Datos clave
- Los comerciantes individuales pagan Impuesto sobre la renta (20%–45%) y Clase 2/4 NI sobre todas las ganancias.
- Las sociedades limitadas pagan Impuesto de Sociedades entre el 19% y el 25%, más el impuesto sobre dividendos sobre la extracción.
- El punto de equilibrio El beneficio fiscal más eficiente para una sociedad limitada suele ser de entre £30 000 y £50 000.
- Las sociedades limitadas ofrecen responsabilidad limitada pero tienen más obligaciones de cumplimiento.
- Puede cambiar la estructura más adelante: muchas empresas empezar como comerciantes individuales e incorporar cuando las ganancias crezcan.
Por qué es importante la estructura
La estructura de su empresa determina cómo tributa, su responsabilidad personal, sus obligaciones de declaración y cómo puede obtener ganancias. Elegir la estructura adecuada desde el principio, o saber cuándo cambiarla, es una de las decisiones de planificación fiscal más importantes que puede tomar.[1]
Tabla comparativa de impuestos (2026/27)
| Característica | Comerciante individual | Sociedad colectiva / LLP | Sociedad Limitada |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre las ganancias | Impuesto sobre la renta (20%–45%) | Impuesto sobre la Renta (cada socio) | Impuesto de sociedades (19%–25%) |
| Seguro Nacional | Clase 2 + Clase 4 | Clase 2 + Clase 4 (cada socio) | Empleador NI solo sobre el salario |
| Extracción de beneficios | Automático (todas las ganancias son tuyas) | Automático (por participación en las ganancias) | Vía salario, dividendos, pensión, alquiler |
| Responsabilidad personal | Ilimitado | Ilimitada (sociedad) / Limitada (LLP) | Limitado al capital social |
| Cumplimiento | Devolución de autoevaluación | Rentabilidad de la sociedad + rentabilidad individual | CT600, cuentas anuales, declaración de confirmación |
| Presentación pública | Ninguno | Ninguna (sociedad) / Cuentas (LLP) | Cuentas presentadas en Companies House |
Comerciante individual
La estructura más sencilla. Usted es la empresa y paga impuestos sobre todas sus ganancias mediante la autoliquidación.[3]
Impuesto sobre un beneficio de 50.000 libras esterlinas (2026/27, sin otros ingresos):
| Impuesto | Cantidad |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta (£37,430 al 20%) | £7,486 |
| Clase 4 NI (6 % sobre £37 700 + 2 % sobre £160) | £2,265 |
| Clase 2 de la Seguridad Social (considerada pagada por encima del umbral de pequeñas ganancias) | £0 |
| Impuesto total | £9,751 |
| Para llevar a casa | £40,249 |
Sociedad Limitada
Una entidad jurídica independiente. La empresa paga el impuesto de sociedades sobre las ganancias, y usted paga el impuesto personal sobre lo que extrae.[2]
Impuesto sobre una ganancia de £50,000 con un salario de £12,570 más dividendos:
| Impuesto | Cantidad |
|---|---|
| Empleador NI (15% sobre £7,570) | £1,136 |
| Impuesto de sociedades (19% sobre £36.294) | £6,896 |
| Impuesto sobre la renta del salario | £0 (dentro de la asignación personal) |
| Impuesto sobre dividendos (10,75% sobre 28.898 libras esterlinas después de una deducción de 500 libras esterlinas) | £3,107 |
| Impuesto total | £11,139 |
| Para llevar a casa | £38,861 |
Visión clave: Con £50,000, el empresario individual y la empresa son comparables. La empresa se vuelve significativamente más eficiente fiscalmente con mayores niveles de beneficios, especialmente si se pueden dejar los beneficios en la empresa (pagando solo entre el 19% y el 25% del impuesto sobre la renta en lugar del 40% o más) o extraerlos mediante las aportaciones a la pensión del empleador.
Cuándo considerar constituirse como sociedad mercantil
- Beneficios consistentemente por encima £30,000–£50,000
- No es necesario extraer todas las ganancias cada año (las utilidades retenidas solo enfrentan CT)
- Quieres responsabilidad limitada protección
- Quieres hacer algo grande contribuciones a la pensión del empleador
- Tu planeas vender el negocio en el futuro (las ventas de acciones pueden optar a BADR al 18%)
Cuándo tiene sentido una LLP
LLPs son transparentes fiscalmente (como las sociedades colectivas), pero ofrecen responsabilidad limitada. Son adecuadas para:[4]
- Despachos profesionales (abogados, contables, consultores) con múltiples socios
- Situaciones en las que los socios desean una responsabilidad limitada pero un tratamiento fiscal individual
- Empresas en las que los acuerdos de participación en las ganancias necesitan flexibilidad
Preguntas frecuentes
¿A partir de qué nivel de ganancias debería considerar constituir una empresa?
Como guía general, si sus ganancias anuales superan constantemente las £30,000–£50,000 y no necesita extraer todas las ganancias de inmediato, una sociedad limitada suele ser más eficiente fiscalmente. Sin embargo, esto depende de sus circunstancias personales, otros ingresos y la cantidad de ganancias que reinvierta.
¿Cuál es la diferencia entre una LLP y una sociedad limitada?
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP) ofrece responsabilidad limitada como una sociedad, pero es fiscalmente transparente: cada socio paga el Impuesto sobre la Renta y el Impuesto sobre la Renta (NI) sobre su participación en las ganancias. Una sociedad de responsabilidad limitada paga el Impuesto de Sociedades sobre las ganancias y los directores pagan el impuesto sobre dividendos sobre la extracción. LLPs son ideales para sociedades profesionales; las sociedades de responsabilidad limitada son ideales para empresas que desean retener ganancias.
¿Puedo ser comerciante individual y tener responsabilidad limitada?
No. Como empresario individual, usted es personalmente responsable de todas las deudas del negocio. Si la responsabilidad limitada es importante, debería operar a través de una sociedad de responsabilidad limitada o SRL.
¿Es caro constituir una sociedad limitada?
La constitución de una empresa cuesta tan solo £12 (tarifa online de Company House). Sin embargo, los costes recurrentes incluyen la preparación de las cuentas anuales, la declaración del impuesto de sociedades, los informes de confirmación y, posiblemente, honorarios de contabilidad más elevados. Estos suelen ser de £1000 a £3000 al año, dependiendo de la complejidad.
Lecturas adicionales
- Salario vs. Dividendos (2025/26) — optimizar la remuneración de los directores de una empresa
- Cómo obtener beneficios de forma fiscalmente eficiente — todas las formas de obtener ingresos de una empresa
- Impuestos al iniciar un negocio — inscripciones y desgravaciones del primer año
- Constitución de una empresa: CGT — las implicaciones del CGT al mudarse a una empresa
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