Najważniejsze fakty
- PRR zwalnia całość lub część zysku z podatku jedyne lub główne miejsce zamieszkania z CGT.
- Pełna ulga obowiązuje, jeśli nieruchomość była Twoim głównym miejscem zamieszkania przez cały okres posiadania.
- Ten ostatnie 9 miesięcy własności zawsze kwalifikuje się do PRR, nawet jeśli się wyprowadziłeś.
- Niektórzy okresy nieobecności (np. praca za granicą) traktowane są jako okresy zamieszkania.
- Jeśli posiadasz dwa domy, możesz mianować które stanowi Twoje główne miejsce zamieszkania na potrzeby PRR.
Czym jest ulga z tytułu zamieszkania w miejscu prywatnym?
Prywatna ulga podatkowa (PRR) to ulga CGT, która zwalnia ze sprzedaży głównego domu. Kiedy sprzedajesz nieruchomość, która była Twoim jedyne lub główne miejsce zamieszkania Przez cały okres posiadania cały zysk jest zwolniony z podatku CGT.[1]
Jeżeli nieruchomość nie była Twoim głównym miejscem zamieszkania przez cały Okres posiadania nieruchomości, dostępny jest częściowy PRR. Ulga jest obliczana proporcjonalnie do czasu, zwalniając z podatku część zysku związaną z okresem posiadania nieruchomości.
Warunki pełnego PRR
Aby zakwalifikować się do pełnego PRR, muszą zostać spełnione następujące warunki:[2]
- Nieruchomość była twoja jedyne lub główne miejsce zamieszkania przez cały okres posiadania
- Teren (łącznie z ogrodem) nie przekracza 0,5 hektara (większe tereny mogą się kwalifikować, jeśli „jest to wymagane do rozsądnego korzystania z nieruchomości”)
- Nieruchomość nie została nabyta w celu cel osiągnięcia zysku
- Żadna część nieruchomości nie została wykorzystana wyłącznie dla firm cele
Częściowy PRR: Podział czasu
Jeżeli PRR obowiązuje tylko przez część okresu posiadania, zysk jest rozdzielany w sposób podstawa czasowa:[2]
Zysk zwolniony z podatku = Całkowity zysk × (Miesiące kwalifikujące ÷ Całkowita liczba miesięcy posiadania)
Przykład pracy
Helen była właścicielką nieruchomości przez 120 miesięcy (10 lat). Mieszkała w niej jako swoim głównym domu przez 72 miesiące, a następnie wynajmowała ją na 48 miesięcy. Na sprzedaży zarobiła 100 000 funtów.
| Okres | Miesiące | PRR? |
|---|---|---|
| Główna rezydencja | 72 | Tak |
| Wypuszczony (ostatnie 9 miesięcy kwalifikuje się) | 39 | NIE |
| Ostatnie 9 miesięcy (zajęcie uznawane) | 9 | Tak |
| Całkowity | 120 |
| Obliczenie | Kwota |
|---|---|
| Miesiące kwalifikacyjne: 72 + 9 | 81 |
| Frakcja PRR: 81/120 | 67.5% |
| Zysk zwolniony z podatku: 100 000 GBP × 67,5% | £67,500 |
| Zysk podlegający opodatkowaniu | £32,500 |
Zwolnienie z okresu końcowego
Ostatni 9 miesięcy Prawo własności zawsze kwalifikuje się do PRR, pod warunkiem że nieruchomość była w pewnym momencie Twoim głównym miejscem zamieszkania. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy już się wyprowadziłeś i mieszkasz gdzie indziej.[2]
| Data | Okres końcowy |
|---|---|
| Od 6 kwietnia 2020 r. | 9 miesięcy |
| 6 kwietnia 2014 – 5 kwietnia 2020 | 18 miesięcy |
| Przed 6 kwietnia 2014 r. | 36 miesięcy |
Osoby niepełnosprawne lub mieszkańcy domów opieki: Pozostaje ostatni okres 36 miesięcy Jeśli przeprowadzasz się do domu opieki lub jesteś osobą niepełnosprawną. Daje to więcej czasu na sprzedaż poprzedniego domu bez utraty PRR.[2]
Dozwolone okresy nieobecności
Pewne okresy Twojej nieobecności w nieruchomości są traktowane tak, jakbyś nadal tam mieszkał (domniemane zajęcie), pod warunkiem, że mieszkałeś w nieruchomości przed i po nieobecność:[3]
| Rodzaj nieobecności | Maksymalny okres | Warunki |
|---|---|---|
| Z jakiegokolwiek powodu | 3 lata (łącznie) | Następnie należy wrócić do obiektu |
| Praca w innym miejscu w Wielkiej Brytanii | 4 lata (łącznie) | Musi być wymagane przez pracodawcę; musi zostać zwrócone |
| Praca za granicą | Nieograniczony | Wszystkie osoby zatrudnione za granicą muszą wrócić |
Wymagania dotyczące „konieczności powrotu” nie obowiązują, jeżeli powodem niepowrotu były warunki zatrudnienia danej osoby, co oznaczało, że musiała ona pracować gdzie indziej.
