Temel bilgiler
- Zorunlu satın almalar bir yolla kolaylaştırılır. hükümet organı veya yerel yönetim SDLT vergi indiriminden yararlanmaya hak kazanabilir.
- Tarafından veya adına yapılan işlemler Taç Genellikle SDLT'den muaftırlar.
- Satın alma hakkı işlemleri şu avantajlardan yararlanır: yasal indirimSDLT ise iskonto edilmiş fiyat üzerinden hesaplanır.
- Belirli işlemler için herhangi bir ücretlendirme söz konusu değildir. (Örneğin hediyeler) genellikle muaftır.
- Muafiyet söz konusu olsa bile, SDLT beyannamesinin yine de verilmesi gerekebilir.
SDLT Muafiyetlerine Genel Bakış
İngiltere ve Kuzey İrlanda'da çoğu arazi ve mülk işlemine SDLT (Arazi Damga Vergisi) uygulanırken, belirli işlem kategorileri tamamen veya kısmen muaftır. Bu muafiyetler, belirli satın alma türlerinin kamu yararına hizmet ettiğini veya vergiye tabi olmaması gereken devlet kurumlarını içerdiğini kabul etmektedir.[1]
Burada ele alınan başlıca muafiyetler arasında zorunlu satın alma indirimi, devlet muafiyeti, satın alma hakkı indirimi uygulaması ve vergilendirilebilir bedeli olmayan işlemler için genel muafiyet yer almaktadır.
Zorunlu Satın Alma Muafiyeti
Kamulaştırma emirleri (GİE), kamu kurumları, yerel yönetimler ve bazı yasal yükümlülük sahipleri tarafından altyapı, konut ve kentsel dönüşüm projeleri gibi kamu amaçları için arazi edinmek amacıyla kullanılır.[1]
Kalkınmayı kolaylaştıran zorunlu kamulaştırmalar için SDLT (Gayrimenkul Devir Vergisi) indirimi mevcuttur. Başlıca koşullar şunlardır:
- Satın alma işlemi aşağıdaki şartlar altında yapılmalıdır. zorunlu satın alma yetkileri (veya bu yetkilerin kullanılabileceği durumlarda anlaşma yoluyla)
- Satın almanın amacı şu olmalıdır: gelişmeyi kolaylaştırmak karada
- Satın alma yetkisine sahip makam şu olmalıdır: nitelendirme kuruluşu (Örneğin, yerel yönetim, Konut ve Topluluklar Ajansı veya kentsel gelişim kuruluşu)
Not: Tüm zorunlu satın almalar vergi indiriminden yararlanamaz. İndirim özellikle kalkınmayı kolaylaştıran işlemleri hedeflemektedir. Satın alma kalkınma amaçlı değilse, ödenen bedel için normal SDLT kuralları geçerlidir.
Yardım Çalışmaları Nasıl İşliyor?
Zorunlu satın alma indirimi uygulandığında, satın alma yetkilisi işlem üzerinden damga vergisi ödemez. Bedelin bir kısmı nitelikli olmayan amaçlarla ilgiliyse, indirim yalnızca nitelikli kısım için geçerli olabilir.
Kraliyet Muafiyeti
Devlet kurumları (devlet daireleri, İskoç Hükümeti, Galler Hükümeti ve Kuzey İrlanda departmanları dahil) genel olarak resmi görev kapsamında gerçekleştirilen işlemlerde damga vergisi (SDLT) muafiyetinden yararlanır.[2]
- Kraliyet muafiyeti geçerlidir. otomatik olarak — SDLT beyannamesinde herhangi bir talepte bulunmaya gerek yoktur.
- Bu muafiyet, bizzat devlet tarafından gerçekleştirilen işlemleri ve devlet tarafından gerçekleştirilen işlemleri kapsamaktadır. Kraliyet adına hareket eden kurumlar
- Kraliyet muafiyeti Olumsuz Bu uygulama, ayrı tüzel kişilikler olan devlete ait şirketleri veya kamu kuruluşlarını da kapsar.
Örneğin, bir devlet dairesinin memurlar için ofis binası satın alması muafiyetten yararlanacaktır. Ancak, devlete ait bir ticaret şirketinin gayrimenkul satın alması otomatik olarak devlet muafiyetinden faydalanmayacaktır.
Satın Alma Hakkı
Satın alma hakkı programı kapsamında, uygun şartları taşıyan belediye ve konut derneği kiracıları evlerini indirimli fiyata satın alabilirler. SDLT (Tapu Devir Vergisi) açısından önemli nokta, SDLT'nin şu şekilde hesaplanmasıdır: indirimli fiyat (yani fiilen ödenen fiyat), piyasa değeri değil:[1]
| Senaryo | Piyasa Değeri | Satın Alma Hakkı İndirimi | Ödenen Fiyat | SDLT Temelinde |
|---|---|---|---|---|
| Ev satın alma | £200,000 | £87,200 | £112,800 | £112,800 |
| Sabit satın alma | £150,000 | £116,200 | £33,800 | £33,800 |
İndirimli fiyat, konut için geçerli olan damga vergisi eşiğinin (1 Nisan 2025'ten itibaren 125.000 £) altında ise, damga vergisi ödenmez. İlk kez ev alanlar, 300.000 £ olan daha yüksek ilk kez ev alan eşiğinden de yararlanabilirler.
