Fatos principais
- O imposto sobre ganhos de capital em imóveis residenciais é 18% (taxa básica) ou 24% (taxa adicional/superior) a partir de 30 de outubro de 2024.
- Você deve declarar e pagar o CGT dentro do prazo estipulado. 60 dias para conclusão utilizando o serviço online da HMRC .
- O Valor anual isento Para 2026/27, o valor é de 3.000 libras por pessoa.
- Os custos permitidos incluem Preço de compra, SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias), honorários advocatícios e despesas com melhorias..
- Se você já morou no imóvel, pode ter direito a Alívio parcial para residência particular.
Visão geral
Ao vender um imóvel alugado por um valor superior ao que você pagou (incluindo os custos permitidos), o lucro está sujeito a Imposto sobre ganhos de capitalOs imóveis alugados não se beneficiam do alívio fiscal para residência principal (a menos que você também tenha morado lá), portanto, o ganho total geralmente é tributável.[1]
Taxas de CGT sobre Imóveis Residenciais (2026/27)
| Banda do Contribuinte | Taxa CGT |
|---|---|
| Alíquota básica (rendimentos até £37.700 acima do limite de isenção pessoal) | 18% |
| Alíquota mais alta (rendimentos acima de £37.700) | 24% |
| Taxa adicional (rendimentos acima de £125.140) | 24% |
Seu ganho de capital é somado à sua outra renda para determinar em qual faixa ele se enquadra. Se o ganho estiver entre a faixa básica e a faixa superior, parte dele será tributada em 18% e o restante em 24%.[3]
Calculando seu ganho
O cálculo básico:
| Etapa | Descrição |
|---|---|
| 1 | Receita da venda (ou valor de mercado, se tiver sido oferecido) |
| 2 | Menos: custos permitidos (Veja abaixo) |
| 3 | Menos: Valor anual isento (£3.000 para 2026/27) |
| 4 | Menos: qualquer perdas disponíveis |
| 5 | = ganho tributável |
Custos permitidos
- Preço de compra (ou valor de inventário, se herdado)
- SDLT pago na compra
- Honorários advocatícios e de escrituração imobiliária (tanto na compra quanto na venda)
- taxas de corretagem imobiliária à venda
- Despesas com melhorias (ampliações, conversões, melhorias estruturais)
- Custos da pesquisa no momento da compra
Os custos de reparos e manutenção são não Permitidos para fins de CGT — eles são deduzidos da renda de aluguel. Veja despesas permitidas do proprietário.
Exemplo prático
| Item | Quantia |
|---|---|
| Receita da venda | £350,000 |
| Menos: Preço de compra | −£200,000 |
| Menos: SDLT na compra | −£7,500 |
| Menos: Honorários advocatícios (compra e venda) | −£3,000 |
| Menos: taxas de corretagem imobiliária | −£5,250 |
| Menos: Ampliação (melhoria) da cozinha | −£25,000 |
| Ganho total | £109,250 |
| Menos: Valor Anual Isento | −£3,000 |
| ganho tributável | £106,250 |
Se o proprietário for um contribuinte de alta renda, o imposto sobre ganhos de capital seria de £ 106.250 × 24% = £25,500.
O requisito de relatório de 60 dias
Você deve comunicar a alienação e pagar o imposto estimado sobre ganhos de capital dentro do prazo estipulado. 60 dias a partir da data de conclusão (não a data da troca). Isso é feito através do serviço online "Relatório e pagamento do Imposto sobre Ganhos de Capital em imóveis no Reino Unido" da HMRC .[2]
Você também precisará incluir a alienação na sua declaração de imposto de renda do ano fiscal em questão. Qualquer imposto sobre ganhos de capital já pago por meio da declaração de 60 dias será creditado contra o seu imposto devido.
Penalidades por atraso na comunicação: Se você perder o prazo de 60 dias, HMRC cobra uma multa de £100 por atraso na entrega da declaração. Penalidades adicionais se aplicam se a declaração for entregue com mais de 3 meses de atraso. Juros também são cobrados sobre qualquer imposto sobre ganhos de capital (CGT) pago com atraso.
Alívio parcial para residência particular
Se você morou no imóvel como sua residência principal durante parte do período em que o possuiu, você pode se qualificar para Alívio parcial para residência particular (PRR)O ganho é dividido entre períodos de ocupação (isentos) e períodos de arrendamento (tributáveis).[4]
Pontos principais:
- O últimos 9 meses Os direitos de propriedade são sempre considerados como ocupação presumida se o imóvel foi sua residência principal em algum momento.
- Alívio para arrendamentos (até £40.000) também pode ser aplicável se você compartilhou a ocupação com um inquilino.
- Consulte nossos guias detalhados para Alívio para Residência Privada e Alívio para arrendamentos
Dica: Mantenha registros detalhados de quando você morou no imóvel e quando ele foi alugado. As datas determinam o valor do seu benefício fiscal de redução de imposto sobre ganho de capital (CGT) e podem fazer uma diferença significativa no valor a pagar.
Perguntas frequentes
Quanto de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) terei que pagar ao vender meu imóvel alugado?
Depende da sua renda tributável total. O ganho é adicionado à sua outra renda do ano. Qualquer valor que se enquadre na faixa de tributação básica é tributado em 18%, e qualquer valor na faixa de tributação superior é tributado em 24%. Você pode deduzir primeiro o valor isento anual de £3.000 e quaisquer custos dedutíveis.
Qual é a exigência de relatório a cada 60 dias?
Ao vender um imóvel residencial no Reino Unido com lucro, você deve declarar a alienação e pagar o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) estimado em até 60 dias após a conclusão da venda. Isso é feito por meio do serviço online "Declarar e pagar o Imposto sobre Ganhos de Capital em imóveis no Reino Unido" da HMRC . A declaração em atraso acarreta penalidades.
Posso deduzir o custo das melhorias do meu lucro?
Sim. Os gastos com melhorias (reformas) que se refletem no estado do imóvel no momento da venda são dedutíveis. Isso inclui ampliações, conversões e outras benfeitorias — mas não reparos, que são deduzidos da renda de aluguel.
Tenho direito ao benefício de isenção de imposto sobre residência principal para um imóvel alugado?
Apenas se você residiu no imóvel como sua residência principal durante parte do período de propriedade. O ganho é dividido entre os períodos de residência (isentos) e os períodos de locação (tributáveis). Os últimos 9 meses de propriedade são sempre considerados como ocupação presumida se o imóvel foi sua residência principal em algum momento.
Leitura complementar
- Imposto sobre Ganhos de Capital na Venda de um Imóvel Alugado — guia detalhado da CGT
- Relatório de Imóveis do CGT de 60 Dias — como registrar
- Imposto de selo sobre imóveis para investimento — imposto de selo sobre a compra
- Despesas permitidas ao proprietário — reparos versus melhorias
- Alívio para Residência Privada — isentando sua residência principal
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