Kto płaci podatek od zysków kapitałowych?

Nie każdy, kto osiąga zysk, musi płacić podatek CGT. Ten poradnik wyjaśnia, które osoby, powiernicy i organizacje ponoszą odpowiedzialność – i kto jest zwolniony z podatku.

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Najważniejsze fakty

  • Osoby zamieszkałe w Wielkiej Brytanii zapłacić podatek CGT od zysków z całego świata przekraczających roczną kwotę zwolnioną z podatku.
  • Opieka I przedstawiciele osobisti od majątków zmarłych również płaci się podatek CGT, jednak z różnymi kwotami zwolnienia.
  • Firmy nie płacą podatku CGT — zamiast tego płacą podatek dochodowy od osób prawnych od zysków podlegających opodatkowaniu.
  • Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii płacić podatek CGT od zbycia nieruchomości w Wielkiej Brytanii i niektórych innych aktywów w Wielkiej Brytanii.
  • Transfery pomiędzy małżonkowie i partnerzy cywilni są zwolnione z podatku — traktowane na zasadzie „brak zysku, brak straty”.

Osoby zamieszkałe w Wielkiej Brytanii

Jeżeli jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii, podlegasz podatkowi CGT od zysków uzyskanych ze zbycia aktywów gdziekolwiek na świecieObejmuje to sprzedaż akcji na zagranicznej giełdzie papierów wartościowych, zbycie majątku za granicą lub sprzedaż aktywów w innym kraju.[1]

Twoje zobowiązanie z tytułu podatku CGT jest obliczane dla każdego rok podatkowy (od 6 kwietnia do 5 kwietnia). Przysługuje Ci roczna kwota wolna od podatku (3000 GBP za rok podatkowy 2026/27), a podatek CGT płacisz tylko od zysków przekraczających ten próg.

Sprawy dotyczące miejsca zamieszkania: Twoje zobowiązanie podatkowe z tytułu CGT zależy od Twojego statusu rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii, określonego w ramach testu rezydencji ustawowej (Statutory Residence Test – SRT). Jeśli jesteś rezydentem, płacisz CGT od zysków z całego świata. Jeśli nie jesteś rezydentem, ponosisz odpowiedzialność jedynie za sprzedaż nieruchomości w Wielkiej Brytanii i niektóre inne aktywa w Wielkiej Brytanii.[2]

Opieka

Powiernicy ugody podlegają opodatkowaniu podatkiem CGT od zysków osiągniętych przez trust. Zasady dotyczące podatku CGT dla trustów różnią się w kilku istotnych kwestiach:[2]

  • Powiernicy płacą podatek CGT w wysokości wyższa stawka 24% od wszystkich zysków (nie ma stawki bazowej dla trustów)
  • Roczna kwota zwolniona z podatku dla większości trustów wynosi połowa kwota indywidualna — 1500 funtów na lata 2026/27
  • Jeżeli ten sam fundator utworzył wiele trustów, kwota 1500 funtów jest dzielona po równo między nich (z zastrzeżeniem minimalnej kwoty 300 funtów na trust)
  • W przypadku powiernictwa bez powiernictwa i umów nominacyjnych korzyści są przejrzyste — beneficjent jest traktowany jako osoba uzyskująca zysk

Przedstawiciele osobisti

W przypadku śmierci osoby jej przedstawiciele prawni (wykonawcy testamentu lub administratorzy) mogą być zobowiązani do zapłaty podatku CGT od zysków powstałych w okresie okres administracji — okres od śmierci do momentu likwidacji majątku.[2]

  • Jest brak podatku CGT w przypadku samej śmierci — aktywa przechodzą na majątek po wartości rynkowej w dniu śmierci
  • Jeżeli przedstawiciele osobiści sprzedadzą składnik majątku w trakcie postępowania administracyjnego za kwotę wyższą niż jego wartość spadkowa, powstaje podatek CGT od tego zysku
  • Przedstawiciele osobisti otrzymują pełna indywidualna AEA (3000 funtów) za rok podatkowy śmierci i dwa kolejne lata podatkowe
  • Płacą podatek CGT w wyższa stawka 24% (nie obowiązuje stawka podstawowa)

Firmy

Firmy w Wielkiej Brytanii tak robią nie zapłacić podatek CGT. Zamiast tego zyski podlegające opodatkowaniu osiągnięte przez spółki są wliczane do ich całkowitych zysków podlegających opodatkowaniu i obciążane Podatek od osób prawnychGłówne różnice to:

FunkcjaOsoby fizyczne (CGT)Spółki (podatek dochodowy od osób prawnych)
Stawka podatku18% / 24%Do 25% (stawka podatku od osób prawnych)
Roczne zwolnienie£3,000Nic
Dodatek indeksacyjnyNiedostępneDostępne (zamrożone w grudniu 2017 r.)
RaportowanieSamoocena / zwrot w ciągu 60 dniCT600 Deklaracja podatkowa firmy
StratyStraty kapitałowe kompensują jedynie zyski kapitałoweStraty kapitałowe kompensują jedynie zyski podlegające opodatkowaniu

Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii

Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii podlegają podatkowi CGT od:[3]

  • Utylizacja Nieruchomości mieszkalne w Wielkiej Brytanii (od 6 kwietnia 2015 r.)
  • Utylizacja wszystkie grunty i nieruchomości w Wielkiej Brytanii, w tym komercyjne (od 6 kwietnia 2019 r.)
  • Pośrednie zbycia — sprzedaż udziałów w spółce, której 75% lub więcej wartości aktywów brutto pochodzi z gruntów w Wielkiej Brytanii

Osoby niebędące rezydentami muszą zgłaszać sprzedaż nieruchomości w Wielkiej Brytanii w ciągu 60 dni od zakończenia, niezależnie od tego, czy powstaje zysk, czy strata. Mogą oni ubiegać się o roczną kwotę wolną od podatku, jeśli kwalifikują się do tego na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Kto jest zwolniony z podatku CGT?

Poniższe podmioty są generalnie zwolnione z podatku CGT od części lub całości swoich zysków:[1]

Osoba / PodmiotZakres zwolnienia
Zarejestrowane organizacje charytatywneZwolnione z podatku od wszystkich zysków wykorzystanych na cele charytatywne
Władze lokalneZwolniony z podatku CGT
Zarejestrowane programy emerytalneZwolnienie z podatku CGT w przypadku inwestycji w ramach programu
Menedżerowie ISA (do inwestycji ISA)Zwolnione z podatku od zysków w ramach opakowań ISA
KoronaGeneralnie zwolnione
Dyplomaci zagraniczniZwolniony z przywileju dyplomatycznego (z zastrzeżeniem warunków)

Małżonkowie i partnerzy cywilni

Przeniesienie majątku pomiędzy małżonkami lub partnerami cywilnymi, którzy są mieszkać razem są traktowane na zasadzie „brak zysku, brak straty”. Oznacza to:[4]

  • Od samego przelewu nie pobiera się podatku CGT
  • Małżonek otrzymujący przejmuje pierwotny koszt bazowy
  • Zysk jest odraczany do momentu, aż małżonek otrzymujący go ostatecznie zbędzie majątek na rzecz osoby trzeciej

Od 6 kwietnia 2023 r.: Małżonkowie rozstający się mają do trzy lata Po roku od zakończenia wspólnego pożycia mogą dokonywać transferów na zasadzie „bez zysku, bez straty”. Majątek przeniesiony w ramach formalnej ugody rozwodowej również jest objęty ubezpieczeniem, niezależnie od momentu jego dokonania. To istotne rozszerzenie w stosunku do poprzednich przepisów.[4]

Leczenie w roku podzielonym

Jeżeli przyjedziesz do Wielkiej Brytanii lub opuścisz ją w trakcie roku podatkowego i kwalifikujesz się do „rozliczenia roku podzielonego” zgodnie z testem rezydencji ustawowej, będziesz traktowany jako:

  • Mieszkaniec Wielkiej Brytanii za część roku, w której tu byłeś — odpowiadasz za zyski osiągnięte na całym świecie w tym okresie
  • Mieszkaniec spoza Wielkiej Brytanii w części zagranicznej — odpowiedzialność wyłącznie za zyski z tytułu własności w Wielkiej Brytanii (i niektórych innych aktywów w Wielkiej Brytanii) w tym okresie

Często zadawane pytania

Czy muszę płacić podatek CGT, jeśli jestem rezydentem Wielkiej Brytanii?

Tak. Osoby fizyczne zamieszkałe w Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu CGT od zbycia aktywów na całym świecie, po odliczeniu rocznej kwoty zwolnionej z podatku (3000 GBP za rok podatkowy 2026/27). Zyski zgłasza się w ramach samooceny lub 60-dniowego zeznania podatkowego dotyczącego nieruchomości mieszkalnych w Wielkiej Brytanii.

Czy osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii płacą podatek od zysków kapitałowych?

Osoby spoza Wielkiej Brytanii płacą podatek CGT od sprzedaży nieruchomości mieszkalnych w Wielkiej Brytanii (od kwietnia 2015 r.) oraz wszystkich gruntów i nieruchomości w Wielkiej Brytanii (od kwietnia 2019 r.). Mogą również ponosić odpowiedzialność za niektóre inne aktywa w Wielkiej Brytanii, takie jak udziały, których wartość w ponad 75% pochodzi z gruntów w Wielkiej Brytanii.

Czy przelewy między małżonkami są zwolnione z podatku CGT?

Tak. Transfery między małżonkami lub partnerami cywilnymi, którzy mieszkają razem, są traktowane na zasadzie „brak zysku, brak straty”. Małżonek otrzymujący dziedziczy pierwotny koszt bazowy. To zwolnienie przestaje obowiązywać w roku podatkowym trwałej separacji (z pewnymi przedłużeniami od kwietnia 2023 r.).

Czy organizacje charytatywne płacą podatek CGT?

Organizacje charytatywne są generalnie zwolnione z podatku CGT, pod warunkiem że zysk jest przeznaczony na cele charytatywne. Zwolnienie to obejmuje większość transakcji zbycia dokonywanych przez zarejestrowane organizacje charytatywne.

Dalsza lektura

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. Podatek od zysków kapitałowych: od czego go płacisz, stawki i ulgi — GOV.UK
  2. Podręcznik zysków kapitałowych: CG10600 – Osoby podlegające opodatkowaniu — HMRC
  3. Podatek przy sprzedaży nieruchomości: osoba niebędąca rezydentem — GOV.UK
  4. Podręcznik zysków kapitałowych: CG22200 – Małżonkowie i partnerzy cywilni — HMRC

Gotowy do złożenia?

Zacznij składać zeznania podatkowe od zysków kapitałowych już dziś

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół z siedzibą w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku od zysków kapitałowych. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem