Temel bilgiler
- SDLT'nin kendine ait bir yapısı var. özel terminoloji Bu, günlük mülkiyet dilinden farklılık gösterebilir.
- "Şu gibi terimleri anlamak..." “ücretlendirilebilir bedel” Ve “geçerlilik tarihi” SDLT'yi doğru hesaplamak için gereklidir.
- O “bağlantılı işlemler” Kurallar, birden fazla satın alımın fiyatını birleştirerek SDLT'yi etkileyebilir.
- A “büyük ilgi” Bu, mülkiyet hakkı veya kiralama hakkı anlamına gelir; lisans veya süresiz kiracılık anlamına gelmez.
- O “geçerlilik tarihi” Bir işlemin gerçekleşme tarihi (genellikle tamamlanma tarihi), hangi oranların uygulanacağını belirler.
A – D
Ek Konut
Alıcının tek veya ana ikametgahı olmayan konut. Ek konut alımları belirli şartlara tabidir. %5 ek ücret Standart SDLT oranlarına ek olarak (31 Ekim 2024'ten itibaren).[1]
Ek
Ana konutun arazisi içinde yer alan bağımsız bir birim (örneğin, büyükanne/büyükanne müştemilatı). Bir müştemilat, özelliklerine ve bağımsızlık derecesine bağlı olarak, emlak vergisi açısından ayrı bir konut olarak değerlendirilebilir veya değerlendirilmeyebilir.
Onay
Ölen bir kişinin mirasından bir hak sahibine mülkün devredilmesi için kullanılan yasal bir belge (AS1 formu). Onay, SDLT amaçları açısından bir arazi işlemi olarak kabul edilmez ve SDLT'yi tetiklemez.
Çıplak Güven
Mütevellinin, lehtar adına vekaleten mülkü elinde bulundurduğu ve aktif bir görevinin olmadığı bir vakıf. SDLT (Gayrimenkul Damga Vergisi) açısından, lehtar (mütevelli değil) alıcı olarak kabul edilir. Bkz. Vakıflar ve SDLT.
Ücretlendirilebilir Bedel
Gayrimenkul karşılığında verilen toplam değer; nakit fiyatı, KDV (varsa), devralınan ipotekler ve borçlar, yapılan iş veya hizmetlerin değeri ve diğer tüm bedelleri içerir. SDLT, vergilendirilebilir bedel üzerinden hesaplanır.[2]
Tahsil Edilebilir Faiz
İngiltere veya Kuzey İrlanda'da, edinildiğinde SDLT (Damga Vergisi) yükümlülüğü doğuran bir arazi üzerindeki hak veya menfaat. Serbest mülkiyet, kiralık mülkiyet ve diğer bazı menfaatleri içerir. Muaf menfaatler (örneğin, teminat menfaatleri, arazi kullanım lisansları) vergilendirilebilir menfaatler değildir.[3]
Tamamlama
Gayrimenkul işleminin tamamlandığı tarih: satın alma bedeli ödenir, yasal mülkiyet devredilir ve alıcı anahtarları teslim alır. Genellikle, önemli bir ifa daha önce gerçekleşmediği sürece, SDLT (Gayrimenkul Devir Vergisi) amaçları için geçerlilik tarihidir.
Bağlantılı Kişiler
Vergi açısından ilişkili veya bağlantılı olan bireyler veya kuruluşlar. Akrabaları (eş, medeni partner, kardeşler, ebeveynler, çocuklar), kişinin kontrolündeki şirketleri ve vakıfların mütevellilerini içerir. Bağlantılı kişi kuralları, ortaklık işlemlerinde damga vergisi ve piyasa değeri kuralını etkiler.
E – L
Yürürlük Tarihi
SDLT'nin ne zaman ödeneceğini ve hangi oranların uygulanacağını belirleyen tarih. Genellikle tamamlanma tarihiama bu tarih önemli performans Alıcı, tapu devri gerçekleşmeden önce mülkiyeti devralırsa veya bedelin büyük bir kısmını öderse.[2]
Çevrelenmiş Konut
"Gerçek kişi olmayan" (genellikle bir şirket, kurumsal ortaklı ortaklık veya toplu yatırım fonu) tarafından sahip olunan konut. Bu tür kuruluşlar tarafından 500.000 £'un üzerindeki konut alımları sabit bir vergiye tabidir. 17% SDLT oranı ("kapsanan konutlar" oranı).
İlk Kez Ev Alan
Dünyanın herhangi bir yerinde daha önce konut mülkiyeti veya kiralama hakkına sahip olmamış kişi. İlk kez ev alanlar, 500.000 £'a kadar olan alımlarda indirimli SDLT oranlarından yararlanır (Nisan 2025'ten itibaren: 300.000 £'a kadar %0, 300.001 £ - 500.000 £ arası %5).[1]
Grup Yardımı
Aynı %75 kurumsal gruba ait şirketler arasındaki mülk transferlerini vergiden muaf tutan bir SDLT (Damga Vergisi) indirimi. Devralan şirket gruptan ayrılırsa 3 yıl içinde geri ödeme şartı uygulanır. Bkz. Grup İndirimi ve Kurumsal Transferler.
Daha Yüksek Oran
Ek konut alımlarında (ikinci evler, yatırım amaçlı kiraya verilen evler, şirket alımları) standart SDLT oranlarına ek olarak uygulanan %5'lik ek vergi. 31 Ekim 2024'ten önce bu oran %3 idi.
Kiralama Primi
Kiracı tarafından kira sözleşmesinin verilmesi veya devredilmesi karşılığında ev sahibine ödenen toplu bir ödeme. Kira bedeli üzerinden (NPV formülü kullanılarak hesaplanan) SDLT'ye ek olarak, bu prim üzerinden de SDLT ödenmesi gerekebilir. Bkz. Kiralama İşlemlerinde Damga Vergisi.
Bağlantılı İşlemler
Aynı alıcı ve satıcı (veya bağlantılı kişiler) arasında gerçekleşen ve tek bir anlaşmanın parçası olan iki veya daha fazla işlem. Vergi oranları açısından bedeller toplanır ve bu da toplam tutarı daha yüksek bir SDLT (Gayrimenkul Devir Vergisi) dilimine itebilir.[2]
M – R
Ana Konut
Bir bireyin birincil ikametgahı olarak yaşadığı mülk. Yüksek oranlı ek vergi (alıcının tek veya ana ikametgahının yerine geçen bir satın alma işlemi söz konusu olduğunda uygulanmaz) ve "ana ikametgahın yerine geçme" hükümleriyle ilgilidir.
Başlıca İlgi Alanı
7 yıldan uzun süreli bir mülkiyet veya kiralık mülkiyet. SDLT bildirimleri ve çoğu indirim, önemli mülkiyet haklarının edinimi için geçerlidir. Kısa süreli kiralamalar (7 yıl veya daha az) için kurallar basitleştirilmiştir.[3]
Karma Kullanımlı Gayrimenkul
Hem konut hem de konut dışı unsurları içeren bir mülk (örneğin, bir dükkanın üstündeki daire). Karma kullanımlı işlemler daha düşük vergi oranında vergilendirilir. konut dışı oranlar. Görmek Karma Kullanımlı Gayrimenkul.
Net Bugünkü Değer (NPV)
Kira sözleşmesinin kira unsuruna uygulanan SDLT'yi hesaplamak için kullanılan yöntem. Net Bugünkü Değer (NPV), gelecekteki kira ödemelerini %3,5'lik geçici iskonto oranı kullanarak bugünkü değere indirger. SDLT, geçerli eşiği aşan NPV üzerinden tahsil edilir.
Yabancı Uyruklu Kişi Ek Ücreti
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenlerin konut alımlarına 1 Nisan 2021'de getirilen %2'lik ek vergi. Yüksek oranlı ek vergi de dahil olmak üzere diğer tüm vergilere ek olarak uygulanır. Bkz. Yabancı Uyruklu Kişi Ek Ücreti.
Bildirilmesi Gereken İşlem
Gayrimenkul alım satım işlemlerinde, işlemin gerçekleştiği tarihten itibaren 14 gün içinde SDLT beyannamesi verilerek HMRC Gelir ve Gümrük İdaresi) bildirilmesi zorunludur. 40.000 £'un üzerindeki bedellerle yapılan büyük bir mülkiyet edinimi işlemlerinin çoğu, SDLT ödenmese bile bildirilmesi gereken işlemlerdir.
S – Z
SDLT Beyannamesi
Bildirimi zorunlu bir işlemin gerçekleştiği tarihten itibaren 14 gün içinde HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) sunulması gereken beyanname (SDLT1 formu, genellikle çevrimiçi olarak doldurulur). Beyannamenin verilmesi, Tapu Siciline kayıt için arazi işlem sertifikası (SDLT5) almak için gereklidir. Bkz. SDLT Beyannameleri: Nasıl Doldurulur?.
Dilim Sistemi
Aralık 2014'te uygulamaya konulan mevcut kademeli vergi sistemi, her bir SDLT diliminin yalnızca o dilim içindeki fiyat kısmına uygulandığı bir sistemdir; bu sistem, Gelir Vergisi dilimlerine benzer. Eski "dilim" sisteminin yerini almıştır.
Döşeme Sistemi
Eski SDLT vergi oranı sistemi (2003–2014), tek bir oranın uygulandığı bir sistemdi. bütün Satın alma fiyatı, aştığı eşiğe göre belirlendi. Her eşik sınırında uçurum kenarları oluşturuldu.
Önemli Performans
Alıcı mülkün zilyetliğini devraldığında sözleşme esasen yerine getirilmiş sayılır. veya İşlem henüz yasal olarak tamamlanmamış olsa bile, bedelin neredeyse tamamını öder. Esaslı ifa, SDLT yükümlülüğünü tetikler ve 14 günlük beyanname verme süresini başlatır.[2]
Alt Oranların Toplamı (SLP)
Ortaklıkları içeren mülk transferlerinde SDLT'yi hesaplamak için kullanılan bir formül. Her ortak için, transferden önceki ve sonraki ortaklık payları karşılaştırılır ve daha düşük olan rakam alınır. Bu düşük oranların toplamı, muaf olan kısmı belirler. Bkz. Ortaklıklar ve SDLT.
Uç: HMRC veya avukatınızdan gelen yazışmalarda alışılmadık bir SDLT terimiyle karşılaşırsanız, kontrol edin. HMRC SDLT Kılavuzu Resmi teknik tanım için.
Sıkça Sorulan Sorular
“Ücretlendirilebilir bedel” ne anlama geliyor?
Vergilendirilebilir bedel, mülk karşılığında verilen toplam tutardır. Nakit fiyatı, varsa KDV, üstlenilen ipotekler, yapılan iş veya hizmetlerin değeri ve parasal veya parasal değerdeki diğer tüm bedelleri içerir. SDLT (Damga Vergisi) bu rakam üzerinden hesaplanır.
“Tamamlama” ve “yürürlüğe girme tarihi” arasındaki fark nedir?
Tamamlama, gayrimenkul işleminin kesinleştiği ve satın alma bedelinin ödendiği tarihtir. SDLT'nin geçerlilik tarihi genellikle tamamlama tarihidir, ancak alıcı tamamlanmadan önce mülkiyeti devralırsa (esaslı ifa) daha erken olabilir. Geçerlilik tarihi, hangi SDLT oranlarının uygulanacağını ve 14 günlük bildirim süresinin ne zaman başlayacağını belirler.
Bağlantılı işlemler nedir?
Bağlantılı işlemler, aynı alıcı ve satıcı (veya bağlantılı kişiler) arasında gerçekleşen ve tek bir plan, düzenleme veya seri oluşturan iki veya daha fazla arazi işlemidir. İşlemler bağlantılı olduğunda, bedel toplanır ve toplam üzerinden SDLT hesaplanır, ardından paylaştırılır. Bu, daha yüksek bir oranın uygulanmasına neden olabilir.
“Araziye ilişkin büyük bir hak” ne anlama gelir?
Arazi üzerindeki önemli bir hak, mülkiyet hakkı veya 7 yıldan uzun süreli kira sözleşmesidir. Önemli hakların edinimi için SDLT (Damga Vergisi) uygulanır. Kısa süreli kira sözleşmeleri (7 yıl veya daha az) farklı kurallara tabidir ve genellikle yalnızca prim ilgili eşiği aştığında bildirilmesi gerekir.
Daha Fazla Okuma
- Tapu Harcı Nedir? — SDLT'ye geniş bir giriş
- SDLT Oranları Geçmişi — 2003'ten bu yana faiz oranları nasıl değişti?
- Konut SDLT Oranları — mevcut konut tarife dilimleri
- Ticari SDLT Oranları — mevcut konut dışı tarife dilimleri
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Damga Vergisi Arazi Vergisi — GOV.UK
- SDLT Teknik Kılavuzu — HMRC
- 2003 Maliye Yasası — legislation.gov.uk