Najważniejsze fakty
- Zyski z nieruchomości mieszkalnych podlegają opodatkowaniu według stawki 18% (stawka podstawowa) lub 24% (wyższa stawka) od 30 października 2024 r.
- Musisz złożyć 60-dniowy zwrot podatku CGT od majątku i zapłać podatek w ciągu 60 dni od zakończenia transakcji.
- Dopuszczalne odliczenia obejmują cenę zakupu, podatek SDLT, koszty prawne i ulepszenia kapitałowe (ale nie konserwacja i naprawy).
- Odsetki od kredytu hipotecznego nie można odliczyć od zysku kapitałowego.
- Zysk jest również raportowany na Twoim Zwrot samooceny, z uwzględnieniem podatku już zapłaconego w zeznaniu 60-dniowym.
Podatek CGT od nieruchomości na wynajem: przegląd
W przypadku sprzedaży nieruchomości przeznaczonej pod wynajem, na wakacje lub innej nieruchomości wynajmowanej, która nie jest Twoim głównym miejscem zamieszkania, zysk podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. Nieruchomości mieszkalne historycznie charakteryzowały się najwyższymi stawkami podatku od zysków kapitałowych (CGT), a od 30 października 2024 r. stawki te wynoszą odpowiednio 18% i 24%.[4]
Obliczanie wzmocnienia
Obliczenia CGT odbywają się według standardowego wzoru stosowanego do nieruchomości:[1]
| Przedmiot | Notatki |
|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | Cena sprzedaży (lub wartość rynkowa w przypadku osoby obdarowanej/powiązanej) |
| Mniej: koszt nabycia | Cena zakupu |
| Mniej: koszty zakupu | SDLT, opłaty adwokackie, opłaty za ankiety |
| Mniej: wydatki na ulepszenia | Rozszerzenia, konwersje, główne ulepszenia |
| Mniej: koszty utylizacji | Opłaty dla agentów nieruchomości, opłaty dla prawników w sprzedaży |
| = Osiągać | Z zastrzeżeniem ulg i rocznej kwoty zwolnionej |
Przykład pracy
Paul kupił mieszkanie pod wynajem w 2015 roku za 180 000 funtów, płacąc 1200 funtów opłaty skarbowej i 1800 funtów kosztów obsługi prawnej. W 2018 roku wydał 12 000 funtów na nową łazienkę i wymianę instalacji elektrycznej (inwestycja kapitałowa). Sprzedaje je w styczniu 2026 roku za 270 000 funtów, płacąc 4500 funtów prowizji dla agenta nieruchomości i 1500 funtów honorariów adwokackich. Dochód podlegający opodatkowaniu Paula wynosi 55 000 funtów.
| Krok | Kwota |
|---|---|
| Dochód ze sprzedaży | £270,000 |
| Mniej: cena zakupu | −£180,000 |
| Mniej: SDLT | −£1,200 |
| Mniej: opłaty prawne przy zakupie | −£1,800 |
| Mniej: wydatki na ulepszenia | −£12,000 |
| Mniej: prowizje dla agentów nieruchomości | −£4,500 |
| Mniej: opłaty adwokackie w sprzedaży | −£1,500 |
| Osiągać | £69,000 |
| Mniej: Roczna kwota zwolniona z podatku | −£3,000 |
| Zysk podlegający opodatkowaniu | £66,000 |
| CGT w wysokości 24% (powyżej stawki podstawowej) | £15,840 |
Termin 60-dniowy: Paul musi złożyć 60-dniowe zeznanie podatkowe od zysków kapitałowych (CGT) i zapłacić 15 840 funtów w ciągu 60 dni od daty złożenia zeznania. Powinien również uwzględnić zysk w swoim zeznaniu podatkowym za rok podatkowy 2025/26, ubiegając się o ulgę na podatek już zapłacony.[2]
Co możesz, a czego nie możesz odliczyć
| Podlegający potrąceniu | Nie podlega odliczeniu |
|---|---|
| Cena zakupu | Odsetki/spłaty kredytu hipotecznego |
| SDLT / LTT przy zakupie | Ubezpieczenie budynków |
| Opłaty adwokackie (kupno i sprzedaż) | Ubezpieczenie właściciela |
| Opłaty dla agentów nieruchomości | Opłaty dla agentów nieruchomości |
| Rozszerzenia i konwersje | Rutynowe naprawy i konserwacja |
| Nowa łazienka/kuchnia (w przypadku modernizacji) | Renowacja / malowanie |
| Opłaty za badanie i wycenę | Podatek lokalny / rachunki za media |
60-dniowy zwrot podatku od nieruchomości (CGT)
Od 27 października 2021 r. mieszkańcy Wielkiej Brytanii muszą zgłaszać zbycie nieruchomości mieszkalnych w Wielkiej Brytanii, w przypadku których należny jest podatek CGT. 60 dni daty zakończenia.[2]
