Najważniejsze fakty
- Zyski kapitałowe są zgłaszane na SA108 (Podsumowanie zysków kapitałowych) w zeznaniu podatkowym.
- Musisz zgłosić, jeżeli Twoje całkowite zyski przekroczą Roczna kwota zwolniona z podatku: 3000 funtówlub całkowity dochód ze sprzedaży przekracza 4 × AEA (12 000 funtów).
- Termin składania zeznań podatkowych online upływa 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.
- Jeśli złożyłeś Zwrot nieruchomości w ciągu 60 dni, nadal musisz uwzględnić zysk w zeznaniu podatkowym SA — z uwzględnieniem już zapłaconego podatku.
- Możesz wykazać straty kapitałowe w zeznaniu podatkowym, nawet jeśli nie osiągnąłeś żadnych zysków — dzięki temu będą one chronione do wykorzystania w przyszłości.
Kiedy należy zgłosić zyski kapitałowe
Musisz wypełnić strony SA108 dotyczące zysków kapitałowych w zeznaniu podatkowym, jeśli w roku podatkowym ma zastosowanie którakolwiek z poniższych sytuacji:[1]
- Łączne zyski podlegające opodatkowaniu (przed stratami i AEA) przekraczają Roczna kwota zwolniona z podatku: 3000 funtów
- Łączna kwota uzyskana ze sprzedaży przekracza £12,000 (4 × roczna wartość rynkowa 3000 GBP)
- Chcesz ubiegać się o dopuszczalna strata kapitałowa
- Chcesz ubiegać się o Ulga lub zwolnienie z podatku CGT (takich jak BADR, ulga za utrzymanie lub ulga za przeniesienie)
- Już złożyłeś 60-dniowy zwrot podatku CGT od majątku
Zasada dotycząca dochodu w wysokości 12 000 funtów: Nawet jeśli Twój zysk jest niższy niż AEA, nadal musisz zgłosić, jeśli łączna kwota wpływów ze sprzedaży przekroczy 12 000 GBP w roku podatkowym. Dotyczy to sytuacji, gdy sprzedajesz aktywa o wysokiej wartości, ale osiągasz niewielki lub zerowy zysk — na przykład, gdy sprzedajesz akcje za 15 000 GBP, które kosztowały 14 500 GBP.[3]
Strony dotyczące zysków kapitałowych SA108
SA108 to formularz uzupełniający do zgłaszania zysków i strat kapitałowych. Jeśli składasz zeznanie online (co robi większość osób), sekcje SA108 są zintegrowane z zeznaniem online i wystarczy wypełnić odpowiednie pola.[1]
SA108 jest podzielony na sekcje obejmujące różne typy aktywów:
| Sekcja | Co obejmuje |
|---|---|
| Akcje i papiery wartościowe notowane na giełdzie | Sprzedaż akcji notowanych na uznanej giełdzie papierów wartościowych |
| Akcje i papiery wartościowe nienotowane na giełdzie | Sprzedaż akcji spółek prywatnych, akcji notowanych na rynku AIM |
| Nieruchomości i inne aktywa | Nieruchomości w Wielkiej Brytanii i za granicą, ruchomości, aktywa kryptograficzne i wszelkie inne odpłatne zbycia |
| Informacje dodatkowe | Roszczenia BADR, ulga dla inwestorów, ulga z tytułu przetrzymania i inne ulgi |
Informacje, których potrzebujesz
Do każdej utylizacji należy dostarczyć:
- Opis aktywów (np. „200 zwykłych akcji spółki XYZ plc” lub „34 High Street, Anytown”)
- Data utylizacji
- Przychody ze sprzedaży (lub wartość rynkowa w przypadku darowizny lub sprzedaży osobie powiązanej)
- Data nabycia
- Koszt nabycia (lub wartość rynkowa w momencie nabycia)
- Dopuszczalne koszty (wydatki na ulepszenia, koszty dodatkowe nabycia i zbycia)
- Każdy ulgi zgłoszone (PRR, BADR, utrzymanie, rolowanie itp.)
