Najważniejsze fakty
- Od 6 kwietnia 2020 r. ulga w zakresie wynajmu obowiązuje wyłącznie w przypadku, gdy: wspólne zajęcie z najemcą.
- Maksymalna ulga w wynajmie wynosi najniższy w wysokości: 40 000 GBP, kwota PRR lub zysk z okresu najmu.
- Przed kwietniem 2020 r. ulga w wynajmie była dostępna dla każdy w okresie, w którym wynajmowano dawny dom, zasady zostały znacząco ograniczone.
- Ulga w wynajmie obowiązuje dodatkowo Ulga dla prywatnych rezydencji i zwolnienie z okresu końcowego.
Czym jest ulga w zakresie wynajmu?
Ulga z tytułu wynajmu to dodatkowe zwolnienie z podatku CGT, które ma zastosowanie, gdy nieruchomość kwalifikująca się do ulgi z tytułu zamieszkania prywatnego była również wynajmowana jako lokal mieszkalny w okresie posiadania. Zwolnienie może obejmować do £40,000 dodatkowego zysku z tytułu podatku CGT.[1]
Prace pomocowe na szczycie Ulga z tytułu zamieszkania w miejscu prywatnym i zwolnienie z podatku w ostatnim okresie, zapewniające dalszą redukcję zysku podlegającego opodatkowaniu.
Zasady obowiązujące po kwietniu 2020 r.
Z 6 kwietnia 2020 r.ulga w wynajmie jest dostępna tylko wtedy, gdy właściciel wspólne zajęcie z najemcą. Oznacza to, że musiałeś mieszkać w nieruchomości w tym samym czasie co najemca, a nie tylko przed lub po wynajmie.[3]
W praktyce ulga ta dotyczy obecnie wyłącznie:
- Lokatorzy: wynajmowanie pokoju w domu, podczas gdy nadal w nim mieszkasz
- Domy współdzielone: zamieszkanie w nieruchomości i wynajmowanie innych pokoi najemcom
Zmiana w praktyce: Przed kwietniem 2020 roku ulga z tytułu wynajmu była powszechnie stosowana przez osoby, które mieszkały w nieruchomości, a następnie wynajmowały ją w całości przed sprzedażą. Ograniczenie do wspólnego zamieszkiwania skutecznie wyeliminowało ulgę w przypadku większości przekształceń na wynajem oraz w przypadku byłych domów, które zostały w pełni wynajęte.
Jaka jest wysokość ulgi?
Wysokość ulgi w wynajmie wynosi najniższy z:[2]
- £40,000
- Ilość Ulga dla prywatnych rezydencji (w tym zwolnienie z okresu końcowego)
- Zysk podlegający opodatkowaniu, który można przypisać okres pozwól
Każdy indywidualny właściciel może ubiegać się o ulgę do 40 000 funtów. Współwłaściciele mogą ubiegać się o osobną ulgę z tytułu wynajmu, co potencjalnie daje parze maksymalnie 80 000 funtów.
Przykład pracy: Wspólna praca
Sarah jest właścicielką swojego domu od 10 lat (120 miesięcy). Mieszkała w nim przez cały czas, a przez 6 lat wynajmowała wolny pokój lokatorowi. Łączny zysk ze sprzedaży wynosi 80 000 funtów.
| Krok | Kwota |
|---|---|
| Całkowity zysk | £80,000 |
| Ulga w przypadku rezydencji prywatnej (cały okres — główny dom w całym budynku) | £80,000 |
| Zysk podlegający opodatkowaniu po PRR | £0 |
W tym przypadku PRR pokrywa cały zysk, ponieważ Sarah mieszkała w nieruchomości przez cały czas. Ulga z tytułu wynajmu nie jest wymagana. Ulga z tytułu wynajmu staje się istotna dopiero wtedy, gdy PRR… nie pokryć cały zysk — na przykład, jeśli część nieruchomości była wykorzystywana wyłącznie przez lokatora, a PRR był ograniczony.
Przykład praktyczny: lokator w części domu
Załóżmy, że część nieruchomości Marka była wykorzystywana wyłącznie jako osobne mieszkanie (a nie jako wspólna przestrzeń życiowa). Zysk wynosi 100 000 funtów. PRR pokrywa 70% zysku (część, którą zajmował). Pozostałe 30% (30 000 funtów) dotyczy wynajmowanego mieszkania. Mark mieszkał w nim wspólnie z najemcą (mieli dostęp do wspólnych pomieszczeń).
| Krok | Kwota |
|---|---|
| Całkowity zysk | £100,000 |
| PRR (70%) | £70,000 |
| Zysk z okresu wynajmu | £30,000 |
| Ulga w wynajmie: najniższa kwota: 40 000 GBP, 70 000 GBP lub 30 000 GBP | £30,000 |
| Zysk podlegający opodatkowaniu | £0 |
Zasady sprzed kwietnia 2020 r. (historyczne)
Dla porównania, przed 6 kwietnia 2020 r. ulga w podatku od najmu miała zastosowanie, gdy:
- Nieruchomość kwalifikowała się do PRR w pewnym momencie posiadania
- Nieruchomość (lub jej część) była wynajmowana na cele mieszkalne
- Było brak wymagań do wspólnego zajęcia
Dzięki temu ulga z tytułu wynajmu była dostępna dla każdego, kto mieszkał w nieruchomości, a następnie się wyprowadził i ją wynajmował, co było bardzo powszechną strategią planowania podatkowego. Zmiany wprowadzone w kwietniu 2020 roku w dużej mierze wyeliminowały tę ulgę.
Przemiana: Nowe zasady obowiązują na podstawie data utylizacji, a nie okres najmu. Jeśli sprzedałeś nieruchomość 6 kwietnia 2020 r. lub później, nowy wymóg współwłasności ma zastosowanie do całego okresu posiadania, nawet jeśli część najmu miała miejsce przed kwietniem 2020 r.[3]
Często zadawane pytania
Czym jest ulga w zakresie wynajmu?
Ulga z tytułu wynajmu to dodatkowa ulga w podatku CGT dostępna w przypadku sprzedaży nieruchomości kwalifikującej się do ulgi z tytułu zamieszkania prywatnego, która była również wynajmowana jako lokal mieszkalny. Od kwietnia 2020 r. obowiązuje ona tylko w przypadku wspólnego zamieszkiwania z najemcą — na przykład wynajmu pokoju w domu, w którym również mieszkałeś.
Czy ulgi w zakresie wynajmu uległy zmianie?
Tak, i to znacząco. Przed 6 kwietnia 2020 r. ulga z tytułu najmu była dostępna zawsze, gdy wynajmowano poprzednie główne mieszkanie, nawet jeśli wyprowadziłeś się całkowicie. Od 6 kwietnia 2020 r. obowiązuje ona tylko w przypadku, gdy w okresie najmu współmieszkałeś z najemcą.
Ile jest warta ulga w zakresie wynajmu?
Maksymalna ulga z tytułu najmu to najniższa z następujących kwot: 40 000 GBP, kwota ulgi z tytułu wynajmu prywatnego lub zysk podlegający opodatkowaniu przypadający na okres najmu. W praktyce może ona zwolnić z podatku CGT do 40 000 GBP dodatkowego zysku.
Czy przysługuje mi ulga z tytułu wynajmu, jeśli wyprowadziłem się i wynająłem całą nieruchomość?
Nie dotyczy sprzedaży po 6 kwietnia 2020 r. Nowe przepisy wymagają, abyś mieszkał wspólnie z najemcą przez cały okres najmu. Możesz jednak nadal korzystać ze zwolnienia z podatku za ostatnie 9 miesięcy oraz ulgi z tytułu zamieszkania w prywatnym miejscu zamieszkania przez okres, w którym mieszkałeś.
Dalsza lektura
- Ulga dla osób zamieszkałych w prywatnych domach (PRR) — główna ulga dla Twojego domu
- Podatek CGT przy sprzedaży nieruchomości na wynajem — pełny obraz sprzedaży nieruchomości na wynajem
- Sprzedaż drugiego domu — CGT od domów wakacyjnych i drugich nieruchomości
- 60-dniowy raport dotyczący nieruchomości CGT — jak zgłosić sprzedaż nieruchomości
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie