Fatos principais
- A renda proveniente do aluguel de imóveis compartilhados (HMO) é tributada da seguinte forma: renda de propriedade na sua declaração de imposto de renda, assim como em qualquer outro investimento imobiliário.
- Os planos de saúde frequentemente exigem um licença obrigatória Da câmara municipal — as taxas de licenciamento são uma despesa dedutível.
- O Restrição de juros hipotecários da Seção 24 Aplica-se a planos de saúde HMO — você recebe um crédito fiscal de 20%, não uma dedução total.
- Os proprietários de imóveis HMO geralmente podem reivindicar mais despesas do que os proprietários de imóveis para arrendamento padrão (contas de serviços públicos, imposto municipal, limpeza de áreas comuns).
- O Substituição de Itens Domésticos - Alívio Abrange móveis e eletrodomésticos em cada cômodo, em bases equivalentes.
O que é um HMO?
Uma Casa de Habitação Múltipla (HMO, na sigla em inglês) é uma propriedade alugada para três ou mais inquilinos que formam duas ou mais famílias separadas e compartilham instalações como cozinha ou banheiro. As casas de habitação múltipla (HMOs) estão sujeitas a regulamentação adicional, incluindo licenciamento obrigatório para propriedades maiores.[2]
| Tipo HMO | Definição | Licenciamento |
|---|---|---|
| HMO padrão | 3 ou mais inquilinos, 2 ou mais famílias, instalações compartilhadas | Pode exigir licenciamento adicional (dependendo da câmara municipal). |
| Licença obrigatória para alojamento compartilhado (HMO). | Mais de 5 inquilinos, mais de 2 famílias | Licença obrigatória exigida em todo o país.[2] |
Como a renda de HMO é tributada
A renda proveniente do aluguel de imóveis compartilhados (HMO, na sigla em inglês) é declarada nas páginas de propriedade da sua Declaração de Imposto de Renda (SA105), assim como qualquer outra renda de aluguel. Se você possui várias propriedades, toda a receita e despesas de aluguel são consolidadas em uma única empresa imobiliária.[1]
- A receita total de aluguel de todas as propriedades é somada.
- O total das despesas permitidas de todas as propriedades é deduzido.
- O lucro (ou prejuízo) líquido é adicionado à sua outra renda e tributado à sua alíquota marginal.
- A restrição de juros hipotecários da Seção 24 se aplica — os custos de financiamento recebem apenas um crédito tributário de 20%
Despesas permitidas para planos de saúde
Os proprietários de imóveis com múltiplos inquilinos (HMOs) geralmente podem deduzir uma gama mais ampla de despesas do que os proprietários de imóveis para arrendamento tradicionais, porque muitas vezes fornecem mais serviços:[3]
| Despesa | Notas |
|---|---|
| Taxas de licença HMO | As taxas de licenciamento obrigatórias e adicionais são dedutíveis. |
| Imposto municipal | Normalmente pago pelo senhorio em um imóvel de ocupação múltipla (HMO). |
| Serviços públicos (gás, eletricidade, água) | Dedutível quando pago pelo proprietário. |
| Limpeza de áreas comuns | Serviços de limpeza para cozinhas, banheiros e corredores compartilhados. |
| Licença de internet/TV | Se fornecido como parte do contrato de arrendamento |
| Equipamentos de segurança contra incêndio | Alarmes de incêndio, extintores, portas corta-fogo, iluminação de emergência |
| Reparos e manutenção | Maior frequência devido ao maior número de inquilinos e ao desgaste compartilhado. |
| Seguro | Seguro específico para proprietários de imóveis com múltiplos inquilinos (HMO, na sigla em inglês) (normalmente com prêmios mais altos). |
| Taxas de agência imobiliária | Taxas de administração, taxas de busca de inquilinos |
| Substituição de móveis | Substituição de bens domésticos com base em critérios semelhantes. |
Dica: Como as HMOs geram mais despesas por propriedade, é necessário um controle meticuloso. manutenção de registros É especialmente importante. Guarde os recibos de todas as despesas, incluindo itens pequenos como produtos de limpeza e lâmpadas.
Seção 24: Juros hipotecários sobre casas de habitação múltipla
A restrição de juros hipotecários da Seção 24 aplica-se a todos os arrendamentos residenciais, incluindo casas de habitação múltipla (HMOs). Você recebe um Crédito fiscal de 20% sobre seus custos financeiros em vez de uma dedução total. Para contribuintes de alíquotas mais altas, isso aumenta significativamente a carga tributária efetiva. Consulte nosso guia detalhado sobre o assunto. restrição de juros de hipoteca.
Despesas de capital e melhorias
As despesas de capital comuns de uma HMO incluem:
- Conversão de cômodos (ex.: converter uma sala de estar em quarto) — melhoria, não dedutível do rendimento
- Instalação de porta corta-fogo (Requisito para licenciamento) — melhoria se novo, reparo se substituição
- Banheiros privativos Adicionado aos quartos — melhoria, dedutível do Imposto sobre Ganhos de Capital na venda
- Substituir uma cozinha existente seguindo o mesmo padrão — reparo, dedutível do imposto de renda.
Planejamento tributário para proprietários de imóveis com múltiplos inquilinos
- Considere a incorporação: A maior renda proveniente de HMOs (Organizações de Manutenção da Saúde) significa que a Seção 24 se aplica com mais rigor; uma estrutura empresarial evita essa restrição.
- Solicite o reembolso de todas as despesas: Os imóveis de habitação múltipla (HMOs) têm mais custos dedutíveis do que os arrendamentos padrão — certifique-se de declarar tudo.
- Orçamento para conformidade: Licenciamento de HMOs (Organizações de Manutenção de Casas de Repouso), segurança contra incêndio e custos de manutenção mais elevados reduzem o lucro líquido.
- Propriedade conjunta: Se a compra for feita com um parceiro, considere as proporções de propriedade e Eleições do Formulário 17 para otimizar os impostos
Perguntas frequentes
A tributação sobre rendimentos de imóveis habitacionais compartilhados (HMO) é diferente da tributação sobre rendimentos de aluguel padrão?
Não. A renda de imóveis para aluguel de temporada (HMOs) é tributada da mesma forma que qualquer outra renda imobiliária. Ela é adicionada à sua renda total e tributada de acordo com sua alíquota marginal. A principal diferença é que os HMOs geralmente geram uma renda maior por imóvel, mas também têm despesas maiores, portanto, o lucro líquido tributável pode não ser proporcionalmente maior.
Posso deduzir as taxas de licenciamento de HMO?
Sim. As taxas de licença para alojamentos de ocupação múltipla (HMO), sejam elas obrigatórias ou adicionais, são uma despesa dedutível. Elas representam um custo contínuo do arrendamento do imóvel e, portanto, são permitidas.
Quem paga o imposto municipal sobre uma casa de habitação múltipla?
Na maioria dos planos de saúde, o senhorio O proprietário do imóvel é responsável pelo pagamento do imposto municipal, e não os inquilinos individualmente. Isso ocorre porque o imóvel não é composto por unidades independentes. O imposto municipal pago pelo proprietário é uma despesa dedutível da renda de aluguel. Em alguns casos, quando os inquilinos têm ocupação exclusiva de apartamentos independentes, eles podem ser os responsáveis pelo pagamento.
Posso solicitar o benefício do programa Rent-a-Room em uma casa de habitação múltipla (HMO)?
Somente se você morar no imóvel e alugar quartos na sua própria casa. Se você for um proprietário residente que aluga quartos em um imóvel que ocupa como sua residência principal, o Programa de Aluguel de Quartos (Rent-a-Room Scheme) (isento de impostos de £7.500) pode ser aplicável. Caso contrário, trata-se de um aluguel de imóvel padrão.
Leitura complementar
- Despesas permitidas ao proprietário — lista completa dos custos dedutíveis
- Restrição de juros hipotecários (Seção 24) — como funciona o crédito de 20%
- Incorporação de uma empresa imobiliária — quando uma estrutura empresarial faz sentido
- Registro e controle de rendimentos de aluguel — que registros manter
- Declaração de rendimentos de aluguel — declarar rendimentos de HMO no formulário SA105
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