Najważniejsze fakty
- Stawki podatku CGT od sprzedaży akcji wynoszą 18% (stawka podstawowa) i 24% (wyższa stawka) od 30 października 2024 r.
- Ten Roczna kwota zwolniona na lata 2026/27 jest £3,000 na osobę.
- HMRC używa trzech reguły dopasowywania udziałów aby określić, które akcje zostały sprzedane: tego samego dnia, 30-dniowe i pula objęta sekcją 104.
- Sprzedaże akcji są raportowane na SA108 Strony dotyczące zysków kapitałowych w zeznaniu podatkowym.
- Posiadane akcje ISA I emerytury są zwolnione z podatku CGT.
Przegląd: podatek CGT od sprzedaży akcji
Jeśli sprzedajesz, darujesz lub w inny sposób pozbywasz się akcji (w tym akcji, funduszy powierniczych i OEIC), każdy zysk, jaki uzyskasz, jest zysk podlegający opodatkowaniu i może podlegać podatkowi od zysków kapitałowych.[1]
Podatek CGT dotyczy zarówno akcji spółek brytyjskich, jak i zagranicznych. Kluczowymi czynnikami decydującymi o wysokości zobowiązania podatkowego są wysokość zysku, stawka podatku CGT, która ma zastosowanie, oraz dostępność ulg lub zwolnień.
Notatka: Podatek CGT ma zastosowanie do osiągać (zysk), a nie całkowity przychód ze sprzedaży. Jeśli sprzedasz akcje za mniej niż zapłaciłeś, poniesiesz stratę kapitałową, którą możesz wykorzystać na zmniejszenie innych zysków.
Stawki podatku CGT od akcji (2026/27)
Od 30 października 2024 r. stawki podatku od zysków z akcji i innych aktywów niebędących majątkiem trwałym zostały dostosowane do stawek podatku od nieruchomości mieszkalnych:[2]
| Grupa podatników | Stawka (od 30 października 2024 r.) | Stawka (przed 30 października 2024 r.) |
|---|---|---|
| Stawka podstawowa (dochód podlegający opodatkowaniu do 37 700 GBP) | 18% | 10% |
| Wyższa stawka (dochód podlegający opodatkowaniu: 37 701–125 140 GBP) | 24% | 20% |
| Dodatkowa stawka (dochód podlegający opodatkowaniu powyżej 125 140 GBP) | 24% | 20% |
| Powiernicy i przedstawiciele osobisty | 24% | 20% |
Twoja stawka CGT zależy od Twojego całkowity dochód podlegający opodatkowaniu W danym roku. Aby ustalić, która stawka ma zastosowanie, zsumuj swój dochód podlegający opodatkowaniu i zyski. Wszelkie zyski mieszczące się w pozostałym przedziale stawki podstawowej są opodatkowane stawką 18%; pozostałe 24%.
Obliczanie zysku z akcji
Podstawowe obliczenia wyglądają następująco:[4]
| Krok | Opis |
|---|---|
| 1 | Zacznij od dochód ze sprzedaży (lub wartość rynkowa w przypadku darowizny) |
| 2 | Odejmij dopuszczalny koszt akcji (cena zakupu ustalona na podstawie zasad dopasowania) |
| 3 | Odjąć koszty dodatkowe kupna i sprzedaży (opłaty maklerskie, opłaty skarbowe od zakupu itp.) |
| 4 | Wynik jest Twój zysk lub strata w sprawie tej utylizacji |
| 5 | Odejmij Roczna kwota zwolniona (3000 funtów na lata 2026/27) z całkowitego zysku netto |
| 6 | Zapłać podatek CGT w wysokości 18% lub 24% od zysk podlegający opodatkowaniu |
Przykład pracy
Sarah jest podatnikiem o wyższej stawce. W styczniu 2026 roku sprzedaje 500 akcji ABC plc po 20 funtów za sztukę (łącznie 10 000 funtów). Koszt nabycia tych 500 akcji zgodnie z sekcją 104 wynosi 6000 funtów. Zapłaciła 50 funtów prowizji maklerskiej od sprzedaży.
