What is the CGT annual exempt amount?

It is a tax-free allowance that lets you make capital gains of up to £3,000 in each tax year without paying any CGT. It was reduced from £6,000 (2023/24) to £3,000 from April 2024 and remains at £3,000 for 2025/26.

Bed & ISA involves selling investments held outside a tax wrapper to crystallise a gain (using your annual exemption), then repurchasing the same investments inside an ISA. Future growth is then completely tax-free. Unlike the old “bed & breakfasting” (selling and rebuying the same shares), bed & ISA is not caught by the 30-day matching rule because the repurchase is in a different tax environment.

Can I transfer assets to my spouse to use their exemption?

Yes. Transfers between spouses and civil partners are on a no gain/no loss basis. Your spouse then has their own £3,000 annual exemption when they eventually sell. This effectively doubles the exemption available for the household.

What happens if I do not use my annual exemption?

You lose it. The £3,000 exemption cannot be carried forward to future years. If you have investments with unrealised gains, it is worth considering whether to crystallise up to £3,000 of gain each year.

Korzystanie z rocznego zwolnienia z podatku CGT

Najważniejsze fakty

Roczna kwota wolna od podatku CGT wynosi £3,000 na lata 2026/27.
Wyjątek jest użyj albo strać — nie można tego przenieść do przodu.
Każdy małżonek lub partner cywilny ma swoje własny Zwolnienie w wysokości 3000 funtów.
Łóżko i ISA umożliwia krystalizację zysków wolnych od podatku i zabezpieczenie przyszłego wzrostu.
Przelewy między małżonkami odbywają się na zasadzie brak zysku/brak straty co pozwala na podwojenie zwolnienia.

Roczne zwolnienie: wykorzystaj je lub strać

Każda osoba w Wielkiej Brytanii otrzymuje roczną kwotę wolną od podatku od zysków kapitałowych (AEA). W latach 2026/27 kwota ta wynosi £3,000Zyski do tej kwoty w dowolnym roku podatkowym są całkowicie wolne od podatku. W przeciwieństwie do strat kapitałowych, zwolnienie nie można przenieść dalej — jeśli nie będziesz z niego korzystać, zostanie utracony na zawsze.^[1]

Obniżona kwota dodatku: AEA wynosiła 12 300 funtów w latach 2022/23, spadła do 6000 funtów w latach 2023/24, a następnie ponownie do 3000 funtów od kwietnia 2024 r. To sprawia, że planowanie jest jeszcze ważniejsze — zyski rzędu 3000 funtów można szybko wykorzystać.^[2]

Strategie wykorzystania zwolnienia

1. Łóżko i ISA

To najpopularniejsza strategia korzystania ze zwolnienia rocznego. Proces jest prosty:

Sprzedać inwestycje prowadzone poza Twoim kontem ISA, które pozwalają na osiągnięcie zysku do 3000 funtów
Odkup te same (lub podobne) inwestycje w ramach Twojego ISA
Przyszły wzrost jest już teraz całkowicie wolne od podatku w opakowaniu ISA

Przykład: Posiadasz akcje o wartości 15 000 GBP (pierwotnie kupione za 10 000 GBP, czyli 5000 GBP niezrealizowanego zysku). Sprzedajesz akcje o wartości 9000 GBP, generując zysk w wysokości 3000 GBP – w pełni pokryty przez Twój AEA, więc bez podatku od zysków kapitałowych (CGT). Odkupujesz te same akcje o wartości 9000 GBP w ramach swojego konta ISA. Twój nowy koszt bazowy poza kontem ISA jest teraz wyższy, a 9000 GBP Twojego portfela jest chronione na zawsze.

2. Noclegi i pensjonaty

Zasada jest taka sama jak w przypadku Bed & ISA, ale środki są odkupywane w ramach funduszu emerytalnego (SIPP). Otrzymujesz również ulgę podatkową od składek emerytalnych – podwójną korzyść. Środki emerytalne są jednak zamrożone do 55. roku życia (od kwietnia 2028 r. do 57. roku życia).

3. Przeniesienia małżonka

Przelewy między małżonkami i partnerami cywilnymi odbywają się na zasadzie brak zysku/brak straty Oznacza to, że możesz przenieść aktywa na swojego małżonka, który wówczas będzie miał własną ulgę podatkową w wysokości 3000 funtów, z której będzie mógł skorzystać przy sprzedaży.^[3]

Strategia	Wykorzystano zwolnienie	Oszczędności podatkowe (24%)
Tylko Twoje zwolnienie	£3,000	£720
Twoje zwolnienie + zwolnienie małżonka	£6,000	£1,440
Oba + łóżko i ISA	6000 funtów + wzrost wolny od podatku	1440 funtów + stałe oszczędności

4. Częściowe zbycia

Nie musisz sprzedawać całego pakietu. Możesz sprzedać tylko tyle akcji lub jednostek, ile potrzebujesz, aby wykorzystać kwotę zwolnienia w wysokości 3000 funtów, zachowując pozostałą część inwestycji.

Rozważania dotyczące czasu

Rok podatkowy trwa od od 6 kwietnia do 5 kwietnia — planuj sprzedaż przed terminem
Pozwól na okresy rozliczeniowe (T+1 w przypadku akcji brytyjskich) — datą sprzedaży jest data transakcji, a nie rozliczenia
Jeśli Ty też masz straty kapitałowe, są one odliczane przed zwolnieniem — więc straty mogą „marnować” Twój AEA
Uważaj na Zasada 30-dniowa:jeśli sprzedasz i odkupisz te same akcje w ciągu 30 dni (poza ISA/emeryturą), sprzedaż zostanie połączona z odkupem, co zniweluje krystalizację zysku

Zasada 30 dni: Zasady dopasowywania udziałów oznaczają, że jeśli sprzedasz akcje i odkupisz je w ciągu 30 dni, zysk jest obliczany na podstawie kosztu odkupu. Właśnie dlatego konto Bed & ISA działa – odkup odbywa się w innym środowisku podatkowym (ISA) i nie jest objęty tą zasadą.

Interakcja ze stratami kapitałowymi

Straty kapitałowe z tego samego roku podatkowego musieć zostać odliczone od zysków przed wejściem w życie rocznego zwolnienia. To może zmarnować Twoje zwolnienie. Na przykład:

W tym samym roku osiągasz 5000 funtów zysku i 4000 funtów straty
Zysk netto: 1000 GBP — co jest kwotą niższą niż kwota zwolnienia wynosząca 3000 GBP
Wynik: 2000 funtów Twojego zwolnienia jest skutecznie marnowane

W miarę możliwości należy rozważyć rozłożenie strat na różne lata i zysków, aby zmaksymalizować zarówno zwolnienie, jak i przeniesione straty.

Często zadawane pytania

Jaka jest roczna kwota wolna od podatku CGT?

Jest to kwota wolna od podatku, która pozwala na osiągnięcie zysków kapitałowych do 3000 funtów w każdym roku podatkowym bez płacenia podatku CGT. Została ona obniżona z 6000 funtów (2023/24) do 3000 funtów od kwietnia 2024 roku i pozostaje na poziomie 3000 funtów w latach 2025/26.

Czym jest łóżko i ISA?

Konto Bed & ISA polega na sprzedaży inwestycji poza systemem podatkowym w celu uzyskania zysku (z wykorzystaniem rocznego zwolnienia), a następnie odkupieniu tych samych inwestycji w ramach konta ISA. Przyszły wzrost jest wówczas całkowicie wolny od podatku. W przeciwieństwie do tradycyjnego modelu „bed & breakfasting” (sprzedaż i odkup tych samych akcji), konto Bed & ISA nie podlega 30-dniowej zasadzie dopasowania, ponieważ odkupienie następuje w innym środowisku podatkowym.

Czy mogę przekazać aktywa mojemu małżonkowi, aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego?

Tak. Transfery między małżonkami i partnerami cywilnymi są realizowane na zasadzie braku zysku/straty. Twój małżonek ma wtedy własne roczne zwolnienie w wysokości 3000 funtów, gdy ostatecznie sprzeda swój majątek. To w praktyce podwaja kwotę zwolnienia dostępną dla gospodarstwa domowego.

Co się stanie, jeśli nie wykorzystam swojego rocznego zwolnienia?

Stracisz je. Zwolnienie w wysokości 3000 funtów nie może zostać przeniesione na kolejne lata. Jeśli posiadasz inwestycje z niezrealizowanymi zyskami, warto rozważyć krystalizację do 3000 funtów zysku rocznie.

Dalsza lektura

Roczna kwota zwolniona — szczegółowe zasady i progi
Dopasowanie udziałów i pule sekcji 104 — wyjaśnienie zasady 30 dni
Planowanie podatkowe ISA — maksymalizacja limitu ISA w wysokości 20 000 funtów
Podział dochodów dla par — szersze wykorzystanie transferów małżonków
Podatek CGT od akcji — stawki i raportowanie

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie