Datos clave
- La pensión anual es £60,000 para 2026/27 (o el 100% de las ganancias si son inferiores).
- La asignación vitalicia era abolido a partir de abril de 2024.
- Puede llevar adelante asignación no utilizada de los tres ejercicios fiscales anteriores.
- Las contribuciones del empleador a la pensión son Impuesto de sociedades deducible y no está sujeto al NI.
- Los contribuyentes con tipos impositivos más altos obtienen Alivio fiscal del 40% sobre las contribuciones personales a las pensiones.
La asignación anual (2026/27)
La asignación anual establece las contribuciones máximas a la pensión deducibles de impuestos en un año fiscal. Para 2026/27, es £60,000 (Aumento de £40,000 en abril de 2023). Esto incluye tanto sus contribuciones personales como las contribuciones de su empleador.[1]
Si sus ingresos relevantes en el Reino Unido son inferiores a 60.000 libras esterlinas, sus aportaciones personales se limitan al 100 % de sus ingresos. Sin embargo, las aportaciones de su empleador no están limitadas por su nivel de ingresos.
Se suprime el subsidio vitalicio: La asignación vitalicia (anteriormente £1,073,100) se eliminó por completo a partir del 6 de abril de 2024. Ya no hay un límite en cuanto a cuánto puede crecer su fondo de pensión libre de impuestos, aunque la suma global libre de impuestos generalmente tiene un límite de £268,275.[2]
Cómo funciona la desgravación fiscal para las pensiones
Las contribuciones a la pensión reciben una desgravación fiscal a su tasa marginal:
| Su banda impositiva | Tasa de alivio | Costo de una contribución bruta de £1,000 |
|---|---|---|
| Tasa básica (20%) | 20% | £800 (usted paga £800, el plan reclama £200) |
| Tasa más alta (40%) | 40% | £600 (el plan reclama £200, usted reclama £200 a través de SA) |
| Tasa adicional (45%) | 45% | £550 (el plan reclama £200, usted reclama £250 a través de SA) |
Los contribuyentes con tasas más altas y tasas adicionales deben reclamar el alivio adicional a través de su declaración de impuestos de autoevaluación.[1]
Arrastre: Uso de la asignación no utilizada
Si no utilizó la totalidad de su deducción de £60,000 en los tres ejercicios fiscales anteriores, puede trasladar el importe no utilizado. Debe utilizar primero la deducción del año en curso y luego trasladarla del año más antiguo disponible.
Ejemplo: Usted aportó 20 000 libras esterlinas en cada uno de los últimos tres años. Su límite no utilizado es de 40 000 libras esterlinas × 3 = 120 000 libras esterlinas. Si se suman las 60 000 libras esterlinas aportadas este año, podría aportar hasta 180 000 libras esterlinas en el ejercicio fiscal 2026/27 (siempre que tenga ingresos suficientes para realizar aportaciones personales o las realice como aportaciones del empleador).
Nota: Para los años anteriores a 2023/24, la asignación anual fue de £40 000, por lo que los montos de arrastre reflejan la asignación en cada año específico.
Contribuciones a la pensión del empleador
Si dirige una empresa limitada, las contribuciones del empleador a la pensión ofrecen ventajas significativas:
- Ellos son Impuesto de sociedades deducible — ahorro del 19% o 25% CT
- Ellos son no sujeto al seguro nacional del empleador (ahorro del 15%)
- Ellos son No sujeto al NI del empleado ni al impuesto sobre la renta para el empleado
- Ellos son No limitado por tu salario nivel
Ejemplo práctico
Su empresa dispone de £60,000. Compare el pago como salario con la contribución a la pensión del empleador:
| Artículo | Como salario | Como pensión del empleador |
|---|---|---|
| Importe bruto | £60,000 | £60,000 |
| NI del empleador (15%) | −£7,143 | £0 |
| NI del empleado (8%/2%) | −£3,641 | £0 |
| Impuesto sobre la renta (20%/40%) | −£11,432 | £0 |
| Ahorro en el impuesto de sociedades | Incluido | Incluido |
| Valor recibido | £37,784 salario neto | £60.000 en pensión |
Acuerdos de sacrificio salarial
Con el sacrificio salarial, usted reduce contractualmente su salario y su empleador ingresa la diferencia en su pensión. Los beneficios incluyen:[3]
- Ahorras la Seguridad Social del empleado sobre el salario sacrificado
- Su empleador le ahorra el Seguro Nacional del empleador sobre el salario sacrificado
- Muchos empleadores comparten sus ahorros del NI con los empleados a través de una contribución de pensión más alta
- Su salario reducido podría situarlo por debajo de ciertos umbrales impositivos
Cuidado: El sacrificio salarial reduce su salario oficial. Esto puede afectar las solicitudes de hipoteca, la remuneración legal (maternidad, baja por enfermedad) y cualquier prestación vinculada al salario. Su salario posterior al sacrificio no debe ser inferior al Salario Mínimo Interno (SMI).
La asignación anual reducida
Las personas con altos ingresos pueden tener una asignación anual reducida:[2]
- Ingresos umbral más de £200.000 y Los ingresos ajustados superiores a £260.000 activan la reducción gradual
- La asignación se reduce en £1 por cada £2 de ingresos ajustados por encima de £260.000
- La asignación mínima escalonada es de £10,000 (se alcanza con un ingreso ajustado de £360,000)
Estrategias clave de pensiones
- Directores de la empresa: Utilice las contribuciones del empleador en lugar de las contribuciones personales para evitar el NI
- Personas con mayores ingresos: Trasladar la asignación no utilizada para una contribución única de gran cuantía
- Empleados: Utilice el sacrificio salarial para salvar el seguro nacional de empleados y empleadores
- Prejubilación: Maximice las contribuciones en sus años de mayores ingresos para obtener el máximo alivio
- Parejas: Ambos socios deben utilizar sus asignaciones individuales.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo aportar a mi plan de pensiones en el ejercicio 2026/27?
Puede aportar hasta 60.000 libras esterlinas al año (la asignación anual), o el 100 % de sus ingresos correspondientes en el Reino Unido si son inferiores. Si tiene una asignación no utilizada de los tres ejercicios fiscales anteriores, puede transferirla para contribuir más. Las aportaciones del empleador no están limitadas por sus ingresos, pero se contabilizan para la asignación anual.
¿Es fiscalmente eficiente sacrificar un salario para una pensión?
Sí. Con el sacrificio salarial, se renuncia al salario a cambio de una aportación a la pensión del empleador. Esto ahorra tanto la Seguridad Social (8%) del empleado como la del empleador (15%). El ahorro de la Seguridad Social del empleador suele compartirse con el empleado mediante una mayor aportación a la pensión, lo que la hace más eficiente que una aportación personal.
¿Puede mi empresa contribuir a mi pensión sin que yo tenga salario?
Sí. Las contribuciones del empleador no están limitadas por su nivel salarial. Su empresa puede realizar contribuciones hasta la asignación anual (£60,000) como gasto empresarial deducible, incluso si su salario es muy bajo. La contribución debe superar la prueba de "totalidad y exclusividad" de HMRC .
¿Qué es la asignación anual escalonada?
Si sus ingresos ajustados superan las 260.000 libras esterlinas, su asignación anual se reduce en 1 libra esterlina por cada 2 libras esterlinas que superen dicho umbral, hasta un mínimo de 10.000 libras esterlinas. Esto aplica cuando sus ingresos umbral también superan las 200.000 libras esterlinas.
Lecturas adicionales
- Salario vs. Dividendos (2025/26) — optimizar el salario de su director
- Cómo obtener beneficios de forma fiscalmente eficiente — las pensiones como parte de una estrategia más amplia
- Planificación fiscal para la jubilación — obtener su pensión de manera eficiente desde el punto de vista fiscal
- Lista de verificación para la planificación fiscal de fin de año — plazos de pensión antes del 5 de abril
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Fuentes
- Impuesto sobre sus contribuciones a pensiones privadas — GOV.UK
- Tasas de los planes de pensiones — GOV.UK
- Sacrificio salarial — GOV.UK