| Przedmiot | Kwota |
|---|---|
| Dochód ze sprzedaży | £10,000 |
| Mniej: koszt dopuszczalny (pula sekcji 104) | −£6,000 |
| Minus: koszty sprzedaży (prowizja maklerska) | −£50 |
| Osiągać | £3,950 |
| Mniej: Roczna kwota zwolniona z podatku | −£3,000 |
| Zysk podlegający opodatkowaniu | £950 |
| Podatek dochodowy od osób prawnych (CGT) w wysokości 24% (wyższa stawka) | £228 |
Zasady dopasowywania udziałów (przegląd)
Gdy sprzedajesz udziały w spółce, w której dokonałeś wielu zakupów w różnym czasie i po różnych cenach, HMRC musi ustalić które akcje sprzedałeś Aby obliczyć prawidłowy koszt bazowy. Zasady identyfikacji udziałów obowiązują w następującej, ścisłej kolejności:[3]
- Zasada tego samego dnia: Sprzedane akcje są w pierwszej kolejności dopasowywane do akcji w ta sama firma kupiona tego samego dnia jako sprzedaż.
- Zasada 30 dni (nocleg ze śniadaniem): Następnie akcje są dopasowywane do przejęć dokonanych w ramach po 30 dniach (na zasadzie FIFO). Ta zasada przeciwdziałająca unikaniu opodatkowania uniemożliwia sprzedaż i natychmiastowy odkup akcji w celu poniesienia straty.
- Basen sekcji 104: Wszelkie pozostałe sprzedane akcje są dopasowywane do sekcja 104 trzymająca — pojedynczy, zbiorczy średni koszt wszystkich Twoich pozostałych akcji w danej spółce.
Wskazówka: Zrozumienie zasad dopasowywania jest kluczowe, jeśli posiadasz akcje kupione po różnych cenach. Pełne wyjaśnienie wraz z przykładami znajdziesz w naszym szczegółowym przewodniku. Dopasowanie udziałów i pule sekcji 104.
Akcje zwolnione z podatku CGT
Z podatku CGT zwolnione są następujące kategorie inwestycji związanych z akcjami:[1]
- Stan konta ISA: Akcje posiadane w ramach konta ISA w akcjach i udziałach są całkowicie wolne od podatku od zysków kapitałowych
- Fundusze emerytalne: Akcje posiadane w ramach SIPP lub innego zarejestrowanego funduszu emerytalnego są zwolnione z podatku
- Akcje EIS: Udziały w ramach programu inwestycji kwalifikujących się do programu Enterprise Investment Scheme posiadane przez okres 3+ lat są zwolnione z podatku CGT
- Akcje SEIS: Kwalifikujące się udziały w ramach programu inwestycyjnego Seed Enterprise Investment Scheme posiadane przez okres 3+ lat są zwolnione z podatku CGT
- Akcje VCT: Akcje Venture Capital Trust nabyte w ramach nowych emisji są zwolnione z podatku CGT
- Obligacje rządowe Wielkiej Brytanii: Papiery wartościowe o charakterze pozłacanym są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych
- Kwalifikujące się obligacje korporacyjne: Większość obligacji korporacyjnych denominowanych w funtach szterlingach jest również zwolniona z podatku
Zgłaszanie zysków z akcji do HMRC
W przeciwieństwie do sprzedaży nieruchomości mieszkalnych w Wielkiej Brytanii (w przypadku której wymagany jest raport 60-dniowy) zyski z akcji są zgłaszane w Deklaracja podatkowa z samooceny za odpowiedni rok podatkowy.[4]
Używasz SA108 (Podsumowanie zysków kapitałowych) – strony uzupełniające. Kluczowe punkty:
- Należy zgłosić, jeżeli łączne zyski przekroczą roczną kwotę zwolnioną z podatku (£3,000 na lata 2026/27)
- Należy również zgłosić, jeżeli całkowity dochód ze sprzedaży przekroczy £12,000 (4 × AEA), nawet jeśli nie ma podatku do zapłaty
- Termin na złożenie samooceny online upływa 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego
- Podatek CGT od akcji za rok 2025/26 należy zapłacić do 31 stycznia 2027 r.
Prowadzenie dokumentacji: Należy przechowywać dokumentację wszystkich transakcji zakupu i sprzedaży akcji, w tym zapisy umów, oświadczenia o reinwestowaniu dywidendy oraz szczegóły dotyczące działań korporacyjnych. HMRC może weryfikować deklaracje podatkowe przez okres do 4 lat (lub dłużej w przypadku podejrzenia oszustwa), dlatego należy przechowywać dokumentację przez co najmniej ten okres po upływie terminu składania deklaracji.
