Do I pay SDLT on the VAT as well?

Yes. When a property sale is subject to VAT, the SDLT is calculated on the total price including VAT. For example, a £500,000 commercial property with 20% VAT has a consideration of £600,000 for SDLT purposes.

What is the option to tax?

The “option to tax” allows a property owner to charge VAT on the sale or rent of commercial property that would otherwise be VAT-exempt. Once exercised, all supplies (sales or rentals) of that property become standard-rated at 20%.

Can I recover the VAT on a commercial property purchase?

If you are VAT-registered and the property will be used for taxable supplies, you can recover the VAT through your VAT return. However, the SDLT calculated on the VAT-inclusive price is not recoverable — it remains a real cost.

A Transfer of a Going Concern is when a business (including its property) is transferred as a going concern. TOGC transactions are outside the scope of VAT, meaning no VAT is charged. This removes the VAT from the SDLT calculation, potentially saving a significant amount of SDLT.

KDV ve SDLT Etkileşimi

Temel bilgiler

SDLT, aşağıdaki esaslara göre hesaplanır: KDV dahil fiyat Gayrimenkul işlemine KDV uygulandığında.
Satıcının haklarından yararlanması durumunda ticari gayrimenkuller KDV'ye tabi olabilir. vergilendirme seçeneği.
3 yıldan daha kısa süre önce inşa edilmiş yeni ticari binalar şunlardır: KDV'ye göre standart oranlı (20%).
Konut satışları genellikle KDV'den muafDolayısıyla KDV, konutlara yönelik damga vergisine etki etmez.
A İşletmenin Devri (TOGC) KDV kapsamı dışında olabilir ve bu da KDV unsurunun SDLT hesaplamasından çıkarılmasına yol açabilir.

Genel Kural

SDLT, vergi üzerinden tahsil edilir. vergilendirilebilir husus Bir arazi işlemi için. Bir işlemde KDV uygulanıyorsa, KDV, vergilendirilebilir bedelin bir parçasını oluşturur. Başka bir deyişle, SDLT, KDV üzerinden hesaplanır. KDV dahil fiyat.^[2]

Bu durum öncelikle etkiler ticari gayrimenkul Konut satışları neredeyse her zaman KDV'den muaf olduğundan, işlemler daha da önem kazanmaktadır.

Gayrimenkullere KDV Ne Zaman Uygulanır?

İşlem	KDV Uygulaması	SDLT üzerindeki etki
Konut mülkünün satışı	Muaf	SDLT hesaplamasında KDV yok.
Yeni ticari bina satışı (< 3 yıllık)	Standart derecelendirilmiş (%20)	SDLT tutarına KDV eklendi.
Mevcut ticari binanın satışı	Vergiden muaf (vergilendirmeyi tercih etmediği sürece)	KDV yalnızca vergilendirme seçeneği kullanıldığı takdirde eklenir.
Ticari kira sözleşmesi (vergilendirme seçeneği dahil)	Standart derecelendirilmiş (%20)	Net bugünkü değer (NPV) hesaplamasına kira bedeline KDV dahil edilmiştir.
İşletmenin Devri (TOGC)	KDV kapsamı dışında	SDLT hesaplamasında KDV yok.

Vergilendirme Seçeneği

O vergilendirme seçeneği (Ayrıca "vergilendirme seçeneği" olarak da adlandırılır) bir mülk sahibinin ticari gayrimenkul üzerindeki KDV muafiyetinden vazgeçmesine ve satış ve kiralamalarda %20 oranında KDV uygulamasına olanak tanır.^[1]

Önemli noktalar:

Bu seçenek şu kişi tarafından belirlenir: mülk sahibi (satıcı veya ev sahibi), alıcı değil.
Bir kez uygulandıktan sonra, şunlar için geçerlidir: tüm malzemeler o mülkün (satış, kiralama, lisans)
Seçenek şu olabilir: iptal edildi sınırlı durumlarda (örneğin, 6 ay içinde herhangi bir tedarik yapılmamışsa)
Bu yetki genellikle mülk sahibine aşağıdakilere izin vermek için kullanılır: Giriş KDV'sini geri alın inşaat, yenileme veya satın alma maliyetleri

Alıcılar üzerindeki etkisi: Satıcı vergilendirmeyi tercih etmişse, alıcı satış fiyatını öder. %20 KDV hariçSDLT toplam tutar üzerinden hesaplanır. KDV mükellefi bir alıcı genellikle KDV'yi geri alabilir, ancak ek SDLT (daha yüksek toplam üzerinden hesaplanır) geri alınamaz.