Uç: İndirim uygulandıktan sonra, satın alma hakkı kapsamındaki birçok işlem SDLT eşiğinin altına düşecektir. Bununla birlikte, işlem bildirime tabi ise (genellikle bedel 40.000 £'u aştığında) yine de SDLT beyannamesi verilmesi gerekmektedir.
Ücretlendirilmeyen İşlemler
Para alışverişinin olmadığı (veya bedelin bildirim eşiğinin altında olduğu) bazı işlemler, damga vergisi (SDLT) vergisinden muaftır:[3]
- Mülk bağışları (Bağlantılı kişiler ve ortaklıklar için istisnalar saklı kalmak kaydıyla) herhangi bir bedel ödenmeden
- Kanun gereği yapılan devirler (Örneğin, vasiyetname veya miras yoluyla geçen mülk)
- Ölen kişinin mirasının değiştirilmesi Ölümden sonraki 2 yıl içinde (merhum tarafından yapılmış gibi işlem görür)
Ancak, alıcı devir işleminin bir parçası olarak ipotek veya başka bir borcu üstlenirse, bu borç üstlenimi bedel olarak sayılır ve bu tutar üzerinden damga vergisi ödenmesi gerekebilir.
Diğer Önemli Muafiyetler
SDLT mevzuatında başka birçok özel istisna da bulunmaktadır:
| Muafiyet | Tanım |
|---|---|
| Diplomatik binalar | Diplomatik misyonlar ve uluslararası kuruluşlar tarafından veya bunlar adına yapılan satın almalar |
| Ziyaretçi kuvvetler | NATO anlaşmaları kapsamında ziyaretçi askeri güçler tarafından veya onlar adına yapılan alımlar |
| Çiftçi topluluğunun satın alma hakkı | İskoç çiftçi topluluğu alımları (SDLT yerine İskoç LBTT'sine tabidir) |
| Alternatif finansman düzenlemeleri | Şeriat uyumlu gayrimenkul finansman yapıları, aksi takdirde SDLT'nin iki kez tahsil edileceği durumlarda kullanılabilir. |
Sıkça Sorulan Sorular
Kamulaştırma emrinde damga vergisi ödenir mi?
Zorunlu alımlarda SDLT (Damga Vergisi) yine de ödenebilir, ancak alım belirli kamu kurumları tarafından kolaylaştırıldığında indirim uygulanabilir. Kamulaştırma yetkisini kullanan kamu kurumlarının işlemlerinde, koşullara bağlı olarak işlem muaf tutulabilir veya indirimli oranda vergilendirilebilir.
Satın alma hakkı kapsamındaki alımlar damga vergisinden muaf mıdır?
Satın alma hakkı kapsamındaki alımlar tamamen muaf değildir, ancak SDLT (Gayrimenkul Devir Vergisi) yalnızca indirimli fiyat üzerinden (satın alma hakkı indirimi uygulandıktan sonra) tahsil edilir. İndirimli fiyat SDLT eşiğinin altına düşerse, SDLT ödenmez.
Devlet muafiyeti SDLT için ne anlama geliyor?
Devlet daireleri ve Kraliyet, resmi görevleri kapsamında gerçekleştirdikleri gayrimenkul işlemlerinde Damga Vergisi'ne tabi değildir. Bu muafiyet otomatik olarak uygulanır ve vergi beyannamesinde talep edilmesine gerek yoktur.
İşlem vergiden muaf ise, SDLT beyannamesi vermem gerekiyor mu?
Bu, muafiyet türüne bağlıdır. Bazı muaf işlemler (örneğin, bildirim eşiğinin altında vergilendirilebilir bedeli olmayan hediyeler) beyanname gerektirmez. Diğerleri, örneğin satın alma hakkı ile yapılan alımlar, damga vergisi ödenmese bile beyanname gerektirir.
Daha Fazla Okuma
- Hayırseverlik Yardımı — Uygunluk şartlarını karşılayan hayır kurumları için tam SDLT (Gayrimenkul Vergisi Muafiyeti)
- Grup İndirimi ve Kurumsal Transferler — grup içi mülk transferleri
- İlk Kez Ev Alanlara Yönelik Kolaylıklar — İlk kez satın alım yapanlar için indirimli fiyatlar
- SDLT Beyannameleri: Nasıl Doldurulur? — Muaf işlemler için iade gerektiğinde
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- SDLT: Kalkınmayı Kolaylaştıran Zorunlu Satın Alma — GOV.UK
- SDLTM29900 – Muafiyetler ve indirimler: Devlet muafiyeti — HMRC
- 2003 Maliye Kanunu, Madde 73 — legislation.gov.uk