Wykorzystanie strat akcji
Jeśli sprzedajesz akcje ze stratą, strata ta jest „dopuszczalną stratą”, która może zmniejszyć Twój rachunek za podatek CGT:[2]
- Rok bieżący: Straty muszą zostać najpierw rozliczone z zyskami w tym samym roku podatkowym, nawet jeśli spowoduje to obniżenie zysków poniżej AEA
- Przenieś dalej: Niewykorzystane straty można przenosić na przyszłość w nieskończoność, aby zrównoważyć zyski w przyszłych latach, ale tylko w takim zakresie, w jakim zmniejszają one zyski do poziomu AEA
- Wartość nieistotna: Jeśli akcje staną się praktycznie bezwartościowe, możesz dokonać roszczenie o znikomej wartości skrystalizować stratę bez faktycznej sprzedaży
Sytuacje specjalne
Transfery między małżonkami i partnerami cywilnymi
Przeniesienie udziałów między małżonkami lub partnerami cywilnymi, którzy pozostają we wspólnym pożyciu, traktowane jest jako transakcja bez zysku, bez straty. Małżonek, który przejmuje udziały, ponosi pierwotny koszt bazowy.[2]
Działania korporacyjne
Reorganizacja akcji, emisja praw poboru, emisja premii i przejęcia mogą wpłynąć na Twoją pozycję w podatku od zysków kapitałowych (CGT). W większości przypadków reorganizacja nie jest traktowana jako zbycie – zamiast tego nowe akcje dziedziczą koszt bazowy starych akcji. W przypadku otrzymania gotówki w ramach reorganizacji może dojść do częściowej sprzedaży.
Programy akcji pracowniczych
Akcje nabyte w ramach zatwierdzonych programów akcji pracowniczych (EMI, CSOP, SIP, SAYE) podlegają specjalnym zasadom podatku CGT. Zobacz nasz poradnik Programy akcji pracowniczych i CGT aby uzyskać szczegółowe informacje.
Często zadawane pytania
Ile podatku CGT płacę, gdy sprzedaję akcje?
Płacisz 18% od zysków mieszczących się w niewykorzystanym przedziale stawki podstawowej i 24% od zysków powyżej tego przedziału. Pierwsze 3000 funtów zysków w roku podatkowym 2026/27 jest objęte roczną kwotą wolną od podatku i jest wolne od podatku. Twoja stawka podatku CGT zależy od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu powiększonego o zyski w tym samym roku podatkowym.
Czy muszę zgłaszać sprzedaż akcji do HMRC ?
Tak, jeśli łączny zysk przekroczy roczną kwotę wolną od podatku (3000 GBP za rok podatkowy 2026/27) lub jeśli łączny przychód ze sprzedaży akcji przekroczy czterokrotność kwoty AEA (12 000 GBP). Zbycie akcji należy zgłosić na stronach SA108 zeznania podatkowego.
Skąd HMRC wie, które akcje sprzedałem?
HMRC stosuje zasady dopasowywania akcji w ścisłej kolejności: po pierwsze, akcje kupione w tym samym dniu, w którym dokonano sprzedaży; po drugie, akcje kupione w ciągu kolejnych 30 dni; i na koniec akcje z puli objętej sekcją 104 (średnia ważona wszystkich innych nabyć).
Czy mogę rozliczyć straty z tytułu akcji z innymi zyskami?
Tak. Jeśli sprzedasz akcje ze stratą, strata ta może zostać rozliczona z innymi zyskami kapitałowymi w tym samym roku podatkowym. Jeśli straty przekroczą zyski, nadwyżka może być przenoszona na czas nieokreślony, aby rozliczyć zyski w kolejnych latach.
Dalsza lektura
- Dopasowanie udziałów i pule sekcji 104 — szczegółowe reguły dopasowania z przykładami rozwiązań
- Podatek CGT od kryptowalut i aktywów cyfrowych — podobne zasady łączenia dotyczą kryptowalut
- ISA, emerytury i opakowania wolne od podatku — jak chronić inwestycje przed podatkiem CGT
- Programy akcji pracowniczych i CGT — Traktowanie EMI, CSOP, SIP i SAYE w ramach CGT
- Straty kapitałowe: jak je wykorzystać — kompensowanie i przenoszenie strat
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie