Temel bilgiler
- Ticari (konut dışı) SDLT oranları şöyledir: %0, %2 ve %5 aşamalı dilimler üzerinde.
- Ticari gayrimenkuller için sıfır vergi dilimi şudur: £150,000.
- O daha yüksek oranlı ek ücret Ek konutlar için geçerli olan bu hüküm, ticari mülkler için geçerli değildir.
- O ikamet etmeyenler için ek ücret Ticari mülkler için geçerli değildir.
- Karma kullanımlı (konut + ticari) gayrimenkuller şu oranda vergilendirilir: ticari fiyatlar.
Ticari SDLT Oran Bantları
Aşağıdaki oranlar, konut dışı (ticari) gayrimenkul alımları ve mevcut bir konut dışı kira sözleşmesinin mülkiyet devri veya temlikine uygulanır:[1]
| Satın Alma Fiyat Aralığı | SDLT Oranı |
|---|---|
| 150.000 £'a kadar | 0% |
| £150,001 – £250,000 | 2% |
| 250.000 £'dan fazla | 5% |
Bu oranlar, konut SDLT'sinde olduğu gibi, artan bir "dilim" esasına göre hesaplanır.
Konut Dışı Alan Olarak Neler Sayılır?
Konut dışı mülk, aşağıdakileri içeren her türlü mülkü kapsar: konut değilYaygın örnekler:[3]
- Dükkanlar ve perakende satış yerleri
- Ofisler ve iş merkezleri
- Fabrikalar, depolar ve sanayi birimleri
- Tarım arazisi ve tarım arazisi
- Ormanlar ve ağaçlık alanlar
- Barlar, restoranlar ve oteller
- Geliştirme alanları (şu anda konut bulunmayan yerlerde)
- Planlama izni olmayan arazi konut kullanımı için
Altı veya daha fazla konut: Tek bir işlemde altı veya daha fazla konutun satın alınması, SDLT (Damga Vergisi) açısından konut dışı alım olarak değerlendirilir ve daha düşük ticari vergi oranlarına tabidir.[2]
Uygulamalı Örnek
Bir şirket 500.000 sterline bir ofis binası satın alıyor:
| Dilim | Miktar | Oran | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £150,000 | £150,000 | 0% | £0 |
| £150,001 – £250,000 | £100,000 | 2% | £2,000 |
| £250,001 – £500,000 | £250,000 | 5% | £12,500 |
| Toplam SDLT | £14,500 | ||
Karşılaştırma yapmak gerekirse, 500.000 sterlinlik bir konut (standart oranlar) standart oranlarda 12.500 sterlinlik damga vergisine tabi olurken, ek konut vergisiyle bu rakam 30.000 sterline çıkabilir. Ticari oranlarda ise vergi muafiyeti eşiği daha yüksek ve en yüksek oran daha düşüktür.
Ticari Gayrimenkullerde Ek Ücret Yok
Konutlarda uygulanan SDLT'nin aksine, ticari gayrimenkul alımları farklıdır. Olumsuz şartıyla:[1]
- O %5 daha yüksek oranlı ek ücret ek konutlar için
- O %2 yabancı uyruklu vergi ek ücreti
- O %15 sabit oran Kurumsal "zarflar" içinde tutulan 500.000 £'un üzerindeki konut mülkleri için
Bu durum, özellikle şirketler ve yurtdışı alıcılar için ticari gayrimenkulleri genel olarak daha ucuz hale getiriyor (Damga Vergisi açısından).
Ticari Kiralamalarda Damga Vergisi
Yeni bir ticari kiralama sözleşmesi yaptığınızda (satın alma değil), damga vergisi iki unsur üzerinden ödenebilir:[2]
- Kiralama primi (tek seferlik toplu ödeme) — yukarıdaki ticari vergi oranları üzerinden vergilendirilir
- Kira — Kira süresi boyunca ödenecek toplam kira bedelinin net bugünkü değeri (NPV) üzerinden vergilendirilir.
Konut dışı kiralamalar için net bugünkü değer (NPV) vergi muafiyeti eşiği 150.000 £'dur. Bu tutarın üzerindeki kira gelirlerinin net bugünkü değeri %1 oranında (veya 5.000.000 £'un üzerindeki kısım için %2 oranında) vergilendirilir.
KDV ve Ticari Damga Vergisi
Eğer satıcı hakkını kullanmışsa vergilendirme seçeneği (Gayrimenkul üzerinden KDV tahsil etmeyi tercih ettiyseniz), KDV, SDLT hesaplamaları için vergilendirilebilir bedele dahildir. Bu, SDLT'nin KDV'nin KDV üzerinden hesaplandığı anlamına gelir. KDV dahil fiyat.[1]
Örneğin, %20 KDV'li 500.000 £ değerindeki bir ticari gayrimenkulün, SDLT (Gayrimenkul Damga Vergisi) açısından toplam değeri 600.000 £'dur.
Uç: KDV'ye tabi ticari bir gayrimenkul satın alan ve KDV'ye kayıtlı bir işletmeyseniz, KDV'yi KDV beyannameniz aracılığıyla geri alabilirsiniz; ancak KDV dahil fiyat üzerinden yine de Damga Vergisi (SDLT) ödemeniz gerekir. SDLT maliyeti geri alınamaz.
Sıkça Sorulan Sorular
SDLT (Gayrimenkul Devir Vergisi) açısından konut dışı mülk olarak neler sayılır?
Konut dışı mülkler arasında dükkanlar, ofisler, fabrikalar, depolar, tarım arazileri, ormanlar ve konut olmayan her türlü mülk yer alır. Daha önce konut olarak kullanılan ancak ticari kullanıma (örneğin ofise) dönüştürülen bir bina da konut dışı mülk olarak kabul edilir.
Ticari gayrimenkullere uygulanan emlak vergisi oranları konutlara uygulananlardan daha mı düşük?
Evet. Ticari gayrimenkuller için azami damga vergisi oranı %5'tir (250.000 £ üzerindeki kısım için), konutlar için ise bu oran %12'dir. Ticari alımlarda ikinci mülkler veya ikamet etmeyenler için ek vergi uygulanmaz.
Dükkanın üstündeki daire ne kadar kira geliri sağlıyor?
Bir dükkanın üstündeki daire şu şekilde sınıflandırılır: karma kullanımlı mülk Ayrıca, konut içermesine rağmen daha düşük ticari SDLT oranlarından yararlanır. Bu da konut oranlarına kıyasla önemli ölçüde tasarruf sağlayabilir.
Tarım arazilerinde SDLT (Mühendislik Vergisi) var mı?
Evet. Tarım arazileri, SDLT (Tapu Devir Vergisi) açısından konut dışı mülk olarak değerlendirilir, bu nedenle ticari oranlar uygulanır. SDLT, normal şekilde satın alma fiyatı üzerinden tahsil edilir.
Daha Fazla Okuma
- Karma Kullanımlı Gayrimenkul ve SDLT — karma mülklere ticari vergi oranları uygulandığında
- Kiralama İşlemlerinde Damga Vergisi (Net Bugünkü Değer) — Kira üzerindeki SDLT'nin nasıl hesaplandığı
- KDV ve SDLT Etkileşimi — Vergilendirme seçeneği ve bunun SDLT (Damga Vergisi) üzerindeki etkileri
- Konut Emlak Vergisi Oranları (2026/27) — karşılaştırma amaçlı konut tarifeleri
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz