Fatos principais
- Os dividendos são tributados à 10.75% (básico), 35.75% (superior), e 39.35% (adicional) para 2026/27.
- O subsídio de dividendos é £500 para 2026/27.
- O salário atrai a contribuição previdenciária do empregador. 15% acima de £ 5.000 (a partir de abril de 2025) e contribuição previdenciária do empregado em 8%.
- A maioria dos diretores paga um salário baixo (em torno do limite do NI) e receba o restante como dividendos.
- Salário é um despesa dedutível Para efeitos do Imposto sobre as Sociedades, os dividendos são pagos a partir dos lucros após a tributação.
Por que a questão salário versus dividendos é importante
Como diretor de uma empresa, você tem flexibilidade em relação à forma como extrai lucros da sua sociedade limitada. As duas principais vias são: salário (sujeito a Imposto de Renda e Contribuição para a Previdência Social) e dividendos (Sujeito a imposto sobre dividendos, mas sem contribuição para a Segurança Social). A combinação certa pode poupar-lhe milhares de libras por ano.[1]
Importante: Os dividendos só podem ser pagos a partir de lucros distribuíveis — após o Imposto de Renda Corporativo. Se sua empresa não tiver lucros, você não pode legalmente declarar dividendos.
Comparação das taxas de impostos (2026/27)
| Elemento | Salário | Dividendos |
|---|---|---|
| subsídio pessoal | £12.570 isento de impostos | £12.570 isentos de impostos (utiliza a mesma dedução) |
| Tarifa básica (até £37.700) | Imposto de Renda de 20% | Imposto sobre dividendos de 10,75% |
| Taxa mais alta (entre £37.701 e £125.140) | Imposto de Renda de 40% | Imposto sobre dividendos de 35,75% |
| Taxa adicional (acima de £125.140) | Imposto de Renda de 45% | Imposto sobre dividendos de 39,35% |
| subsídio de dividendos | N / D | £500 isentos de impostos |
| NI do funcionário | 8% (entre £12.570 e £50.270), 2% acima | Nenhum |
| Seguro Nacional do Empregador | 15% acima de £5.000 | Nenhum |
| Dedução do Imposto sobre as Sociedades | Sim, o salário é uma despesa da empresa. | Não — pago com lucros após impostos. |
Exemplo prático: Lucro de £50.000
Suponha que sua empresa tenha um lucro disponível de £50.000 e você seja o único diretor, sem nenhuma outra fonte de renda. Aqui estão duas abordagens:
Opção A: Salário total (£50.000)
| Item | Quantia |
|---|---|
| Salário bruto | £50,000 |
| Contribuição do empregador para a Segurança Social (15% sobre £45.000) | −£6,750 |
| Contribuição para a Segurança Social do Empregado (8% sobre £37.700 + 2% sobre £430) | −£3,025 |
| Imposto de Renda (20% sobre £37.430) | −£7,486 |
| Economia no Imposto sobre as Sociedades (salário + contribuição previdenciária patronal dedutível) | +£0 (absorvido) |
| Salário líquido | £39,489 |
| Custo total para a empresa | £56,750 |
Opção B: Salário de £12.570 + Dividendos de £37.430
| Item | Quantia |
|---|---|
| Salário (com desconto pessoal) | £12,570 |
| Contribuição previdenciária do empregador (15% sobre £7.570) | −£1,136 |
| Contribuição para a Segurança Social/Imposto de Renda sobre o salário | £0 (dentro do limite de isenção pessoal e do limite principal) |
| Imposto sobre as sociedades relativo ao lucro remanescente (25% sobre £36.294) | −£9,074 |
| Dividendos disponíveis | £27,220 |
| Imposto sobre dividendos (10,75% sobre £26.720 após dedução de £500) | −£2,872 |
| Salário líquido | £36,918 |
| Total de impostos e contribuições previdenciárias pagos | £13,082 |
Resultado: A opção B permite economizar aproximadamente £4.200 em impostos e contribuições previdenciárias em comparação com o recebimento de todo o salário. Quanto maior o lucro, maior a economia — até atingir a faixa de tributação mais alta.
Como escolher o nível salarial ideal
Existem três níveis salariais comuns para diretores de empresas em 2026/27:
| Nível salarial | Quantia | Por que escolher? |
|---|---|---|
| Abaixo do limiar secundário NI | £5,000 | Sem qualquer contribuição para a Segurança Social (NI) por parte do empregador ou do empregado; mesmo assim, conta como um ano de qualificação para a Pensão Estatal. |
| Limiar primário NI | £12,570 | Utiliza o limite integral de isenção fiscal pessoal; sem contribuição previdenciária do empregado; contribuição previdenciária do empregador sobre £7.570. |
| Salário mais alto | Varia | Pode ser necessário para contribuições para a previdência, pedidos de hipoteca ou requisitos de visto. |
Se você fixar seu salário em £12.570, utilizará toda a sua dedução pessoal e não pagará contribuição previdenciária (o limite principal coincide com a dedução pessoal). Sua empresa pagará 15% de contribuição previdenciária patronal sobre o valor acima de £5.000, mas economizará no Imposto de Renda Corporativo sobre o salário total mais o custo da contribuição previdenciária patronal.[3]
Aumento da contribuição previdenciária patronal a partir de abril de 2025.
