Fatos principais
- O imposto sobre proprietários de imóveis tem seu próprio vocabulário — de Seção 24 para SA105.
- A maioria dos termos está definida na legislação do Reino Unido ou nas orientações HMRC ; este glossário inclui links para as fontes oficiais.
- Usar Ctrl + F (ou Cmd + F (no Mac) para pesquisar um termo específico.
- Compreender esses termos te ajudará reivindicar as despesas corretas e evitar erros dispendiosos.
A – D
| Prazo | Definição |
|---|---|
| Despesas permitidas | Custos que podem ser deduzidos da renda de aluguel para reduzir seu imposto de renda. Devem ser incorridos "integral e exclusivamente" para a atividade de aluguel.[1] |
| AST (Assured Shorthold Tenancy - Contrato de Arrendamento de Curta Duração Garantido) | O tipo de contrato de arrendamento mais comum na Inglaterra e no País de Gales. Concede aos inquilinos o direito de permanecer no imóvel por um período fixo e define as obrigações do senhorio. |
| Compra para arrendamento | Um imóvel adquirido especificamente para ser alugado a inquilinos. Os financiamentos imobiliários para investimento têm condições diferentes dos financiamentos residenciais. |
| despesas de capital | Gastos com melhorias, ampliações ou novos ativos (em oposição a reparos). Não são dedutíveis da renda de aluguel, mas reduzem o Imposto sobre Ganhos de Capital na alienação.[1] |
| CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) | Imposto cobrado sobre o lucro obtido com a venda de um imóvel (ou outro ativo) que não seja sua residência principal. As taxas de imposto sobre imóveis residenciais são de 18% (básica) e 24% (alta) para 2026/27.[3] |
| DAC7 | Diretiva da UE/OCDE que exige que as plataformas digitais (como Airbnb e Booking.com) informem os rendimentos dos anfitriões às autoridades fiscais. Implementada no Reino Unido a partir de janeiro de 2024. |
| Sistema de Proteção de Depósitos | Um programa apoiado pelo governo em que os proprietários devem depositar cauções para os inquilinos. A falta de proteção da caução pode resultar em multas de 1 a 3 vezes o valor do depósito. |
| Auxílio para Itens Domésticos | O alívio fiscal para substituição de itens domésticos permite que os proprietários deduzam o custo de substituição de móveis, eletrodomésticos e utensílios de cozinha, desde que sejam itens semelhantes.[1] |
E – L
| Prazo | Definição |
|---|---|
| EPC (Certificado de Desempenho Energético) | Um certificado legalmente exigido que classifica a eficiência energética de um imóvel numa escala de A a G. Os imóveis para arrendamento devem ter, no mínimo, uma classificação E (com algumas exceções). |
| FHL (Aluguel de férias mobiliado) | Um regime tributário, agora abolido, que considerava os aluguéis de temporada qualificados como atividade comercial. Abolido a partir de abril de 2025, com regras de transição para as solicitações existentes. |
| Formulário 17 | Uma declaração à HMRC Alfândega do Reino Unido) de que a renda de um imóvel de propriedade conjunta deve ser dividida em uma proporção diferente de 50:50 entre cônjuges ou parceiros civis. |
| Aluguel do terreno | Taxa anual paga pelo locatário ao proprietário do imóvel. Dedutível como despesa do locador.[1] |
| HMO (Casa de Habitação Múltipla) | Um imóvel alugado para 3 ou mais inquilinos de 2 ou mais famílias diferentes que compartilham as instalações. Imóveis de ocupação múltipla (HMOs) maiores (5 ou mais inquilinos) exigem uma licença obrigatória. |
| Melhoria | Obras que melhoram um imóvel em relação ao seu estado original (ex.: ampliação, novo sistema de aquecimento central). Despesas de capital, dedutíveis do Imposto sobre Ganhos de Capital na venda, não da renda de aluguel.[1] |
| seguro para proprietários | Seguro especializado que cobre imóveis, conteúdo, responsabilidade civil e garantia de aluguel. Os prêmios são uma despesa dedutível. |
SENHOR
| Prazo | Definição |
|---|---|
| MTD (Tornando os Impostos Digitais) | Programa da HMRC que exige o registro digital e atualizações trimestrais. Aplica-se a proprietários com renda imobiliária superior a £ 50.000 a partir de abril de 2026. |
| NRL (Proprietário não residente) | Um senhorio cuja residência habitual se situa fora do Reino Unido. As agências imobiliárias devem deduzir o imposto à taxa básica da renda, a menos que o proprietário não residente tenha autorização HMRC para receber a renda na íntegra. |
| Alívio para Residência Privada (PRR) | Isenção de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) para sua residência principal. Um imóvel que já foi sua residência principal recebe isenção de Imposto sobre a Propriedade Residencial (PRR) pelo período de ocupação mais os últimos 9 meses de propriedade.[3] |
| subsídio de propriedade | Uma isenção anual de impostos de £1.000 para rendimentos imobiliários. Se o rendimento bruto for inferior a £1.000, não há imposto a pagar e não é necessária declaração de imposto de renda. |
| Programa de Aluguel de Quartos | Um esquema que permite ganhar até £7.500 isentos de impostos com o aluguel de quartos mobiliados em sua própria casa. |
| Reparar | Obras que restauram um imóvel ao seu estado original (ex.: substituição de uma caldeira avariada por uma equivalente moderna). Dedutíveis do rendimento de aluguel.[1] |
S – Z
| Prazo | Definição |
|---|---|
| SA105 | No Reino Unido, as páginas suplementares da declaração de imposto de renda (Self Assessment) relativas a imóveis são onde são informados os rendimentos de aluguel, as despesas e os custos de financiamento. |
| SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissão de Imóveis) | Imposto pago na compra de imóveis na Inglaterra e Irlanda do Norte. Imóveis para investimento e segundas residências estão sujeitos a uma sobretaxa de 5% além das taxas padrão.[2] |
| Seção 24 | A restrição ao alívio fiscal dos juros de hipotecas para proprietários individuais. Os custos de financiamento recebem um crédito fiscal de 20% em vez de serem deduzidos da renda do aluguel.[1] |
| Taxa de serviço | Pagamentos a uma empresa administradora para a manutenção de áreas comuns em um imóvel arrendado. Dedutíveis como despesa do proprietário. |
| Regra dos 60 dias | A obrigatoriedade de declarar e pagar o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) na alienação de imóveis residenciais no Reino Unido no prazo de 60 dias após a conclusão da transação.[3] |
| Período de ausência | Um período de vacância entre contratos de arrendamento, durante o qual o imóvel está vazio. As despesas durante esses períodos ainda são dedutíveis, desde que haja a intenção de alugar o imóvel novamente. |
| Desgaste | A antiga dedução de 10% para desgaste e deterioração em imóveis mobiliados alugados foi substituída em 2016 pelo Alívio para Substituição de Itens Domésticos. |
| Totalmente e exclusivamente | O critério para determinar se uma despesa é dedutível é que ela deve ser incorrida integral e exclusivamente para a atividade de locação.[1] |
Dica: Este glossário abrange os termos fiscais mais comuns usados por proprietários de imóveis para alugar. Para definições legais completas, consulte o site HMRC e Alfândega do Reino Unido). Manual de Renda Imobiliária.
Perguntas frequentes
O que é o SA105?
O formulário SA105 é o suplemento para imóveis no Reino Unido que faz parte da sua declaração de imposto de renda. Você o utiliza para declarar rendimentos de aluguel, despesas e custos financeiros de todos os aluguéis de imóveis no Reino Unido. Um formulário separado (SA106) é utilizado para rendimentos de imóveis no exterior.
O que significa a Seção 24?
A Seção 24 da Lei de Finanças (nº 2) de 2015 restringe a forma como os proprietários individuais podem solicitar o alívio fiscal sobre os juros da hipoteca e outros custos financeiros. Em vez de deduzir os custos financeiros da renda do aluguel, você recebe um crédito tributário de 20%. Isso significa que os contribuintes com alíquotas mais altas pagam mais impostos do que antes da restrição.
Qual a diferença entre um reparo e uma melhoria?
Um reparo restaura o imóvel ao seu estado original e é dedutível da renda de aluguel. Uma melhoria aprimora o imóvel além do seu estado original (por exemplo, adicionar uma extensão, instalar aquecimento central pela primeira vez) e é considerada despesa de capital, dedutível apenas do Imposto sobre Ganhos de Capital no momento da venda.
O que é um período de ausência menstrual?
Um período de vacância é o intervalo entre contratos de arrendamento em que o imóvel está vazio. As despesas incorridas durante os períodos de vacância (imposto municipal, seguro, manutenção) continuam a ser dedutíveis, desde que pretenda arrendar o imóvel novamente e não o tenha convertido para uso pessoal.
Leitura complementar
- Obrigações fiscais do proprietário — Visão geral das suas funções
- Despesas permitidas ao proprietário — o que você pode deduzir
- Restrição de juros hipotecários (Seção 24) — guia detalhado
- Imposto sobre ganhos de capital em imóveis alugados — calcular e reportar ganhos
- SDLT para compra para arrendamento — Explicação da sobretaxa do imposto de selo
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