Najważniejsze fakty
- Podstawowy wzór jest następujący: Przychody – dopuszczalne koszty = zysk (lub strata).
- Odejmij Roczna kwota zwolniona (3000 funtów na lata 2026/27) przed obliczeniem podatku.
- Rok bieżący straty kapitałowe muszą zostać odliczone przed AEA; przeniesione straty są wykorzystywane wyłącznie w celu zredukowania zysków do zera.
- Stawka podatku CGT zależy od Twojego całkowity dochód podlegający opodatkowaniu i w którym paśmie znajduje się wzmocnienie.
- Jeśli sprzedajesz osobie z nią powiązanej, wartość rynkowa zastępuje rzeczywiste wpływy.
Podstawowa formuła CGT
Punkt wyjścia dla każdego obliczenia podatku CGT jest taki sam:[1]
Przychody ze sprzedaży − Dopuszczalne koszty = Zysk (lub strata)
Jeśli wynik jest dodatni, powstaje zysk podlegający opodatkowaniu. Jeśli jest ujemny, powstaje strata, którą można wykorzystać do skompensowania innych zysków.
Obliczenia krok po kroku
Pełny proces obliczania zobowiązania z tytułu podatku CGT za rok podatkowy wygląda następująco:[2]
- Oblicz każdy zysk lub stratę: Dla każdej sprzedaży w roku podatkowym należy obliczyć przychody pomniejszone o dopuszczalne koszty
- Łączne zyski i straty: Zsumuj wszystkie zyski i straty
- Odejmij straty bieżącego roku: Zestawienie strat z bieżącego roku z zyskami z bieżącego roku (obowiązkowe, nawet jeśli spowoduje to spadek poniżej AEA)
- Odejmij roczną kwotę wolną od podatku: Odejmij 3000 funtów (2026/27)
- Odejmij straty przeniesione z poprzednich okresów: Straty z lat ubiegłych należy wykorzystać wyłącznie w celu zredukowania zysku netto do zera
- Zastosuj stawkę podatku CGT: Pozostały zysk opodatkuj stawką 18% lub 24% w zależności od poziomu dochodu
Przychody ze sprzedaży
Dochód ze sprzedaży wynosi zazwyczaj cena sprzedaży Otrzymałeś. Jednak w pewnych sytuacjach kwota jest inna:[2]
| Sytuacja | Wykorzystane dochody |
|---|---|
| Sprzedaż na odległość | Rzeczywista cena sprzedaży |
| Prezent (bez zapłaty) | Wartość rynkowa w dniu darowizny |
| Sprzedaż osobie powiązanej | Wartość rynkowa w dniu sprzedaży |
| Sprzedaż po zaniżonej cenie osobie powiązanej | Wartość rynkowa w dniu sprzedaży |
| Wypłata z ubezpieczenia za zniszczony majątek | Otrzymana kwota ubezpieczenia |
| Otrzymane odszkodowanie | Kwota odszkodowania |
Dopuszczalne koszty
Koszty, które możesz odliczyć, dzielą się na trzy kategorie:[3]
| Kategoria | Przykłady |
|---|---|
| Koszty nabycia | Cena zakupu, opłata skarbowa, opłaty prawne związane z zakupem, koszty badania |
| Wydatki na ulepszenia | Koszty ulepszenia majątku (rozbudowy, renowacji) — ALE NIE koszty konserwacji lub napraw |
| Przypadkowe koszty utylizacji | Opłaty dla agentów nieruchomości, opłaty dla prawników, koszty reklamy, opłaty za wycenę |
Wskazówka: Zachowaj paragony i ewidencję wszystkich wydatków na aktywa, które możesz ostatecznie sprzedać. Koszty konserwacji i napraw są… nie dopuszczalne w ramach CGT — jedynie wydatki zwiększające wartość aktywów lub będące skutkiem ich nabycia lub zbycia.[3]
Przykład praktyczny: sprzedaż akcji
James kupił 1000 akcji spółki XYZ plc po 5 funtów za sztukę w 2018 roku i sprzedał je wszystkie po 15 funtów za sztukę w styczniu 2026 roku. Jego dochód podlegający opodatkowaniu za rok podatkowy 2025/26 wynosi 45 000 funtów (ponad stawkę podstawową).
| Krok | Obliczenie | Kwota |
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 1000 × 15 funtów | £15,000 |
| Mniej: koszt nabycia | 1000 × 5 funtów | −£5,000 |
| Mniej: opłat transakcyjnych (kupno i sprzedaż) | −£50 | |
| Osiągać | £9,950 | |
| Mniej: Roczna kwota zwolniona z podatku | −£3,000 | |
| Zysk podlegający opodatkowaniu | £6,950 | |
| Podatek CGT w wysokości 24% (podatnik o wyższej stawce) | 6950 funtów × 24% | £1,668 |
Przykład praktyczny: sprzedaż nieruchomości na wynajem
Lisa kupiła mieszkanie na wynajem w 2016 roku za 200 000 funtów (plus 3000 funtów opłaty skarbowej i 1500 funtów kosztów obsługi prawnej). W 2019 roku wydała 15 000 funtów na przedłużenie umowy. Sprzedaje je w listopadzie 2025 roku za 320 000 funtów, płacąc 5000 funtów prowizji dla agenta nieruchomości i 1200 funtów kosztów obsługi prawnej. Jej dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 32 000 funtów.
| Krok | Obliczenie | Kwota |
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | £320,000 | |
| Mniej: koszt nabycia | −£200,000 | |
| Mniej: opłata skarbowa od zakupu | −£3,000 | |
| Mniej: opłaty adwokackie przy zakupie | −£1,500 | |
| Mniej: rozszerzenie (ulepszenie) | −£15,000 | |
| Mniej: prowizje dla agentów nieruchomości | −£5,000 | |
| Mniej: opłaty adwokackie w sprzedaży | −£1,200 | |
| Osiągać | £94,300 | |
| Mniej: Roczna kwota zwolniona z podatku | −£3,000 | |
| Zysk podlegający opodatkowaniu | £91,300 | |
| Zysk w ramach niewykorzystanego przedziału stawki podstawowej (37 700 GBP – 32 000 GBP) | 5700 funtów × 18% | £1,026 |
| Pozostały zysk przy wyższej stawce | 85 600 GBP × 24% | £20,544 |
| Całkowity CGT | £21,570 |
Raportowanie 60-dniowe: Lisa musi zgłosić ten zysk i zapłacić podatek CGT w terminie 60 dni za pomocą internetowego zeznania podatkowego HMRC . Uwzględni je również w swoim zeznaniu podatkowym i otrzyma ulgę na zapłacony już podatek.[1]
Wykorzystanie strat kapitałowych
Jeżeli sprzedaż przyniesie Ci stratę, możesz ją wykorzystać do zmniejszenia zysków:[2]
- Straty bieżącego roku są automatycznie odejmowane od zysków bieżącego roku, nawet jeśli w rezultacie zysk netto spadnie poniżej AEA
- Przeniesione straty z poprzednich lat służą jedynie do zredukowania zysku netto do zera — nie są marnowane na cele AEA
- Straty kapitałowe mogą tylko zrekompensować zyski kapitałowe — nie mogą one zmniejszyć Twojego dochodu
- Straty muszą być zgłoszone do HMRC w ciągu czterech lat od zakończenia roku podatkowego, w którym powstały
Często zadawane pytania
Jak obliczyć zysk kapitałowy?
Od kwoty uzyskanej ze sprzedaży (kwoty, za którą sprzedałeś), odejmij koszty podlegające opodatkowaniu (cenę zakupu, koszty ulepszenia, koszty zakupu/sprzedaży), a wynik będzie zyskiem lub stratą. Następnie odejmij roczną kwotę wolną od podatku (3000 GBP) oraz wszelkie straty kapitałowe. Pozostała kwota jest opodatkowana stawką 18% lub 24%.
Jakie koszty mogę odliczyć przy obliczaniu zysku kapitałowego?
Możesz odliczyć pierwotną cenę zakupu, opłatę skarbową i koszty prawne związane z nabyciem, koszty ulepszenia majątku (ale nie koszty konserwacji i napraw) oraz przypadkowe koszty sprzedaży, takie jak honoraria agentów nieruchomości i opłaty dla prawników.
Jak wykorzystywane są straty kapitałowe?
Straty z bieżącego roku są automatycznie odliczane od zysków z bieżącego roku, nawet jeśli obniżają one zyski poniżej rocznej kwoty wolnej od podatku. Straty przeniesione z lat ubiegłych są uwzględniane tylko w zakresie, w jakim obniżają zyski netto do zera – nie są one marnowane w ramach AEA.
Co się stanie, jeśli sprzedam aktywa członkowi rodziny po niskiej cenie?
Jeżeli dokonujesz sprzedaży osobie powiązanej (bliskiemu krewnemu, spółce, którą kontrolujesz itp.), uznaje się, że sprzedaż nastąpiła po wartości rynkowej dla celów podatku od zysków kapitałowych, niezależnie od faktycznie zapłaconej ceny.
Dalsza lektura
- Dopuszczalne koszty i odliczenia — szczegółowy przewodnik po tym, co możesz odliczyć
- Stawki podatku CGT (2026/27) — jak stosuje się stawki 18%/24%
- Roczna kwota zwolniona — kwota wolna od podatku w wysokości 3000 funtów
- Częściowe utylizacje — jak obliczyć zysk ze sprzedaży części aktywów
- Podatek CGT przy sprzedaży nieruchomości na wynajem — szczegóły obliczeń specyficznych dla danej nieruchomości
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie