Fatos principais
- O NRLS aplica-se aos senhorios cujos “Local de residência habitual” fica fora do Reino Unido..
- Os inquilinos ou agentes imobiliários devem deduzir Imposto básico (20%) O proprietário deve deduzir o valor do aluguel e pagá-lo à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) — a menos que tenha autorização HMRC para receber o aluguel bruto.
- Os proprietários podem apresentar o pedido à HMRC utilizando o formulário. NRL1 Receber aluguel sem desconto de impostos.
- Proprietários não residentes ainda precisam Apresentar uma declaração de autoavaliação no Reino Unido. todos os anos.
- O NRLS é separado do Regras de CGT para não residentes que se aplicam quando você vende.
Visão geral
O Regime de Proprietários Não Residentes (NRLS, na sigla em inglês) é um mecanismo de cobrança de impostos HMRC para proprietários cujos imóveis não residem no Reino Unido. O local de residência habitual é fora do Reino Unido.De acordo com o regime, os inquilinos ou agentes imobiliários devem deduzir o Imposto de Renda básico (20%) do aluguel e pagá-lo à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido), a menos que o proprietário tenha sido autorizado a receber o aluguel sem a dedução do imposto.[1]
Quem é um senhorio não residente?
Você será considerado um proprietário não residente se o seu local de residência habitual está fora do Reino Unido. Isso inclui:
- Cidadãos britânicos residentes no exterior (expatriados)
- Estrangeiros que possuem imóveis para alugar no Reino Unido
- Pessoas que passam mais de 6 meses por ano fora do Reino Unido
- Empresas com endereço registrado fora do Reino Unido
O teste fundamental é se você reside normalmente no Reino Unido, e não sua nacionalidade ou status de domicílio.
Como funciona o NRLS
| Etapa | Quem | O que acontece |
|---|---|---|
| 1 | Agente imobiliário / inquilino | Deduz 20% de Imposto de Renda dos pagamentos de aluguel (após deduzir as despesas permitidas, se for o caso). |
| 2 | Agente imobiliário / inquilino | Paga o imposto retido à HMRC trimestralmente. |
| 3 | Senhorio | Recebe aluguel líquido (80% do valor bruto após as despesas) |
| 4 | Senhorio | Declara o Imposto de Renda do Reino Unido e solicita crédito pelo imposto retido na fonte. |
Agentes imobiliários versus inquilinos: Se você utilizar uma imobiliária no Reino Unido, ela será responsável por deduzir o imposto e pagá-lo à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido). A imobiliária pode deduzir despesas permitidas antes de calcular o imposto. Se você administrar o imóvel por conta própria e os inquilinos lhe pagarem diretamente, o pagamento será feito pela imobiliária. inquilino É obrigatório deduzir o imposto — mas apenas se o aluguel for superior a 100 libras por semana.
Solicitação para recebimento do aluguel bruto (NRL1)
Você pode solicitar ao HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) o recebimento do seu aluguel. sem dedução de impostos usando formulário NRL1Se aprovado, seu agente ou inquilino será instruído a pagar o aluguel bruto e você declarará o imposto por meio da Autoavaliação.[2]
É mais provável que HMRC aprove sua solicitação se:
- Seus assuntos fiscais no Reino Unido são atualizado (todas as declarações entregues e impostos pagos)
- Você tem nunca tive obrigações fiscais no Reino Unido antes, ou
- Você não espera estar sujeito ao imposto de renda do Reino Unido (por exemplo, seus lucros com aluguel são cobertos pela sua dedução pessoal).
Dica: É altamente recomendável solicitar o pagamento do valor bruto. Ter 20% deduzidos do aluguel pode gerar problemas de fluxo de caixa, especialmente se o seu imposto devido for menor (por exemplo, devido a créditos fiscais de juros de hipoteca e outras despesas). Com a aprovação do NRL1, você acerte o valor devido por meio da Declaração de Imposto de Renda.
Obrigações dos Agentes Imobiliários
No Reino Unido, as agências imobiliárias que administram propriedades para proprietários não residentes devem:[1]
- Registre-se no HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido). para o Regime de Proprietários Não Residentes
- Deduza 20% de imposto do aluguel (após as despesas permitidas), a menos que o proprietário tenha aprovação NRL1.
- Pague o imposto trimestralmente para HMRC (até 5 de julho, 5 de outubro, 5 de janeiro, 5 de abril)
- Forneça ao proprietário um certificado anual mostrando o imposto retido na fonte (formulário NRLY)
Obrigações de autoavaliação
Como proprietário não residente, você deve apresentar um Declaração de autoavaliação do Reino Unido A cada ano, você deverá declarar sua renda de aluguel. Na declaração, você deverá:[3]
- Informe sua renda total de aluguel e declare todos os seus rendimentos. despesas permitidas
- Solicite o crédito por qualquer imposto retido na fonte ao abrigo do NRLS (Sistema Nacional de Retenção de Crédito).
- Pague qualquer imposto adicional devido ou receba um reembolso se o valor deduzido for superior ao devido.
Indivíduos não residentes ainda podem ter direito ao Reino Unido. Abono pessoal (£12.570), dependendo da nacionalidade e de quaisquer tratados fiscais aplicáveis.
Imposto sobre ganhos de capital na venda de imóveis por não residentes
Proprietários não residentes também estão sujeitos a Imposto sobre ganhos de capital na alienação de imóveis no Reino UnidoO requisito de notificação em 60 dias se aplica. Consulte nossos guias para Imposto sobre ganhos de capital em imóveis alugados e Imposto sobre ganhos de capital para não residentes em propriedades no Reino Unido.
Perguntas frequentes
O que é o Regime de Proprietários Não Residentes?
O NRLS é um programa HMRC e Alfândega do Reino Unido) que exige que inquilinos e agentes imobiliários deduzam a taxa básica (20%) do Imposto de Renda sobre o aluguel pago a proprietários que residem no exterior. O imposto deduzido é pago ao HMRC trimestralmente. O proprietário pode então solicitar o crédito pelo imposto deduzido ao apresentar sua declaração de Imposto de Renda no Reino Unido.
Como faço para solicitar o recebimento do aluguel sem a dedução de impostos?
Envie o formulário NRL1 para HMRC . Você deve comprovar que sua situação fiscal no Reino Unido está regularizada (ou que você não está sujeito ao pagamento de impostos no Reino Unido). Se aprovado, HMRC notificará seu agente ou inquilino, que poderá então pagar o aluguel integralmente. A aprovação não é automática e pode levar várias semanas.
Ainda preciso apresentar uma declaração de imposto de renda no Reino Unido como proprietário não residente?
Sim. Mesmo que o imposto já tenha sido retido ao abrigo do NRLS (Non-Retained Rent Lending Scheme), você deve apresentar uma declaração de imposto de renda no Reino Unido para informar sua renda de aluguel e solicitar o reembolso de quaisquer despesas dedutíveis. Você solicita crédito pelo imposto já retido, portanto, pode receber uma restituição ou ter que pagar imposto adicional.
O que acontece se meu inquilino não deduzir o imposto de acordo com o NRLS?
Se um inquilino não retiver o imposto quando exigido, HMRC Alfândega do Reino Unido) poderá cobrar o imposto não pago. As imobiliárias que não aplicarem o regime corretamente também podem sofrer penalidades. Como proprietário, você continua responsável pelo valor correto do imposto na sua declaração de imposto de renda.
Leitura complementar
- Declaração de rendimentos de aluguel — concluindo o SA105
- Imposto sobre ganhos de capital em imóveis alugados — vender como não residente
- Imposto sobre ganhos de capital para não residentes em imóveis no Reino Unido — guia detalhado da CGT
- Obrigações fiscais para proprietários de imóveis — Visão geral de todos os impostos para proprietários de imóveis
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