Nominowanie głównego miejsca zamieszkania
Jeśli posiadasz dwie lub więcej nieruchomości, których używasz jako domów, możesz wybrać, która z nich będzie Twoim głównym miejscem zamieszkania na potrzeby PRR:[4]
- Nominację należy zgłosić w terminie dwa lata pierwszego posiadania dwóch kwalifikujących się rezydencji
- Możesz zmiana nominację w dowolnym momencie (nowa nominacja wchodzi w życie z dniem powiadomienia HMRC )
- Nieruchomość musi być faktycznie rezydencja (musisz w nim mieszkać przynajmniej od czasu do czasu)
- Małżonkowie i partnerzy żyjący w związkach partnerskich mogą mieć tylko jeden główne miejsce zamieszkania między nimi
Ogród i tereny zielone
PRR rozciąga się na ogród i teren posesji do dozwolonej powierzchni 0,5 hektara (około 1,24 akrów) łącznie z terenem, na którym stoi dom.[2]
Jeżeli całkowita powierzchnia gruntu przekracza 0,5 hektara, nadwyżka ta jest objęta PRR jedynie wówczas, gdy jest „niezbędna do rozsądnego korzystania z nieruchomości jako miejsca zamieszkania” — biorąc pod uwagę jej wielkość i charakter.
Często zadawane pytania
Czy muszę płacić podatek CGT, gdy sprzedam swój główny dom?
Zazwyczaj nie. Ulga w Prywatnym Domu (Private Residence Relief, PRR) zwalnia zysk z tytułu posiadania jedynego lub głównego domu z podatku od zysków kapitałowych, pod warunkiem, że mieszkałeś w nim jako w swoim głównym miejscu zamieszkania przez cały okres jego posiadania. Jeśli mieszkałeś tam tylko przez część czasu, przysługuje częściowa ulga.
Czym jest zwolnienie z podatku w ostatnim okresie?
Ostatnie 9 miesięcy posiadania nieruchomości zawsze kwalifikuje się do ulgi PRR, nawet jeśli już przeprowadziłeś się do nowego domu. Daje to czas na sprzedaż bez utraty pełnego zwolnienia. Przed 6 kwietnia 2020 r. okres ten wynosił 18 miesięcy.
Czy mogę wskazać nieruchomość, która będzie moim głównym miejscem zamieszkania?
Tak. Jeśli posiadasz dwie lub więcej nieruchomości, w których mieszkasz, możesz wskazać tę, która będzie Twoim głównym miejscem zamieszkania w ramach programu PRR. Nominacja musi zostać dokonana w ciągu dwóch lat od pierwszego posiadania dwóch mieszkań. Możesz zmienić nominację w dowolnym momencie.
Co się stanie, jeśli wynajmę swój główny dom?
Jeśli wynajmiesz cały lub część swojego domu, okres wynajmu nie będzie kwalifikował się do ulgi PRR (chyba że mieszkałeś/mieszkałaś wspólnie z najemcą). Jednak ulga z tytułu wynajmu może zapewnić dodatkową ulgę, a ostatnie 9 miesięcy jest zawsze objęte ulgą.
Dalsza lektura
- Ulga w wynajmie — dodatkowa ulga za okresy, w których nieruchomość była wynajmowana
- Sprzedaż drugiego domu — Implikacje CGT dla drugich nieruchomości
- 60-dniowy raport dotyczący nieruchomości CGT — zgłaszanie zbycia majątku do HMRC
- Podatek CGT przy sprzedaży nieruchomości na wynajem — obliczanie zysku z wynajmu nieruchomości
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie