Datos clave
- El impuesto sobre sucesiones (IHT) se cobra a 40% sobre el valor de su patrimonio por encima de la banda de tasa cero.
- El banda de tasa cero es de 325.000 libras esterlinas por persona (congelada al menos hasta abril de 2030).
- El banda de tipo cero de residencia asciende a £175.000 cuando una vivienda se deja a descendientes directos.
- Una pareja casada o pareja de hecho puede transmitir hasta £1,000,000 combinados antes de que se aplique el IHT.
- Regalos hechos más de 7 años antes de la muerte Por lo general, quedan fuera del patrimonio a efectos del IHT.
Impuesto sobre sucesiones: conceptos básicos
El impuesto sobre sucesiones (IHT) se cobra a 40% Sobre el valor de su patrimonio por encima de la banda de tasa cero al fallecer. Su patrimonio incluye propiedades, ahorros, inversiones, seguro de vida (si no está en fideicomiso) y la mayoría de los demás activos.[1]
| Prestación | Importe (2026/27) | Condiciones |
|---|---|---|
| Banda de tasa cero (NRB) | £325,000 | Disponible para todos |
| Banda de tasa cero residencial (RNRB) | £175,000 | Hogar dejado a descendientes directos |
| Exención para cónyuges/parejas civiles | Ilimitado | Bienes que se transmiten entre cónyuges |
| NRB + RNRB combinados (pareja) | £1,000,000 | Ambas asignaciones no utilizadas se transfieren al cónyuge sobreviviente |
Reducción gradual de RNRB: Si su patrimonio supera los 2.000.000 de libras esterlinas, la banda de tipo cero para la residencia se reduce en 1 libra esterlina por cada 2 libras esterlinas que superen dicho umbral. Al superar los 2.350.000 libras esterlinas, el RNRB se pierde por completo.[2]
Regalos para toda la vida y la regla de los 7 años
Donar bienes en vida es una de las herramientas más eficaces para la planificación del IHT. Las donaciones se dividen en varias categorías:[3]
Regalos inmediatamente exentos
- Exención anual de £3.000 — se puede trasladar un año más si no se utiliza
- Pequeños regalos de hasta £250 por destinatario (destinatarios ilimitados)
- regalos de boda — £5,000 de los padres, £2,500 de los abuelos, £1,000 de otros
- Donaciones a organizaciones benéficas y partidos políticos —totalmente exentos
- Regalos entre cónyuges o parejas de hecho — totalmente exentas
- Gasto normal sobre el ingreso — donaciones regulares provenientes de ingresos excedentes (no de capital)
Transferencias Potencialmente Exentas (PET)
Las donaciones mayores a particulares son "transferencias potencialmente exentas". Si sobrevive 7 años después de realizar la donación, esta se elimina completamente de su patrimonio. Si fallece dentro de los 7 años, la donación agota su banda de tasa cero, y la desgravación gradual puede reducir el IHT adeudado:[3]
| Años antes de la muerte | Tasa de IHT sobre donaciones |
|---|---|
| 0 – 3 años | 40% |
| 3 – 4 años | 32% |
| 4 – 5 años | 24% |
| 5 – 6 años | 16% |
| 6 – 7 años | 8% |
| 7+ años | 0% (totalmente exento) |
Uso de fideicomisos en la planificación patrimonial
Los fideicomisos pueden ser útiles para la planificación del IHT, aunque tienen sus propias normas tributarias. Los enfoques comunes incluyen:
- Fideicomisos discrecionales: Los activos se mantienen para beneficio de una clase de beneficiarios. Sujeto a un cargo del 20% del IHT vitalicio sobre las transferencias que excedan el NRB, más cargos periódicos.
- Fideicomisos puros: Los activos se conservan para un beneficiario designado con derecho absoluto. El fideicomitente los considera como un testamento de propiedad, por lo que quedan fuera del patrimonio después de 7 años.
- Fideicomisos de seguros de vida: Colocar un seguro de vida en fideicomiso mantiene el pago fuera de su patrimonio, lo que proporciona fondos libres de IHT para cubrir la factura de impuestos.
Consejo: Si tiene una póliza de seguro de vida, considere depositarla en un fideicomiso. Esto es sencillo, no suele tener costo y garantiza que el pago esté disponible rápidamente para pagar cualquier factura del IHT sin pasar por el proceso sucesorio.
La importancia de un testamento válido
Un testamento bien redactado es la base de cualquier plan patrimonial. Sin uno:
- Su patrimonio se distribuye según reglas de sucesión intestada, que puede no reflejar sus deseos
- Las parejas no casadas reciben nada bajo sucesión intestada
- Puede que te lo pierdas banda de tipo cero de residencia Si su casa no pasa a los descendientes directos
- No hay posibilidad de instalación fideicomisos o establecer disposiciones fiscalmente eficientes
Alivio empresarial y agrícola
Ciertos activos comerciales y agrícolas califican para un alivio del 100% o 50% del IHT:[1]
- 100% de alivio: Acciones de empresas comerciales no cotizadas, activos de empresas unipersonales/sociedades
- Alivio del 50%: Control de participación en una empresa que cotiza en bolsa, terrenos/edificios utilizados en el negocio
- Alivio agrícola: 100% sobre fincas agrícolas destinadas a la explotación agrícola (sujeto a condiciones de ocupación)
Cambios en el presupuesto 2024/25: A partir del 6 de abril de 2026, la exención fiscal para propiedades comerciales y agrícolas se limita a los primeros 2,5 millones de libras esterlinas por patrimonio de activos elegibles, con una exención del 100 % (frente al límite inicial de 1 millón de libras esterlinas anunciado el 23 de diciembre de 2025), aplicándose un tipo impositivo del 50 % al excedente. Este es un cambio significativo para los propietarios de grandes empresas o explotaciones agrícolas.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo dejar libre de impuestos?
Cada persona tiene un límite de £325.000. Si deja su vivienda a sus descendientes directos (hijos, nietos), también puede obtener el límite de £175.000 por residencia, lo que da un total de £500.000. Las parejas casadas y las parejas de hecho pueden transferir cualquier límite de £ no utilizado al cónyuge supérstite, lo que supone un total de £1.000.000.
¿Los regalos están libres de impuestos?
Muchas donaciones están exentas de inmediato: la exención anual de 3000 £, las donaciones pequeñas de hasta 250 £ por persona, los regalos de boda (5000 £ de los padres, 2500 £ de los abuelos, 1000 £ de otras personas) y las donaciones provenientes de gastos normales con cargo a los ingresos. Las donaciones mayores se convierten en «transferencias potencialmente exentas» (PET) y se eliminan del patrimonio después de 7 años.
¿Necesito un testamento para planificar el IHT?
Sí. Sin testamento, su patrimonio se distribuye según las normas de sucesión intestada, lo que podría no coincidir con sus deseos ni ser fiscalmente ventajoso. Un testamento le permite transferir bienes a su cónyuge (exento del IHT), legar su vivienda a sus descendientes (para utilizar la banda de tasa cero por residencia) y establecer fideicomisos cuando corresponda.
¿Las pensiones están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones?
Generalmente no. Las pensiones depositadas en un fideicomiso discrecional (como la mayoría de las pensiones de contribución definida) quedan fuera de su patrimonio a efectos del IHT. Por lo tanto, mantener su pensión intacta y priorizar el gasto de otros activos es una estrategia eficaz de planificación patrimonial.
Lecturas adicionales
- Planificación fiscal para la jubilación — pensiones e IHT
- Cómo usar su exención del impuesto sobre las ganancias de capital — Donación de activos e implicaciones del impuesto sobre las ganancias de capital
- Venta de un negocio — Alivio por enajenación de activos comerciales
- Errores comunes en la planificación fiscal — trampas a evitar
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