Najważniejsze fakty
- Ten stawka podstawowa CGT to 18% dla zysków mieszczących się w przedziale stawki podstawowej.
- Ten wyższa stawka CGT to 24% dla zysków przekraczających stawkę podstawową.
- Ulga w zbyciu aktywów biznesowych (BADR) jest naliczany w 18% (od 6 kwietnia 2026 r.) do kwoty 1 miliona funtów na całe życie.
- Powiernicy i przedstawiciele osobisty płacą podatek CGT w wysokości 24% ze wszystkich zysków.
- Stawki te obowiązują w przypadku sprzedaży dokonanej w dniu lub po 30 października 2024 r..
Aktualne stawki podatku CGT (2026/27)
Poniższa tabela przedstawia stawki podatku od zysków kapitałowych obowiązujące w przypadku zbycia aktywów w dniu 30 października 2024 r. lub później. Stawki te zostały ustalone w jesiennym budżecie na 2024 r. i obowiązują przez cały rok podatkowy 2026/27:[1]
| Pasmo podatkowe | Oprocentowanie większości aktywów | BADR / Stopa ulgi dla inwestorów |
|---|---|---|
| Stawka podstawowa (dochód podlegający opodatkowaniu do 37 700 GBP) | 18% | 18% |
| Wyższa stawka (dochód podlegający opodatkowaniu 37 701 GBP – 125 140 GBP) | 24% | 18% |
| Dodatkowa stawka (dochód podlegający opodatkowaniu powyżej 125 140 GBP) | 24% | 18% |
| Powiernicy i przedstawiciele osobisty | 24% | 18% |
Jeden zestaw stawek: Od 30 października 2024 r. obowiązują te same stawki wszystkie rodzaje aktywów — nie ma już rozróżnienia między nieruchomościami mieszkalnymi a innymi aktywami. Wcześniej zyski z nieruchomości były obciążone wyższymi stawkami (18%/28%) w porównaniu z innymi aktywami (10%/20%).[2]
Jak ustalana jest stawka podatku CGT
Stawka, którą płacisz, zależy od tego, gdzie znajduje się zysk w stosunku do stawki podstawowej podatku dochodowego. Obliczenia wyglądają następująco:[1]
- Oblicz swoje dochód podlegający opodatkowaniu (po odliczeniu kwoty wolnej od podatku)
- Odejmij swój dochód podlegający opodatkowaniu od limitu stawki podstawowej (37 700 GBP za rok podatkowy 2026/27), aby dowiedzieć się, jaka część limitu pozostaje niewykorzystana
- Zyski mieszczące się w niewykorzystany pasmo stawki podstawowej są opodatkowane stawką 18%
- Zyski przekraczające stawkę podstawową są opodatkowane stawką 24%.
Przykład praktyczny: Obliczanie stawki podziału
Sarah ma dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 30 000 funtów i zysk kapitałowy w wysokości 20 000 funtów (po rocznej kwocie zwolnionej z podatku):
| Krok | Obliczenie | Kwota |
|---|---|---|
| Niewykorzystany zakres stawki podstawowej | £37,700 − £30,000 | £7,700 |
| Zysk opodatkowany stawką 18% | 7700 funtów × 18% | £1,386 |
| Zysk opodatkowany stawką 24% | (20 000 £ – 7700 £) × 24% = 12 300 £ × 24% | £2,952 |
| Całkowity CGT | £4,338 | |
| Efektywna stawka | 4338 £ ÷ 20 000 £ | 21.69% |
Ulga z tytułu zbycia aktywów przedsiębiorstwa (18%)
Ulga w zakresie zbycia aktywów biznesowych (BADR) — dawniej Ulga dla przedsiębiorców — zapewnia obniżoną stawkę podatku CGT 18% (od 6 kwietnia 2026 r.) w przypadku kwalifikujących się zbyć przedsiębiorstw. Kluczowe warunki to:[3]
- Zysk musi być związany ze sprzedażą całości lub części jednoosobowa działalność gospodarcza, Lub udziały w osobistej spółce handlowej (co najmniej 5% udziałów)
- Odpowiednie warunki muszą być spełnione przez co najmniej dwa lata przed utylizacją
- Jest Limit dożywotni 1 miliona funtów w przypadku zysków kwalifikujących się do BADR
- Stawka 18% obowiązuje niezależnie od poziomu dochodów podatnika
Notatka: Wskaźnik BADR wzrastał etapami – od 10% do 14% w dniu 6 kwietnia 2025 r. i do 18% 6 kwietnia 2026 r. Ponieważ BADR wynosi obecnie 18% (tyle samo co podstawowa stawka podatku CGT), świadczenie obowiązuje wyłącznie w przypadku, gdy zyski byłyby w innym przypadku opodatkowane stawką 24%.[2]
Ulga dla inwestorów (18%)
Ulga dla inwestorów (Investors' Relief) zapewnia 18% stawkę podatku CGT (od 6 kwietnia 2026 r.) od zysków ze zbycia akcji kwalifikowanych w spółkach handlowych nienotowanych na giełdzie, z zastrzeżeniem limitu 1 miliona funtów dożywotnio (obniżonego z 10 milionów funtów w przypadku zbycia dokonanego 30 października 2024 r. lub później). Kluczowe warunki obejmują:
- Akcje muszą zostać objęte (nowo wyemitowane) w dniu lub po dniu 17 marca 2016 r.
- Utrzymywany przez co najmniej trzy lata od 6 kwietnia 2016 r. lub od daty wystawienia
- Inwestor nie może być pracownikiem ani członkiem zarządu spółki (choć może być dyrektorem)
- Limit czasu życia 10 milionów funtów kwalifikujących się zysków
Jak zmieniły się stawki podatku CGT
| Okres | Podstawowy/Wyższy poziom niemajątkowy | Nieruchomość Podstawowa / Wyższa |
|---|---|---|
| Od 30 października 2024 r. | 18% / 24% | 18% / 24% |
| 6 kwietnia 2024 r. – 29 października 2024 r. | 10% / 20% | 18% / 24% |
| 6 kwietnia 2023 r. – 5 kwietnia 2024 r. | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 kwietnia 2016 r. – 5 kwietnia 2023 r. | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 kwietnia 2008 r. – 5 kwietnia 2016 r. | Stała stawka 18% (28% dla wyższej stawki od 23 czerwca 2010 r.) | |
Stawki za sytuacje specjalne
| Sytuacja | Wskaźnik | Notatki |
|---|---|---|
| Odsetki od zysków | 32% | Od 6 kwietnia 2025 r. dla zarządzających aktywami |
| Ruchomości (marnowanie aktywów) | Zwolniony | Marnowanie majątku ruchomego, którego przewidywalna żywotność wynosi 50 lat lub mniej |
| Kwalifikujące się akcje EIS/SEIS | 0% | Jeżeli jest utrzymywany przez minimalny okres i spełnione są warunki |
Często zadawane pytania
Jakie będą stawki podatku CGT na rok 2026/27?
W roku podatkowym 2026/27 stawki podatku CGT wynoszą 18% dla podatników korzystających ze stawki podstawowej oraz 24% dla podatników korzystających ze stawki wyższej i dodatkowej. Stawki te dotyczą wszystkich rodzajów aktywów, w tym akcji i nieruchomości. Ulga z tytułu zbycia aktywów przedsiębiorstwa jest opodatkowana stawką 18% od 6 kwietnia 2026 r. (w porównaniu z 14% w roku podatkowym 2025/26).
Jak mogę dowiedzieć się, czy płacę podatek CGT w wysokości 18% czy 24%?
Stawka zależy od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Do dochodu podlegającego opodatkowaniu należy dodać zyski podlegające opodatkowaniu (po rocznej kwocie wolnej od podatku). Wszelkie zyski mieszczące się w niewykorzystanym przedziale stawki podstawowej (37 700 GBP za rok podatkowy 2026/27) podlegają opodatkowaniu stawką 18%. Zyski przekraczające ten przedział podlegają opodatkowaniu stawką 24%.
Jaką stawkę podatku CGT płacą powiernicy?
Powiernicy i przedstawiciele prawni płacą podatek CGT według wyższej stawki 24% od wszystkich zysków. Nie przysługuje im stawka podstawowa. Roczna kwota zwolniona z podatku dla większości trustów wynosi 1500 GBP (połowa kwoty indywidualnej).
Kiedy stawki podatku CGT zmieniły się na 18% i 24%?
Stawki zmieniły się 30 października 2024 r. w ramach Budżetu Jesiennego. Przed tą datą stawki dla aktywów niemajątkowych wynosiły 10% (podstawowe) i 20% (wyższe). Stawki dla nieruchomości wynosiły 18% i 28% przed październikiem 2024 r., a następnie wzrosły do 18% i 24%.
Jaka jest stawka CGT w przypadku ulgi z tytułu sprzedaży aktywów przedsiębiorstwa?
Ulga z tytułu zbycia aktywów biznesowych (dawniej Ulga dla Przedsiębiorców) jest naliczana według stałej stawki 18% od 6 kwietnia 2026 r. (10% do 5 kwietnia 2025 r. i 14% w latach 2025/26) od kwalifikowanych zysków do kwoty 1 miliona funtów w całym okresie rozliczeniowym. Stawka ta obowiązuje w przypadku zbycia kwalifikowanych aktywów biznesowych, takich jak całość lub część jednoosobowej działalności gospodarczej lub udziały w osobistej spółce handlowej.
Dalsza lektura
- Roczna kwota zwolniona — próg 3000 funtów wolny od podatku
- Jak obliczyć zysk kapitałowy — obliczenia krok po kroku z przykładami praktycznymi
- CGT a podatek dochodowy — zrozumienie rozróżnienia między kapitałem a przychodami i przyczyn różnic w stawkach
- Kto płaci podatek CGT? — osoby fizyczne, powiernicy, spółki i nierezydenci
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie