Najważniejsze fakty
- Przedsiębiorcy jednoosobowi płacą Podatek dochodowy (20%–45%) i Klasa 2/4 NI ze wszystkich zysków.
- Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością płacą Podatek od osób prawnych w wysokości 19%–25% plus podatek od dywidendy od wydobycia.
- Ten punkt równowagi gdy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością staje się bardziej efektywna podatkowo, zysk wynosi zazwyczaj od 30 000 do 50 000 funtów.
- Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oferują ograniczona odpowiedzialność ale mają więcej obowiązków związanych ze zgodnością.
- Możesz zmienić strukturę później — wiele firm zacznij jako jednoosobowa działalność gospodarcza i zakładaj spółki, gdy zyski wzrosną.
Dlaczego struktura ma znaczenie
Struktura Twojej firmy decyduje o tym, jak będziesz opodatkowany, jaka będzie Twoja odpowiedzialność osobista, jakie obowiązki sprawozdawcze będziesz musiał pełnić oraz jak będziesz czerpać zyski. Wybór odpowiedniej struktury od samego początku – lub wiedza, kiedy ją zmienić – to jedna z najważniejszych decyzji w zakresie planowania podatkowego.[1]
Tabela porównawcza podatków (2026/27)
| Funkcja | Przedsiębiorca indywidualny | Partnerstwo / Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością |
|---|---|---|---|
| Podatek od zysków | Podatek dochodowy (20%–45%) | Podatek dochodowy (każdy wspólnik) | Podatek od osób prawnych (19%–25%) |
| Ubezpieczenie społeczne | Klasa 2 + Klasa 4 | Klasa 2 + Klasa 4 (każdy partner) | Składka NI pracodawcy tylko od wynagrodzenia |
| Ekstrakcja zysku | Automatycznie (wszystkie zyski są Twoje) | Automatycznie (na udział w zysku) | Poprzez pensję, dywidendy, emeryturę, czynsz |
| Odpowiedzialność osobista | Nieograniczony | Nieograniczona (spółka partnerska) / Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) | Ograniczone do kapitału zakładowego |
| Zgodność | Zwrot samooceny | Zwrot z partnerstwa + zwroty indywidualne | CT600, sprawozdania roczne, oświadczenie potwierdzające |
| Złożenie publiczne | Nic | Brak (spółka partnerska) / Rachunki (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) | Sprawozdania finansowe składane w Companies House |
Przedsiębiorca indywidualny
Najprostsza struktura. Jesteś firmą i płacisz podatek od wszystkich zysków poprzez Self Assessment.[3]
Podatek od zysku w wysokości 50 000 GBP (2026/27, brak innych dochodów):
| Podatek | Kwota |
|---|---|
| Podatek dochodowy (37 430 GBP przy stawce 20%) | £7,486 |
| Klasa 4 NI (6% od 37 700 GBP + 2% od 160 GBP) | £2,265 |
| Klasa 2 NI (traktowana jako wypłata powyżej progu małych zysków) | £0 |
| Całkowity podatek | £9,751 |
| Do domu | £40,249 |
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Odrębny podmiot prawny. Spółka płaci podatek dochodowy od osób prawnych od zysków, a Ty płacisz podatek dochodowy od osób fizycznych od zysków.[2]
Podatek od zysku w wysokości 50 000 funtów przy pensji 12 570 funtów + dywidendy:
| Podatek | Kwota |
|---|---|
| Składka NI pracodawcy (15% od kwoty 7570 GBP) | £1,136 |
| Podatek od osób prawnych (19% od kwoty 36 294 GBP) | £6,896 |
| Podatek dochodowy od wynagrodzenia | 0 £ (w ramach kwoty wolnej od podatku) |
| Podatek od dywidendy (10,75% od kwoty 28 898 GBP po odliczeniu 500 GBP) | £3,107 |
| Całkowity podatek | £11,139 |
| Do domu | £38,861 |
Kluczowa informacja: Przy 50 000 funtów, jednoosobowa działalność gospodarcza i spółka są porównywalne. Firma staje się znacznie bardziej efektywna podatkowo przy wyższych poziomach zysku, zwłaszcza jeśli można pozostawić zyski w firmie (płacąc tylko 19–25% podatku dochodowego zamiast 40% lub więcej) lub wypłacić je za pośrednictwem składek emerytalnych pracodawcy.
Kiedy rozważyć włączenie
- Zyski stale powyżej £30,000–£50,000
- Nie trzeba wyciągać wszystkie zyski co roku (tylko zyski zatrzymane podlegają opodatkowaniu podatkiem CT)
- Chcesz ograniczona odpowiedzialność ochrona
- Chcesz zrobić duże składki emerytalne pracodawcy
- Planujesz sprzedać firmę w przyszłości (sprzedaż akcji może kwalifikować się do BADR na poziomie 18%)
Kiedy spółka partnerska ma sens
LLPs są transparentne podatkowo (podobnie jak spółki osobowe), ale oferują ograniczoną odpowiedzialność. Są odpowiednie dla:[4]
- Firmy profesjonalne (prawnicy, księgowi, konsultanci) z wieloma partnerami
- Sytuacje, w których wspólnicy chcą ograniczonej odpowiedzialności, ale indywidualnego traktowania podatkowego
- Przedsiębiorstwa, w których zasady podziału zysków wymagają elastyczności
Często zadawane pytania
Przy jakim poziomie zysku powinienem rozważyć założenie spółki?
Ogólnie rzecz biorąc, jeśli Twoje roczne zyski regularnie przekraczają 30 000–50 000 funtów i nie musisz od razu wypłacać całości zysków, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zazwyczaj staje się bardziej efektywna podatkowo. Zależy to jednak od Twojej sytuacji osobistej, innych dochodów oraz tego, ile zysku reinwestujesz.
Jaka jest różnica pomiędzy spółką partnerską a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością?
Spółka partnerska z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP) zapewnia ograniczoną odpowiedzialność jak spółka kapitałowa, ale jest transparentna podatkowo – każdy wspólnik płaci podatek dochodowy i składkę na ubezpieczenie społeczne od swojego udziału w zyskach. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością płaci podatek dochodowy od osób prawnych od zysków, a członkowie zarządu płacą podatek od dywidendy od wydobycia. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością LLPs są odpowiednie dla spółek partnerskich; spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są odpowiednie dla firm, które chcą zatrzymać zyski.
Czy mogę być jednoosobowym przedsiębiorcą i mieć ograniczoną odpowiedzialność?
Nie. Jako osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, ponosisz osobistą odpowiedzialność za wszystkie długi firmy. Jeśli ograniczona odpowiedzialność jest istotna, powinieneś działać za pośrednictwem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP).
Czy założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest drogie?
Koszt założenia firmy to zaledwie 12 funtów (opłata online w Companies House). Jednak koszty bieżące obejmują sporządzanie rocznych sprawozdań finansowych, deklaracje podatku dochodowego od osób prawnych, oświadczenia potwierdzające oraz potencjalnie wyższe opłaty księgowe. Zazwyczaj wynoszą one od 1000 do 3000 funtów rocznie, w zależności od stopnia skomplikowania.
Dalsza lektura
- Wynagrodzenie a dywidendy (2025/26) — optymalizacja wynagrodzeń dyrektorów w firmie
- Pozyskiwanie zysków w sposób efektywny podatkowo — wszystkie sposoby czerpania dochodów z firmy
- Podatek przy zakładaniu firmy — rejestracje i ulgi w pierwszym roku
- Zakładanie firmy: CGT — implikacje CGT wynikające z przeniesienia się do firmy
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Załóż firmę — GOV.UK
- Stawki podatku od osób prawnych — GOV.UK
- Stawki podatku dochodowego i kwoty wolne od podatku — GOV.UK
- Załóż spółkę partnerską z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP) — GOV.UK