- Plik za pomocą twojego Konto internetowe HMRC (Podatek od zysków kapitałowych z tytułu usług związanych z nieruchomościami w Wielkiej Brytanii)
- Jeśli nie masz jeszcze dokładnych danych, możesz oszacować zysk
- Zapłać należny podatek CGT w tym samym czasie
- Zysk musi być również uwzględniony w rocznym rozliczeniu Zwrot samooceny
- W przypadku już zapłaconego podatku CGT, zwrotowi podlega zwrot w ciągu 60 dni
Kary za spóźnione raportowanie: Początkowa kara £100 Obowiązuje, jeśli deklaracja jest opóźniona do 6 miesięcy. Za opóźnienia powyżej 6 i 12 miesięcy naliczane są dodatkowe kary. Odsetki od niezapłaconego podatku naliczane są od 60-dniowego terminu.[2]
Dostępne ulgi
Istnieje kilka ulg, które mogą obniżyć lub wyeliminować podatek CGT w przypadku sprzedaży nieruchomości wynajmowanej:
- Ulga dla osób zamieszkałych w prywatnych domach (PRR): Jeżeli nieruchomość stanowiła Twój główny dom przez część okresu posiadania, PRR może pokryć część lub całość zysku
- Ulga w wynajmie: Bardzo ograniczone od kwietnia 2020 r. — dostępne tylko w przypadku dzielenia mieszkania z najemcą
- Straty kapitałowe: Straty z innych zbyć można odliczyć od zysku z nieruchomości
- Roczna kwota zwolniona z podatku: Pierwsze 3000 funtów zysku netto jest wolne od podatku
Nieruchomości będące wspólną własnością
Jeżeli nieruchomość jest wspólną własnością (np. małżeństwa), każdy właściciel zgłasza swój udział. udział Zysku. Każdy właściciel ma swoją własną roczną kwotę wolną od podatku i własny próg stawki podatku CGT. Może to skutkować niższym całkowitym rachunkiem podatkowym niż w przypadku, gdyby nieruchomość była własnością jednej osoby.[1]
Często zadawane pytania
Ile podatku CGT muszę zapłacić, jeśli sprzedam nieruchomość przeznaczoną na wynajem?
Stawka podatku CGT od zysków z nieruchomości mieszkalnych wynosi 18% dla podatników płacących stawkę podstawową i 24% dla podatników płacących stawkę wyższą i dodatkową. Stawka zależy od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu za dany rok. Zyski mogą zostać podzielone na obie stawki, jeśli mieszczą się w przedziale stawki podstawowej.
Czy muszę zgłosić sprzedaż w ciągu 60 dni?
Tak. Mieszkańcy Wielkiej Brytanii, którzy sprzedają nieruchomość mieszkalną w Wielkiej Brytanii z zyskiem, muszą złożyć 60-dniowe zeznanie podatkowe CGT i uiścić należny podatek w ciągu 60 dni od daty sfinalizowania transakcji. Spóźnione złożenie zeznania wiąże się z karą w wysokości 100 funtów, a dalsze kary za dalsze opóźnienie.
Czy mogę odliczyć raty kredytu hipotecznego od zysku kapitałowego?
Nie. Odsetki od kredytu hipotecznego i spłaty kapitału stanowią koszty finansowania i nie podlegają odliczeniu od podatku CGT. W przypadku nieruchomości na wynajem odsetki od kredytu hipotecznego mogą wiązać się ze zwolnieniem z podatku dochodowego (jako obniżenie stawki podstawowej), ale nie obniżają zysku kapitałowego ze sprzedaży.
Jakie koszty mogę odliczyć od podatku przy sprzedaży nieruchomości na wynajem?
Możesz odliczyć pierwotną cenę zakupu, opłatę skarbową od zakupu, opłaty prawne (kupno i sprzedaż), prowizje agentów nieruchomości oraz koszty ulepszeń kapitałowych, takich jak rozbudowa czy przebudowa. Nie możesz odliczyć kosztów konserwacji, napraw, ubezpieczenia ani prowizji agentów nieruchomości.
Dalsza lektura
- 60-dniowy raport dotyczący nieruchomości CGT — jak złożyć wniosek i co uwzględnić
- Ulga dla prywatnych rezydencji — jeśli nieruchomość była kiedyś twoim domem
- Ulga w wynajmie — ograniczona ulga dla nieruchomości przeznaczonych na wynajem
- Dopuszczalne koszty i odliczenia — szczegółowy przewodnik po tym, co możesz odliczyć
- Sprzedaż drugiego domu — domy wakacyjne i drugie nieruchomości
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie