Datos clave
- El importe exento anual del Impuesto sobre la Renta de las Ganancias (CGT) es £3,000 para 2026/27.
- La exención es úsalo o piérdelo — no se puede trasladar.
- Cada cónyuge o pareja de hecho tiene su propio Exención de £3.000.
- Cama e ISA Le permite cristalizar ganancias libres de impuestos y proteger el crecimiento futuro.
- Las transferencias entre cónyuges se realizan en sin ganancia/sin pérdida base, lo que le permitirá duplicar la exención.
La exención anual: úsela o piérdala
Cada persona en el Reino Unido tiene derecho a una cantidad anual exenta del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (AEA). Para 2026/27, esto es £3,000Las ganancias hasta este monto en cualquier año fiscal están completamente exentas de impuestos. A diferencia de las pérdidas de capital, la exención... no se puede trasladar —Si no lo usas, se pierde para siempre.[1]
Subsidio reducido: El AEA fue de £12,300 para 2022/23, bajó a £6,000 para 2023/24 y bajó nuevamente a £3,000 a partir de abril de 2024. Esto hace que la planificación sea aún más importante: £3,000 de ganancias se pueden utilizar rápidamente.[2]
Estrategias para utilizar su exención
1. Cama e ISA
Esta es la estrategia más popular para usar la exención anual. El proceso es sencillo:
- Vender Inversiones realizadas fuera de su ISA para cristalizar una ganancia de hasta £3000
- Readquirir las mismas (o similares) inversiones dentro de su ISA
- El crecimiento futuro es ahora completamente libre de impuestos dentro del envoltorio ISA
Ejemplo: Tiene 15.000 £ en acciones (compradas originalmente por 10.000 £, lo que implica una ganancia no realizada de 5.000 £). Vende 9.000 £ en acciones, lo que genera una ganancia de 3.000 £, totalmente cubierta por su AEA, por lo que no tiene Ganancias de Capital. Recompra 9.000 £ de las mismas acciones dentro de su ISA. Su nuevo coste base fuera de la ISA es ahora mayor, y 9.000 £ de su cartera quedan protegidas para siempre.
2. Alojamiento y pensión
El mismo principio que Bed & ISA, pero se recompra dentro de una pensión (SIPP). También se obtiene una desgravación fiscal sobre la aportación a la pensión: un doble beneficio. Sin embargo, los fondos de pensión están bloqueados hasta los 55 años (hasta los 57 a partir de abril de 2028).
3. Transferencias de cónyuge
Las transferencias entre cónyuges y parejas de hecho se realizan en un sin ganancia/sin pérdida base. Esto significa que puede transferir activos a su cónyuge, quien luego tiene su propia exención de £3,000 para usar cuando venda.[3]
| Estrategia | Exención utilizada | Ahorro de impuestos (al 24%) |
|---|---|---|
| Su exención únicamente | £3,000 | £720 |
| Su exención + la del cónyuge | £6,000 | £1,440 |
| Ambos + cama y ISA | £6,000 + crecimiento libre de impuestos | £1,440 + ahorros continuos |
4. Enajenaciones parciales
No necesita vender toda su participación. Puede vender solo las acciones o unidades necesarias para agotar su exención de £3000, manteniendo intacta la inversión restante.
Consideraciones de tiempo
- El año fiscal comienza a partir de Del 6 al 5 de abril — planificar las ventas antes de la fecha límite
- Tener en cuenta períodos de liquidación (T+1 para acciones del Reino Unido): la fecha de disposición es la fecha de negociación, no la de liquidación.
- Si tu también tienes pérdidas de capital, estos se deducen antes de la exención, por lo que las pérdidas pueden “desperdiciar” su AEA
- Cuidado con el regla de los 30 días: si vende y recompra las mismas acciones dentro de 30 días (fuera de una ISA/pensión), la venta se corresponde con la recompra, anulando la cristalización de la ganancia
Regla de los 30 días: Las reglas de igualación de acciones implican que, si vende acciones y las recompra en un plazo de 30 días, la ganancia se calcula utilizando el coste de recompra. Por eso funciona la opción de cama e ISA: la recompra se realiza en un entorno fiscal diferente (el ISA) y no está sujeta a esta regla.
Interacción con pérdidas de capital
Pérdidas de capital del mismo ejercicio fiscal debe Se compensarán con las ganancias antes de que se aplique la exención anual. Esto puede desperdiciar su exención. Por ejemplo:
- Obtienes £5,000 de ganancias y £4,000 de pérdidas en el mismo año
- Ganancia neta: £1,000, que está por debajo de su exención de £3,000
- Resultado: £2.000 de su exención se desperdician efectivamente
Siempre que sea posible, considere cronometrar las pérdidas en años diferentes a las ganancias para maximizar tanto la exención como las pérdidas arrastradas.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el importe exento anual del Impuesto sobre las Ganancias de Capital?
Se trata de una deducción libre de impuestos que permite obtener ganancias de capital de hasta £3000 en cada ejercicio fiscal sin pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Se redujo de £6000 (2023/24) a £3000 a partir de abril de 2024 y se mantiene en £3000 para el ejercicio 2025/26.
¿Qué es Bed and ISA?
El Bed & Breakfast ISA implica la venta de inversiones mantenidas fuera de la cobertura fiscal para obtener una ganancia (utilizando su exención anual) y la posterior recompra de las mismas inversiones dentro de una ISA. El crecimiento futuro queda entonces completamente exento de impuestos. A diferencia del tradicional "bed & breakfasting" (venta y recompra de las mismas acciones), el Bed & ISA no está sujeto a la regla de conciliación de 30 días, ya que la recompra se realiza en un entorno fiscal diferente.
¿Puedo transferir activos a mi cónyuge para utilizar su exención?
Sí. Las transferencias entre cónyuges y parejas de hecho se basan en el principio de no ganancia/pérdida. Su cónyuge tiene entonces su propia exención anual de £3,000 cuando finalmente venda. Esto duplica efectivamente la exención disponible para el hogar.
¿Qué pasa si no uso mi exención anual?
Lo pierdes. La exención de £3000 no se puede trasladar a años posteriores. Si tienes inversiones con ganancias no realizadas, vale la pena considerar la posibilidad de cristalizar hasta £3000 de ganancia cada año.
Lecturas adicionales
- Monto anual exento — normas detalladas y umbrales
- Acciones equivalentes y fondos de la Sección 104 — La regla de los 30 días explicada
- Planificación fiscal ISA — maximizar su asignación ISA de £20,000
- División de ingresos para parejas — utilizar las transferencias entre cónyuges de forma más amplia
- Ganancias de capital sobre acciones — tarifas e informes
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