A partir de abril de 2025, a taxa de contribuição previdenciária patronal aumentou de 13,8% para 15%e o limite secundário caiu de £9.100 para £5,000Isso torna o salário relativamente mais caro e reforça a estratégia de salário baixo mais dividendos para muitos diretores.[3]
Outros fatores a considerar
- Pensão estatal: Você precisa de um salário igual ou superior ao Limite Mínimo de Rendimentos (6.708 libras para 2026/27) para ter um ano elegível, embora a contribuição para a Segurança Social só seja efetivamente paga a partir do limite principal.
- Contribuições para a previdência: As contribuições para planos de pensão individuais exigem "rendimentos relevantes do Reino Unido" (salário). As contribuições do empregador não têm essa restrição e também são dedutíveis do Imposto sobre as Sociedades.
- Pedidos de hipoteca: Os credores geralmente analisam o salário mais os dividendos. Alguns preferem comprovantes de salários mais altos.
- IR35 / trabalho fora da folha de pagamento: Se você estiver sujeito ao IR35, sua renda proveniente de taxas será considerada salário presumido — você não poderá optar por receber dividendos.
- Taxa de imposto sobre as sociedades: A taxa de 19% para pequenos lucros (lucros inferiores a £50.000) faz com que o cálculo da diferença entre salário e dividendos seja ligeiramente diferente da taxa principal de 25%.
Taxa de pequenos lucros: Se os lucros da sua empresa forem inferiores a £50.000, o Imposto sobre as Sociedades é de 19%. Entre £50.000 e £250.000, aplica-se o alívio marginal. Acima de £250.000, aplica-se a taxa integral de 25%.[4]
Perguntas frequentes
Qual é a forma mais eficiente em termos de impostos para se remunerar a partir de uma empresa de responsabilidade limitada?
Para a maioria das empresas com um único diretor em 2026/27, a estratégia mais eficiente em termos fiscais é pagar um salário próximo ao limite secundário de contribuição para a Segurança Social (5.000 libras) ou ao limite de isenção pessoal (12.570 libras) e receber o restante como dividendos. A divisão ideal depende dos seus outros rendimentos, dos lucros disponíveis e se pretende acumular anos de contribuição para a Segurança Social.
Os dividendos contam como rendimento auferido para efeitos de pensão?
Não. Os dividendos não são considerados "rendimentos relevantes do Reino Unido" para efeitos de contribuição para a previdência. Apenas o salário (rendimento do trabalho) é contabilizado. Se você deseja fazer contribuições significativas para sua previdência privada, precisa ter um salário suficiente para sustentá-las — ou então contribuir por meio de um plano de previdência oferecido pelo empregador (empresa).
Posso me pagar integralmente apenas com dividendos?
Tecnicamente sim, mas isso significa que não há dedução de Imposto de Renda Corporativo para o salário, não há ano de qualificação para a Previdência Social para a Pensão Estatal e não há rendimentos relevantes para contribuições para planos de previdência privada. Um salário baixo é quase sempre vantajoso.
A taxa de imposto sobre dividendos mudou para 2026/27?
Sim. A partir de 6 de abril de 2026, as taxas de dividendos ordinárias e superiores aumentaram 2 pontos percentuais cada, para 10,75% (taxa básica) e 35,75% (taxa superior), respectivamente. A taxa adicional permanece inalterada em 39,35%, e o limite de isenção de dividendos continua sendo de £500.
Leitura complementar
- Extraindo lucros de forma fiscalmente eficiente — salário, dividendos, pensões e outros métodos de extração
- Estratégias de Contribuição para Planos de Pensão — usar sua empresa para maximizar o alívio fiscal da pensão
- Escolhendo uma estrutura empresarial — Comparação entre empresário individual e sociedade limitada
- Contribuições do empregador para o Seguro Nacional — a taxa de 15% a partir de abril de 2025
- Imposto sobre as sociedades: Salário versus dividendos — a perspectiva do Imposto sobre as Sociedades
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Fontes
- Imposto sobre dividendos — GOV.UK
- Alíquotas do Imposto de Renda e deduções pessoais — GOV.UK
- Tarifas e categorias do Seguro Nacional — GOV.UK
- Taxas de Imposto sobre Sociedades — GOV.UK