Uygulamalı Örnek

Bir şirket 500.000 sterline ticari bir gayrimenkul satın alıyor. Satıcı aşağıdaki vergilendirme yöntemini tercih etti:

Element	Miktar
Gayrimenkul fiyatı	£500,000
KDV oranı %20	£100,000
SDLT için toplam değerlendirme	£600,000

Dilim	Miktar	Oran	SDLT
£0 – £150,000	£150,000	0%	£0
£150,001 – £250,000	£100,000	2%	£2,000
£250,001 – £600,000	£350,000	5%	£17,500
Toplam SDLT (KDV dahil)			£19,500
KDV'siz SDLT (500.000 £'a)			£14,500
KDV nedeniyle oluşan ek SDLT (Damga Vergisi)			£5,000

İşletmenin Devri (TOGC)

Bir gayrimenkul, bir işlemin parçası olarak satılırsa... İşletmenin DevriBu işlem KDV kapsamı dışında olduğundan KDV alınmaz. Bu da önemli miktarda damga vergisi tasarrufu sağlayabilir:^[3]

TOGC'ye başvurmak için:

Satıcı, işletmeyi faal bir kuruluş olarak devretmelidir (sadece mülkü değil).
Alıcı şu şartları taşımalıdır: KDV kayıtlı (ya da öyle hale gelmek)
Alıcının yapması gerekenler vergilendirmeyi tercih etmek (Satıcı vergilendirmeyi tercih etmişse) tapu devri tamamlanmadan önceki mülk
İşletmenin alıcı tarafından devam ettirilmesi gerekmektedir.

Kiralamalarda KDV

Ticari bir kira sözleşmesi KDV'ye tabi olduğunda (çünkü ev sahibi vergilendirmeyi tercih etmiştir), kira üzerindeki KDV, damga vergisi hesaplamaları için net bugünkü değere (NPV) dahil edilir. Bu, kira sözleşmesi üzerinden ödenecek damga vergisini artırır.^[2]

KDV uygulamasının teyit edilmesi gerekmektedir. kira sözleşmesi imzalanmadan önce SDLT hesaplamasının doğru olduğundan emin olmak için.

Uç: Ticari gayrimenkul satın alırken, satıcının vergilendirme seçeneğini kullanıp kullanmadığını mutlaka kontrol edin. Kullanmışsa, KDV'den kaçınmak ve damga vergisi faturasını düşürmek için işlemin TOGC (Gayrimenkul Devri ve Mülkiyetinin Devri) olarak yapılandırılıp yapılandırılamayacağını araştırın. Bu, dikkatli bir planlama gerektirir ve hem avukatınız hem de muhasebecinizle görüşülmelidir.

Sıkça Sorulan Sorular

Katma değer vergisi üzerinden de damga vergisi ödemem gerekiyor mu?

Evet. Bir gayrimenkul satışında KDV uygulanıyorsa, SDLT (Gayrimenkul Damga Vergisi) KDV dahil toplam fiyat üzerinden hesaplanır. Örneğin, %20 KDV'li 500.000 £ değerindeki bir ticari gayrimenkulün SDLT hesaplaması için bedeli 600.000 £'dur.

Vergilendirme seçeneği nedir?

“Vergilendirme seçeneği”, bir mülk sahibinin, normalde KDV'den muaf olan ticari mülkün satışında veya kiralanmasında KDV tahsil etmesine olanak tanır. Bu seçenek kullanıldığında, söz konusu mülkün tüm işlemleri (satış veya kiralama) %20 oranında standart vergilendirmeye tabi olur.

Ticari gayrimenkul alımında ödediğim KDV'yi geri alabilir miyim?

Eğer KDV mükellefiyseniz ve mülk vergilendirilebilir satışlar için kullanılacaksa, KDV'yi KDV beyannameniz aracılığıyla geri alabilirsiniz. Ancak, KDV dahil fiyat üzerinden hesaplanan damga vergisi (SDLT) geri alınamaz; gerçek bir maliyet olarak kalır.

TOGC nedir?

İşletmenin (mülkü de dahil olmak üzere) devamlılığı esasına dayalı olarak devredilmesi, işletmenin devamlılığının devri olarak adlandırılır. İşletmenin devamlılığının devri işlemleri KDV kapsamı dışındadır, yani KDV alınmaz. Bu durum, KDV'yi damga vergisi (SDLT) hesaplamasından çıkararak önemli miktarda SDLT tasarrufu sağlayabilir.

Daha Fazla Okuma

Ticari SDLT Oranları — konut dışı tarife dilimleri
Kiralama İşlemlerinde Damga Vergisi (Net Bugünkü Değer) — Kira bedeli üzerinden SDLT'nin nasıl hesaplandığı
Karma Kullanımlı Gayrimenkul ve SDLT — konut ve ticari unsurları içeren mülkler için fiyatlar
Grup İndirimi ve Kurumsal Transferler — Grup içi işlemler için SDLT (Gayrimenkul Damga Vergisi) indirimi

Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

KDV: vergilendirme seçeneği — GOV.UK
SDLTM04020 – Vergilendirilebilir tutar: KDV — HMRC
İşletmenin devamlılığı esasına göre devri (KDV Bildirimi 700/9) — GOV.UK

Tapu harcı ve emlak vergisi beyannamelerinizi bugün vermeye başlayın.

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →