż wynosi określony próg
Uważaj: Zwolnienie z pensji obniża Twoje oficjalne wynagrodzenie. Może to mieć wpływ na wnioski o kredyt hipoteczny, świadczenia ustawowe (zasiłek macierzyński, chorobowy) oraz wszelkie świadczenia powiązane z wynagrodzeniem. Twoje wynagrodzenie po zwrocie z pensji nie powinno spaść poniżej krajowej płacy minimalnej.
Roczny limit zmniejszający się
Osoby o wysokich dochodach mogą mieć obniżoną kwotę dodatku rocznego:[2]
- Próg dochodowy ponad 200 000 funtów I skorygowany dochód przekraczający 260 000 funtów uruchamia redukcję
- Kwota dodatku zmniejsza się o 1 funta za każde 2 funty skorygowanego dochodu przekraczającego 260 000 funtów
- Minimalna kwota ulgi zmniejszającej się wynosi 10 000 GBP (osiągana przy skorygowanym dochodzie w wysokości 360 000 GBP)
Kluczowe strategie emerytalne
- Dyrektorzy spółki: Aby uniknąć składek na ubezpieczenie społeczne, korzystaj ze składek pracodawcy zamiast składek osobistych
- Osoby o wyższych zarobkach: Przenieś niewykorzystaną kwotę na poczet dużej jednorazowej składki
- Pracownicy: Wykorzystaj obniżkę wynagrodzenia, aby zaoszczędzić na składkach na ubezpieczenie społeczne pracownika i pracodawcy
- Przed emeryturą: Zmaksymalizuj składki w latach, w których zarabiasz najwięcej, aby uzyskać maksymalną ulgę
- Pary: Oboje partnerzy powinni wykorzystać swoje indywidualne limity
Często zadawane pytania
Ile mogę wpłacić na emeryturę w roku 2026/27?
Możesz wpłacić do 60 000 funtów rocznie (kwota wolna od podatku) lub 100% swoich zarobków w Wielkiej Brytanii, jeśli kwota ta jest niższa. Jeśli masz niewykorzystaną kwotę wolną od podatku z poprzednich trzech lat podatkowych, możesz ją przenieść na kolejny rok podatkowy i wpłacić więcej. Składki pracodawcy nie są ograniczone wysokością Twoich zarobków, ale wliczają się do kwoty wolnej od podatku.
Czy wpłata części wynagrodzenia na poczet emerytury jest efektywna podatkowo?
Tak. W ramach programu „Salary Loss” rezygnujesz z wynagrodzenia w zamian za składkę emerytalną pracodawcy. Pozwala to zaoszczędzić zarówno na składkach emerytalnych pracownika (8%), jak i pracodawcy (15%). Oszczędności z tytułu składek emerytalnych pracodawcy są często dzielone z pracownikiem poprzez wyższą składkę emerytalną, co czyni je bardziej efektywnymi niż składki własne.
Czy moja firma może wpłacać składki na moją emeryturę, jeśli nie będę otrzymywał wynagrodzenia?
Tak. Składki pracodawcy nie są ograniczone poziomem Twojego wynagrodzenia. Twoja firma może wpłacać składki do wysokości rocznego limitu (60 000 funtów) jako koszt uzyskania przychodu, nawet jeśli Twoje wynagrodzenie jest bardzo niskie. Składka musi spełniać kryterium „w całości i wyłącznie” określone przez HMRC .
Czym jest zmniejszająca się roczna kwota wolna od podatku?
Jeśli Twój „skorygowany dochód” przekracza 260 000 GBP, Twój roczny limit jest zmniejszany o 1 GBP za każde 2 GBP powyżej tego progu, do minimum 10 000 GBP. Dotyczy to również sytuacji, gdy Twój „dochód progowy” również przekracza 200 000 GBP.
Dalsza lektura
- Wynagrodzenie a dywidendy (2025/26) — optymalizacja wynagrodzenia dyrektora
- Pozyskiwanie zysków w sposób efektywny podatkowo — emerytury jako część szerszej strategii
- Planowanie podatkowe emerytury — pobieranie emerytury w sposób korzystny podatkowo
- Lista kontrolna planowania podatkowego na koniec roku — terminy wypłaty emerytur przed 5 kwietnia
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Podatek od prywatnych składek emerytalnych — GOV.UK
- Stawki programów emerytalnych — GOV.UK
- Ofiara z pensji — GOV.UK