Fatos principais
- A renda de aluguel é declarada no SA105 (Imóveis no Reino Unido) Páginas suplementares da sua declaração de autoavaliação.
- Você declara a renda em um base do ano fiscal (6 de abril a 5 de abril), usando o método de competência ou regime de caixa.
- O regime de caixa Está disponível se o total da sua receita bruta de aluguel for inferior a £ 150.000.
- Você deve declarar toda a renda de aluguel mesmo que tenha sido recolhido por uma imobiliária em seu nome.
- As despesas são inseridas em conjunto — não é necessário listar cada recibo individualmente.
Visão geral
Se você recebe rendimentos de aluguel de imóveis no Reino Unido, deve declará-los à HMRC através do SA105 Páginas suplementares da sua declaração de imposto de renda. O formulário SA105 abrange rendimentos de aluguéis mobiliados e não mobiliados, aluguéis de temporada e outros rendimentos imobiliários no Reino Unido.[1]
Que rendimentos devem ser declarados?
Você deve declarar toda a renda de aluguel recebida durante o ano fiscal (de 6 de abril a 5 de abril). Isso inclui:
- Pagamentos regulares de aluguel por parte dos inquilinos
- Pagamentos únicos, como prêmios pela concessão de um arrendamento.
- Receitas provenientes de serviços relacionados com o imóvel (ex.: estacionamento, lavandaria)
- Qualquer rendimento recebido por uma imobiliária em seu nome (informe o valor bruto).
- Valores recebidos pela permissão de acesso (ex.: pagamentos de servidão de passagem)
Aluguel cobrado pelo agente: Se a sua imobiliária cobrar £12.000 de aluguel e deduzir £1.200 em taxas de administração, pagando-lhe um total de £10.800, você deve declarar £12.000 como receita e £1.200 como despesa. Não declare simplesmente os £10.800 que você recebeu.
Regime de caixa versus regime de competência
Você pode optar por calcular seus lucros de aluguel com base em qualquer um dos dois métodos. regime de caixa ou o regime de competência:[3]
| Recurso | Regime de caixa | Regime de Competência |
|---|---|---|
| Renda registrada | Quando recebido | Quando devido (merecido) |
| Despesas registradas | Quando pago | Quando incorrido (surge a responsabilidade) |
| Elegibilidade | Receita bruta inferior a £150.000 | Disponível para todos |
| Prejuízo a compensar | Limitado à renda imobiliária | Transferência total disponível |
| Complexidade | Mais simples | Mais complexo, requer devedores/credores. |
A maioria dos proprietários com contratos de arrendamento simples deve usar o regime de caixa pois é mais simples. Você será automaticamente inscrito no regime de pagamento em dinheiro, a menos que opte por não recebê-lo, marcando a caixa correspondente no formulário SA105.
Concluindo o SA105
O SA105 está estruturado em seções:[1]
- Renda imobiliária: Insira sua renda total de aluguel do ano.
- Despesas com o imóvel: Insira o total de suas despesas permitidas (em categorias agregadas, como reparos, seguro, taxas de administração, etc.).
- Custos financeiros: Insira o total dos juros do seu financiamento imobiliário e outras despesas financeiras. Esses valores não são deduzidos da renda, mas são usados para calcular seu crédito tributário de 20% conforme a Seção 24.
- Lucro ou prejuízo líquido: O formulário calcula isso automaticamente.
- Prejuízos antecipados: Informe quaisquer perdas patrimoniais de anos anteriores.
Dica: Se você possui vários imóveis, deve declarar todas as receitas e despesas imobiliárias do Reino Unido em um único formulário SA105. Não é necessário preencher um formulário separado para cada imóvel. No entanto, manter registros separados para cada imóvel é altamente recomendável para sua contabilidade.
Múltiplas propriedades
Todas as receitas e despesas imobiliárias no Reino Unido são agrupadas no formulário SA105. Isso significa que um prejuízo em um imóvel pode compensar o lucro em outro dentro do mesmo ano fiscal. Se o resultado total do seu investimento imobiliário for um prejuízo, ele poderá ser transferido para compensar lucros imobiliários futuros.[1]
Perdas materiais
Se as suas despesas totais com o imóvel excederem a sua receita total com o imóvel, você terá um prejuízo imobiliário. Esse prejuízo:
- Pode ser levado adiante indefinidamente contra lucros imobiliários futuros
- Não pode geralmente são compensados com outras rendas (emprego, trabalho autônomo, etc.)
- Deve ser relatado no SA105 para que HMRC o registe para uso futuro.
Erros comuns a evitar
- Apresentar o valor líquido do aluguel em vez do valor bruto: Declare sempre o valor total do aluguel cobrado ao inquilino, mesmo que seu agente deduza taxas antes de efetuar o pagamento.
- Dedução dos pagamentos do capital da hipoteca: Apenas a parcela referente aos juros é dedutível (como crédito fiscal), e não o valor amortizado do capital.
- Dedução de melhorias como reparos: Uma extensão ou conversão é considerada despesa de capital, não um reparo dedutível.
- Esquecer-se de solicitar o crédito fiscal para custos de financiamento: Insira os juros do seu financiamento imobiliário na seção de custos financeiros para receber seu crédito de 20%.
- Perder o prazo: As declarações online devem ser entregues até 31 de janeiro do ano seguinte ao término do ano fiscal.
Perguntas frequentes
O que é o formulário SA105?
O formulário SA105 é o suplemento para "propriedades no Reino Unido" da declaração de imposto de renda. É nele que você declara sua renda de aluguel, despesas e lucro ou prejuízo líquido proveniente do aluguel de imóveis no Reino Unido. Você pode preenchê-lo online como parte da sua declaração de imposto de renda.
Devo usar o regime de caixa ou o regime de competência?
O regime de caixa é mais simples: você registra a receita quando recebida e as despesas quando pagas. A maioria dos proprietários com receita bruta inferior a £ 150.000 utiliza esse regime. O regime de competência registra a receita quando devida e as despesas quando incorridas, o que pode ser necessário se sua receita exceder £ 150.000 ou se você desejar compensar prejuízos com exercícios futuros.
Preciso declarar a renda do aluguel se meu agente imobiliário receber o pagamento?
Sim. Mesmo que uma imobiliária receba o aluguel e deduza suas taxas antes de lhe pagar, você deve declarar o valor. aluguel bruto (o valor total pago pelo inquilino) como receita, e então deduzir os honorários do agente como despesa.
E se eu tiver prejuízo com meu imóvel alugado?
Uma perda imobiliária pode ser transferida para anos futuros e compensada com lucros imobiliários. Normalmente, não é possível compensar uma perda imobiliária com outros rendimentos. Informe a perda no formulário SA105 para que HMRC tenha um registro para os anos futuros.
Leitura complementar
- Despesas permitidas ao proprietário — o que você pode deduzir
- Restrição de juros hipotecários (Seção 24) — como funciona o crédito de 20%
- Propriedade em regime de copropriedade e renda de aluguel — dividir a renda entre os proprietários
- Registro e controle de rendimentos de aluguel — o que guardar e por quanto tempo
- Prazos para Declaração do Imposto de Renda — datas de apresentação e pagamento
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