Wskazówka: Prowadź dokumentację wszystkich zakupów akcji i kosztów nieruchomości na bieżąco. Próba odtworzenia kosztów nabycia po latach jest trudna, a bez dowodów HMRC może zakwestionować Twoje dane. Musisz przechowywać dokumentację dotyczącą podatku CGT przez co najmniej… 5 lat i 10 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego zbycia.
Zgłaszanie strat
Straty kapitałowe należy zgłaszać nawet jeśli w danym roku nie odnotowano żadnych zysków. Jest to konieczne, ponieważ:[3]
- Straty muszą być zgłoszone w ciągu 4 lat końca roku podatkowego, w którym powstały
- Niezgłoszone straty nie mogą zostać przeniesione na przyszłość i mogą zostać trwale utracone
- Straty bieżącego roku muszą zostać skompensowane zyskami bieżącego roku (nawet jeśli marnuje to AEA)
- Nadwyżki strat przenoszą się na czas nieokreślony w celu zrównoważenia przyszłych zysków
Na stronach SA108 wpisuje się sumę strat w bieżącym roku podatkowym, a także wszelkie straty przeniesione z poprzednich okresów, z których korzystasz. HMRC śledzi skumulowane saldo strat przeniesionych z poprzednich okresów od jednego zeznania do drugiego.
Interakcja z 60-dniowym zwrotem nieruchomości
Jeśli sprzedałeś nieruchomość mieszkalną w Wielkiej Brytanii i złożyłeś 60-dniowe zeznanie podatkowe CGT, nadal musisz uwzględnić zysk w rocznym zeznaniu podatkowym SA. Procedura wygląda następująco:[2]
- Zbycie nieruchomości należy zgłosić w sposób standardowy na formularzu SA108
- Wprowadź kwotę Podatek CGT już zapłacony poprzez zwrot w wyznaczonym polu w ciągu 60 dni
- HMRC oblicza całkowity CGT za dany rok, biorąc pod uwagę wszystkie zyski, straty, AEA i dochód (który określa stawkę)
- Każdy nadpłata jest zwracany; jakikolwiek niedopłata zostanie dodany do rachunku za samoocenę
Dlaczego kwota może ulec zmianie? Składając zeznanie podatkowe w ciągu 60 dni, mogłeś oszacować swój dochód za dany rok. Do momentu złożenia zeznania podatkowego w Australii Południowej Twój rzeczywisty dochód jest już znany. Jeśli Twój dochód różni się od szacunkowego, stawka podatku CGT może ulec zmianie (z 18% na 24% lub odwrotnie), co spowoduje korektę.[2]
Usługa Real Time Capital Gains Service
HMRC oferuje usługa zysków kapitałowych w czasie rzeczywistym jako część Twojego konta Government Gateway. Dzięki temu możesz:
- Zgłaszaj zyski i straty w trakcie roku podatkowego, zamiast czekać do momentu złożenia zeznania podatkowego
- Zobacz bieżącą sumę zysków, strat i pozostałego AEA
- Oblicz tymczasowe zobowiązania z tytułu podatku od zysków kapitałowych
Jest to niezależne od 60-dniowego zwrotu nieruchomości. Korzystanie z usługi w czasie rzeczywistym nie zastępuje obowiązek wypełnienia SA108 w rocznym zeznaniu podatkowym.
Terminy składania wniosków i kary
| Metoda składania | Termin ostateczny |
|---|---|
| Zwrot samooceny online | 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego (np. 31 stycznia 2027 r. w przypadku roku podatkowego 2025/26) |
| Zwrot samooceny w formie papierowej | 31 października po zakończeniu roku podatkowego |
Kary za spóźnione złożenie samooceny są następujące:[5]
| Opóźnienie | Kara |
|---|---|
| 1 dzień spóźnienia | 100 funtów kary stałej |
| 3 miesiące spóźnienia | 10 GBP dziennie przez maksymalnie 90 dni (maksymalnie 900 GBP) |
| 6 miesięcy spóźnienia | 300 GBP lub 5% należnego podatku (w zależności od tego, która kwota jest wyższa) |
| 12 miesięcy spóźnienia | Dodatkowe 300 GBP lub 5% należnego podatku (w zależności od tego, która kwota jest wyższa) |
Zapłata podatku CGT jest również wymagana do: 31 stycznia (dla zysków niemajątkowych). Odsetki od opóźnionych płatności naliczane są według stopy bazowej Banku Anglii powiększonej o 2,5%.
Składanie dokumentów papierowych a online
Większość podatników składa zeznanie podatkowe online, ale deklaracje papierowe są nadal akceptowane (z wcześniejszym terminem 31 października). Najważniejsze różnice:
- W sieci: HMRC automatycznie oblicza podatek. Obliczenia można zobaczyć natychmiast. Termin upływa 31 stycznia.
- Papier: Jeśli chcesz, aby HMRC obliczył dla Ciebie podatek, musisz złożyć wniosek do 31 października; strony formularza SA108 należy wypełnić ręcznie
- Obie metody: Należy uwzględnić wszystkie zbycia, zgłosić wszystkie straty i ulgi oraz zadeklarować kwoty zwrotu w ciągu 60 dni
Często zadawane pytania
Kiedy muszę zgłosić zyski kapitałowe w ramach samooceny?
Musisz zgłosić, jeśli Twój całkowity zysk podlegający opodatkowaniu za rok podatkowy przekroczy roczną kwotę wolną od podatku w wysokości 3000 GBP lub jeśli całkowity przychód ze sprzedaży przekroczy 12 000 GBP (4 × AEA). Musisz również zgłosić, jeśli chcesz ubiegać się o odliczenie dopuszczalnej straty kapitałowej lub jeśli HMRC wysłał Ci wcześniej zeznanie podatkowe.
Czym jest formularz SA108?
SA108 to dodatkowe strony podsumowania zysków kapitałowych w zeznaniu podatkowym Self Assessment. Obejmuje ono wszystkie rodzaje zysków kapitałowych — akcje, nieruchomości, kryptowaluty i inne aktywa. W przypadku składania zeznania online strony SA108 są zintegrowane z zeznaniem.
Czy nadal muszę złożyć deklarację SA108, jeśli złożyłem zeznanie podatkowe dotyczące nieruchomości w ciągu 60 dni?
Tak. 60-dniowe zeznanie podatkowe jest raportem okresowym. Należy również uwzględnić zysk na stronach rocznego formularza SA108 i wpisać kwotę podatku CGT już zapłaconą w 60-dniowym zeznaniu podatkowym. HMRC uwzględni zapłacony podatek, a wszelkie nadpłaty lub niedopłaty zostaną skorygowane.
Co się stanie, jeśli nie dotrzymam terminu samooceny?
Jeśli nie dotrzymasz terminu złożenia wniosku online, przypadającego na 31 stycznia, zostanie naliczona kara pieniężna w wysokości 100 funtów za opóźnienie. Dodatkowe kary obowiązują po upływie 3, 6 i 12 miesięcy. Odsetki od niezapłaconego podatku CGT naliczane są również od daty wymagalności.
Dalsza lektura
- Zwrot nieruchomości w ciągu 60 dni (krok po kroku) — jak złożyć 60-dniowe zeznanie podatkowe CGT za nieruchomość w Wielkiej Brytanii
- Płacenie rachunku CGT — metody płatności i jak upewnić się, że płatność dotrze HMRC
- Terminy płatności CGT — kluczowe daty, które musisz znać
- Straty kapitałowe: jak je wykorzystać — jak zgłaszać i kompensować straty
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie