Najważniejsze fakty
- Roczna kwota zwolniona z podatku dla osób fizycznych wynosi £3,000 na lata 2025/26.
- Powiernicy otrzymują połowa kwota indywidualna — £1,500 na lata 2025/26.
- AEA jest „używaj albo strać” dodatek — nie można go przenieść na lata przyszłe.
- Małżeństwa i partnerzy cywilni mają swoje własny oddzielny AEA.
- Wysokość AEA została obniżona z 12 300 GBP (2022/23) do 6 000 GBP (2023/24), a następnie do 3 000 GBP (od 2024/25).
Jaka jest roczna kwota wolna od podatku?
Roczna kwota wolna od podatku (AEA) to kwota zysków kapitałowych, jaką możesz uzyskać w każdym roku podatkowym przed terminem płatności podatku CGT. Czasami nieformalnie nazywa się ją „ulgą CGT” lub „kwotą wolną od CGT”.[1]
Na lata 2025/26 średnia emisja CO2 wynosi:
| Osoba | Roczna kwota zwolniona (2025/26) |
|---|---|
| Osoby fizyczne | £3,000 |
| Większość powierników | £1,500 |
| Przedstawiciele prawni (rok zgonu + 2 lata następne) | £3,000 |
Jak zmieniła się AEA
W ostatnich latach AEA uległo znacznemu obniżeniu:[2]
| Rok podatkowy | Indywidualny AEA | Powiernik AEA |
|---|---|---|
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
Gwałtowna redukcja z 12 300 funtów do 3 000 funtów w ciągu dwóch lat oznacza, że znacznie więcej osób ma teraz zyski kapitałowe przekraczające próg wolny od podatku, w szczególności tych, którzy sprzedają nieruchomości lub akcje.
Uderzenie: Przy AEA wynoszącym 3000 funtów, nawet niewielki zysk z nieruchomości na wynajem, akcji lub innej inwestycji prawdopodobnie przekroczy kwotę zwolnienia. Planowanie podatkowe związane z momentem sprzedaży stało się ważniejsze niż kiedykolwiek.
Jak AEA działa w praktyce
AEA jest stosowana Po odliczeniu dopuszczalnych kosztów i strat bieżącego roku, ale zanim zastosowanie przeniesionych strat. Kroki są następujące:[3]
- Oblicz zysk lub stratę z każdej sprzedaży
- Odjąć straty bieżącego roku z zysków bieżącego roku (należy uwzględnić wszystkie straty bieżącego roku, nawet jeśli spowoduje to zmniejszenie zysku netto poniżej AEA)
- Odejmij Roczna kwota zwolniona z pozostałego zysku netto
- Odjąć przeniesione straty tylko w stopniu niezbędnym do zredukowania zysku do zera (nie trzeba ich marnować poniżej AEA)
- Pozostała kwota to zysk podlegający opodatkowaniu, podlegający podatkowi CGT według obowiązujących stawek
Przykład pracy
Tom zarobił 15 000 funtów i poniósł stratę 2000 funtów w roku 2025/26. Ma również 20 000 funtów strat przeniesionych na przyszłość:
| Krok | Obliczenie | Kwota |
|---|---|---|
| Całkowity zysk | £15,000 | |
| Mniej: straty bieżącego roku | −£2,000 | |
| Zysk netto | £13,000 | |
| Mniej: Roczna kwota zwolniona z podatku | −£3,000 | |
| Po AEA | £10,000 | |
| Mniej: przeniesione straty (wystarczające, aby osiągnąć zero) | −£10,000 | |
| Zysk podlegający opodatkowaniu | £0 | |
| Straty pozostałe do przeniesienia | £20,000 − £10,000 | £10,000 |
Tom wykorzystał tylko 10 000 funtów z 20 000 funtów strat przeniesionych z góry, zachowując resztę na przyszłe lata. Wynika to z faktu, że straty przeniesione z góry są wykorzystywane tylko w stopniu niezbędnym do zredukowania zysku do zera – nie są one marnowane na pokrycie podatku AEA.
AEA dla powierników
Większość trustów otrzymuje połowę indywidualnego AEA — £1,500 na lata 2025/26. Jeśli jednak ten sam fundator utworzył wiele trustów, kwota 1500 funtów jest dzielona po równo między nich, z zastrzeżeniem minimum 300 funtów na podstawie zaufania.[3]
| Liczba trustów według tego samego założyciela | AEA na fundusz powierniczy (2025/26) |
|---|---|
| 1 | £1,500 |
| 2 | £750 |
| 3 | £500 |
| 4 | £375 |
| 5 lub więcej | 300 funtów (minimum) |
Trusty bez powiernictwa: Trusty bez podatku od zysków kapitałowych (bare trusts) i umowy nominacyjne są „przejrzyste” dla celów podatku od zysków kapitałowych (CGT). Beneficjent jest traktowany jako bezpośredni właściciel aktywów i korzysta z własnego AEA. Trust nie korzysta z własnego AEA.[3]
Wskazówki dotyczące planowania podatkowego
Teraz, gdy AEA kosztuje tylko 3000 funtów, każde planowanie ma znaczenie:
- Użyj AEA obojga małżonków: Przed sprzedażą należy dokonać przeniesienia aktywów między małżonkami w celu wykorzystania obu ulg w wysokości 3000 funtów
- Rozłożenie zbyć na lata podatkowe: Jeśli to możliwe, rozłóż sprzedaż aktywów na kilka lat, aby korzystać z AEA
- Łóżko i ISA: Sprzedaj akcje i odkup je w ramach ISA, aby skrystalizować zyski w ramach AEA i zabezpieczyć przyszły wzrost
- Wykorzystaj straty: Nie zapomnij o odliczeniu strat kapitałowych – możesz je rozliczyć z zyskami w bieżącym roku lub przenieść na następny rok
Często zadawane pytania
Jaka jest roczna kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych na rok 2025/26?
Roczna kwota wolna od podatku dla osób fizycznych w roku podatkowym 2025/26 wynosi 3000 funtów. Oznacza to, że pierwsze 3000 funtów zysków kapitałowych w roku podatkowym jest wolne od podatku. Powiernicy otrzymują 1500 funtów.
Czy mogę przenieść niewykorzystaną roczną kwotę wolną od podatku?
Nie. Roczna kwota wolna od podatku to kwota wolna od podatku, którą można wykorzystać lub stracić. Jeśli w roku podatkowym nie osiągniesz zysku w wysokości 3000 GBP lub więcej, niewykorzystana część przepada i nie można jej przenieść na kolejne lata.
Czy każde z małżeństw otrzymuje własną roczną kwotę wolną od podatku?
Tak. Każdy małżonek lub partner cywilny ma swoją odrębną roczną kwotę wolną od podatku w wysokości 3000 funtów. Przenosząc aktywa między małżonkami przed ich sprzedażą, para może potencjalnie wykorzystać łącznie do 6000 funtów AEA w jednym roku podatkowym.
Jak kwota zwolniona z podatku rocznie wpływa na straty kapitałowe?
Straty kapitałowe w bieżącym roku muszą zostać odliczone od zysków przed zastosowaniem rocznej kwoty wolnej od podatku. Jednakże straty przeniesione z lat ubiegłych należy uwzględnić tylko w takim zakresie, w jakim zmniejszają zysk netto do poziomu AEA – nie marnujesz przeniesionych strat.
Dalsza lektura
- Stawki podatku CGT (2025/26) — stawki stosowane do Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu po AEA
- Jak obliczyć zysk kapitałowy — obliczenia krok po kroku, w tym AEA
- ISA, emerytury i opakowania wolne od podatku — ochrona zysków przed podatkiem CGT
- Czym jest podatek od zysków kapitałowych? — podstawy CGT
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie