Najważniejsze fakty
- Podatek CGT jest naliczany od osiągać (zysk), a nie pełna cena sprzedaży.
- Płacisz podatek CGT tylko wtedy, gdy: pozbyć się aktywa — nie wtedy, gdy je posiadasz.
- Każda osoba otrzymuje Roczna kwota zwolniona w wysokości 3000 GBP (2026/27) przed terminem wymagalności podatku od zysków kapitałowych.
- Stawki podatku CGT wynoszą 18% (stawka podstawowa) i 24% (wyższa stawka) od 30 października 2024 r. dla większości aktywów.
- Twój główny dom jest zazwyczaj zwolniony z podatku CGT dzięki Ulga dla prywatnych rezydencji.
Jak działa podatek od zysków kapitałowych w przypadku sprzedaży aktywów
Podatek od zysków kapitałowych (CGT) to podatek w Wielkiej Brytanii pobierany od zysk (lub „zysk”), który uzyskujesz, zbywając składnik aktywów, którego wartość wzrosła. Jest on naliczany od zysku – a nie od całkowitej ceny sprzedaży – i staje się wymagalny dopiero w momencie faktycznej sprzedaży składnika aktywów.[1]
Podatek CGT dotyczy osób fizycznych, powierników i przedstawicieli prawnych osób zmarłych. Spółki nie płacą podatku CGT jako takiego – zamiast tego płacą podatek dochodowy od osób prawnych od swoich „zysków podlegających opodatkowaniu”, według nieco innych zasad.[3]
Kluczowa różnica: CGT to podatek od kapitał Zyski — jednorazowe zyski ze sprzedaży aktywów. Jest on niezależny od podatku dochodowego, który obejmuje przychód Dochody, takie jak płace, zyski z działalności gospodarczej i czynsz. Te dwa podatki mają różne stawki, kwoty wolne od podatku i wymogi sprawozdawcze.
Jakie aktywa podlegają podatkowi CGT?
Podatek CGT można stosować do większości aktywów, w tym:[2]
- Nieruchomość mieszkalna (inna niż Twój główny dom)
- Nieruchomości na wynajem i wakacyjne
- Akcje i papiery wartościowe
- Aktywa przedsiębiorstwa, w tym wartość firmy
- Kryptowaluty i aktywa cyfrowe
- Wartościowe przedmioty osobiste o wartości ponad 6000 funtów (biżuteria, dzieła sztuki, antyki)
- Grunty i udziały w gruntach
- Waluta obca (inna niż na wydatki osobiste)
Aktywa zwolnione z podatku CGT
Niektóre aktywa są w szczególności zwolnione z podatku CGT:[1]
- Twój główny dom (poprzez ulgę dla osób zamieszkałych w prywatnych domach)
- Aktywa przechowywane w ISA Lub emerytura
- Obligacje rządowe Wielkiej Brytanii i kwalifikowane obligacje korporacyjne
- Rzeczy osobiste („ruchomości”) o wartości 6000 funtów lub mniej
- Twój samochód (prywatne pojazdy silnikowe są zawsze zwolnione)
- Wygrane z zakładów bukmacherskich, loterii i puli
- Odszkodowanie za obrażenia ciała lub krzywdę
Wskazówka: Należy monitorować nawet zyski zwolnione z podatku, ponieważ straty na aktywach zwolnionych z podatku są również zwolnione — co oznacza, że nie można ich wykorzystać do pomniejszenia innych zysków.
Jak działa CGT: prosty przykład
Podstawowe obliczenie podatku CGT jest proste:
| Krok | Opis | Kwota |
|---|---|---|
| 1 | Dochód ze sprzedaży | £150,000 |
| 2 | Minus: koszty dopuszczalne (cena zakupu + opłaty) | −£100,000 |
| 3 | Zysk przed zwolnieniami | £50,000 |
| 4 | Mniej: Roczna kwota zwolniona z podatku (2026/27) | −£3,000 |
| 5 | Zysk podlegający opodatkowaniu | £47,000 |
| 6 | Podatek CGT w wysokości 24% (podatnik o wyższej stawce) | £11,280 |
Stawka podatku, którą płacisz, zależy od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu oraz rodzaju zbywanego majątku. Od 30 października 2024 r. stawki podatku wynoszą 18% dla podatników płacących stawkę podstawową i 24% dla podatników płacących stawkę wyższą i dodatkową dla większości aktywów.[1]
Co uznaje się za utylizację?
„Zbycie” dla celów podatku CGT następuje, gdy:[2]
- Sprzedać aktywa
- Rozdać składnik aktywów (zamiast kwoty uzyskanej ze sprzedaży stosuje się wartość rynkową)
- Giełda lub zamienić jeden składnik aktywów na inny
- Otrzymaj odszkodowanie (np. wypłata odszkodowania z tytułu ubezpieczenia za zniszczony lub uszkodzony majątek)
- Aktywem jest zgubione lub zniszczone
Ty tak nie dokonać sprzedaży, po prostu nadal posiadając składnik aktywów, nawet jeśli jego wartość znacząco się zmieni. Podatek dochodowy od zysków kapitałowych (CGT) jest naliczany wyłącznie w przypadku faktycznego zdarzenia zbycia.
Roczna kwota zwolniona
Każda osoba ma roczną kwotę wolną od podatku (AEA) – kwotę wolną od podatku od zysków kapitałowych. W latach 2026/27 AEA wynosi £3,000Zyski do tej kwoty w dowolnym roku podatkowym są wolne od podatku.[1]
Najważniejsze informacje o AEA:
- Nie można go przenieść na następny rok podatkowy — użyj go, bo stracisz go w każdym roku podatkowym
- Każda osoba ma swój własny AEA — pary małżeńskie i partnerzy cywilni mają po 3000 funtów
- Większość trustów otrzymuje połowa kwota indywidualna (1500 funtów na lata 2026/27)
- Od kwietnia 2024 r. kwota ta została obniżona z 6000 funtów (2023/24) do 3000 funtów
Stawki podatku CGT w skrócie (2025/26)
| Grupa podatników | Stawka standardowa (od 30 października 2024 r.) | Ulga w zbyciu aktywów biznesowych |
|---|---|---|
| Stawka podstawowa (dochód do 37 700 GBP) | 18% | 10% |
| Wyższa stawka (dochód powyżej 37 700 GBP) | 24% | 10% |
| Dodatkowa stawka (dochód powyżej 125 140 GBP) | 24% | 10% |
| Powiernicy i przedstawiciele osobisty | 24% | 10% |
Do 30 października 2024 r. zyski z aktywów niemajątkowych opodatkowane stawką podstawową wynosiły 10%, a zyski z aktywów o wyższej stawce – 20%. Jesienny budżet na 2024 r. ujednolicił stawki dla wszystkich rodzajów aktywów na 18% i 24%.[1]
Raportowanie i płacenie podatku CGT
Sposób rozliczenia podatku od zysków kapitałowych zależy od rodzaju zbywanych aktywów:[4]
| Typ zasobu | Jak zgłosić | Termin płatności |
|---|---|---|
| Nieruchomości mieszkalne w Wielkiej Brytanii | 60-dniowy deklaracja podatku CGT za pośrednictwem HMRC online | W ciągu 60 dni od zakończenia |
| Wszystkie inne aktywa | Deklaracja podatkowa z samooceny (SA108) | 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego |
Jeśli Twoje jedyne zyski kapitałowe w roku podatkowym są objęte roczną kwotą wolną od podatku (łączne zyski wynoszące 3000 GBP lub mniej w latach 2026/27), możesz w ogóle nie musieć ich zgłaszać — chyba że dokonałeś również zbyć, których łączna kwota przekracza czterokrotność kwoty wolnej od podatku (12 000 GBP).
Wskazówka: Jeżeli zbywasz nieruchomość mieszkalną w Wielkiej Brytanii z zyskiem, musisz zgłosić to i zapłacić w terminie 60 dni o zakończeniu okresu rozliczeniowego — nie czekaj na złożenie zeznania podatkowego. Spóźnienie ze złożeniem zeznania wiąże się z karami.
Często zadawane pytania
Czym w skrócie jest podatek od zysków kapitałowych?
Podatek od zysków kapitałowych to podatek od zysku, jaki osiągasz ze sprzedaży, oddania lub innego zbycia aktywów – takich jak druga nieruchomość, akcje lub przedsiębiorstwo. Podatek płacisz od zysku (wzrostu wartości), a nie od całkowitej otrzymanej kwoty.
Kiedy muszę zapłacić podatek od zysków kapitałowych?
Płacisz podatek CGT, gdy zbywasz składnik aktywów w roku podatkowym, a łączny zysk przekracza roczną kwotę wolną od podatku (3000 GBP za rok podatkowy 2026/27). W przypadku nieruchomości mieszkalnych w Wielkiej Brytanii musisz zgłosić i zapłacić podatek w ciągu 60 dni od sfinalizowania transakcji. W przypadku innych aktywów należy zgłosić go w zeznaniu podatkowym (Self Assessment).
Czy muszę płacić podatek CGT za mój główny dom?
Zazwyczaj nie. Ulga z tytułu zamieszkania prywatnego (Private Residence Relief, PRR) zwalnia zysk z tytułu nieruchomości głównej z podatku CGT, pod warunkiem że była ona Twoim jedynym lub głównym miejscem zamieszkania przez cały okres jej posiadania. Ulga częściowa może mieć zastosowanie, jeśli wynajmowałeś część nieruchomości lub byłeś nieobecny przez pewien czas.
Czy CGT to to samo co podatek dochodowy?
Nie. Podatek CGT dotyczy jednorazowych zysków ze sprzedaży aktywów, natomiast podatek dochodowy dotyczy regularnych dochodów, takich jak wynagrodzenia, zyski z samozatrudnienia i dochody z wynajmu. Stawki podatku CGT są zazwyczaj niższe niż stawki podatku dochodowego, a oba rodzaje podatku mają oddzielne progi i kwoty wolne od podatku.
Dalsza lektura
- Kto płaci podatek CGT? — osoby fizyczne, powiernicy i osoby zwolnione z podatku
- Stawki podatku CGT (2026/27) — szczegółowe tabele stawek i sposób ich stosowania
- Roczna kwota zwolniona — szczegółowe informacje o kwocie wolnej od podatku
- Co uznaje się za utylizację? — pełna lista zdarzeń związanych z utylizacją
- Jak obliczyć zysk kapitałowy — przykłady rozwiązań krok po kroku
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie