Datos clave
- Las transferencias entre cónyuges y parejas de hecho son generalmente libre de impuestos.
- El Subsidio por matrimonio le permite transferir £1,260 de asignación personal a su cónyuge (ahorrando hasta £252).
- Ingresos por dividendos de acciones de propiedad conjunta Puede dividirse en función de la participación accionaria real.
- Cada cónyuge tiene su propio asignación personal (£12,570), asignación de ahorros, asignación de dividendos, y Exención del impuesto sobre la renta de las ganancias de capital.
- La división de ingresos sólo funciona para parejas casadas y parejas de hecho — no parejas no casadas.
Por qué funciona la división de ingresos
El impuesto sobre la renta del Reino Unido se aplica a las personas físicas, no a los hogares. Cada persona tiene su propia deducción personal (£12,570), tramos impositivos, deducción por dividendos (£500), deducción por ahorros y exención anual del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (£3,000). Si uno de los cónyuges tiene un tipo impositivo más alto y el otro tiene deducciones sin utilizar, la transferencia de ingresos puede reducir significativamente la factura fiscal total del hogar.[1]
Importante: Las estrategias de división de ingresos solo se aplican a parejas casadas y parejas de hechoLas parejas de hecho que no están casadas no pueden transferir asignaciones ni beneficiarse de transferencias del Impuesto sobre las Ganancias de Capital sin ganancias ni pérdidas.
La prestación por matrimonio
La forma más sencilla de dividir los ingresos. Si uno de los cónyuges gana menos que la deducción personal (£12,570), puede transferir £1,260 al otro, siempre que el beneficiario sea contribuyente con tipo básico.[1]
| Artículo | Cantidad |
|---|---|
| Asignación transferible | £1,260 (10% de £12,570) |
| Ahorro fiscal para el destinatario (20%) | £252 por año |
| Asignación restante del cedente | £11,310 |
| Puede retrotraerse | Hasta 4 años |
División de ingresos por dividendos
Para los directores de empresas, los dividendos se gravan en el accionista que posee las accionesSi ambos cónyuges poseen acciones en la empresa familiar, cada uno puede recibir dividendos gravados a su propia tasa marginal.[2]
Ejemplo práctico
Un director posee el 100% de las acciones y recibe £50.000 en dividendos (ningún otro ingreso):
| Guión | Sólo director | División 50/50 con el cónyuge |
|---|---|---|
| Dividendos recibidos | £50,000 | £25.000 cada uno |
| Asignación personal utilizada | £12,570 | £12,570 cada uno |
| Asignación de dividendos | £500 | £500 cada uno |
| Dividendos gravables | £36,930 | £11,930 cada uno |
| Tasa impositiva | 10,75% (tasa básica) | 10,75% cada uno |
| Impuesto sobre dividendos a pagar | £3,970 | 1.282 libras esterlinas cada uno (2.564 libras esterlinas en total) |
| Ahorro de impuestos | — | £1,406 |
El ahorro es aún mayor si el director en solitario se encuentra en el tramo impositivo más alto (35,75%).
Consejo: Su cónyuge no necesita trabajar en el negocio para ser propietario de acciones, pero la participación debe ser genuinoConsidere emitir diferentes clases de acciones (por ejemplo, acciones alfabéticas) para poder controlar el momento y los montos de los dividendos de manera flexible.
División de los ingresos de la propiedad
Los ingresos por alquiler de propiedades de propiedad conjunta normalmente se dividen 50/50 entre cónyuges a efectos fiscales, independientemente de la división real de la propiedad. Sin embargo, puede presentar Formulario 17 con HMRC para ser gravado de acuerdo a su propiedad efectiva real (por ejemplo, 90/10).[3]
- Se aplica la división 50/50 predeterminada a menos que se presente el Formulario 17
- El formulario 17 requiere que la propiedad sea verdaderamente celebradas en partes desiguales
- El formulario 17 no se aplica a los ingresos de propiedad de sociedades
Intereses de ahorro
Cada persona tiene una asignación de ahorro personal:
- Contribuyentes con tipo básico: £1.000 de intereses libres de impuestos
- Contribuyentes con tipos impositivos más altos: £500 de intereses libres de impuestos
- Contribuyentes con tipo adicional: £0
Al mantener cuentas de ahorro a nombre del cónyuge con menores ingresos, puede maximizar el uso de sus ahorros.
Planificación del CGT para parejas
Cada cónyuge tiene una exención anual del impuesto sobre las ganancias de capital de £3.000. Las transferencias entre cónyuges se realizan en un sin ganancia/sin pérdida Al transferir activos antes de la venta, puede:[4]
- Utilice ambas exenciones anuales (£6,000 combinadas)
- Utilice la banda de tasa básica del cónyuge con menores ingresos (18% en lugar del 24%)
- Compensar la ganancia con las pérdidas de capital del cónyuge receptor
Qué evitar
- Arreglos simulados: HMRC puede impugnar acuerdos que carezcan de sustancia genuina
- Legislación sobre asentamientos: En términos generales, si usted conserva el control sobre activos que generan ingresos donados (excepto a su cónyuge), es posible que aún deba pagar impuestos sobre los ingresos.
- Salarios no comerciales: Si emplea a su cónyuge, su salario debe ser razonable para el trabajo que realiza.
Preguntas frecuentes
¿Es legal dividir ingresos?
Sí. Usar estructuras legítimas para distribuir ingresos entre cónyuges es perfectamente legal. HMRC espera que los dividendos graven al titular de las acciones, por lo que la titularidad de las acciones debe reflejar fielmente la distribución de ingresos. La clave es que el acuerdo sea genuino y no una farsa.
¿Qué es la prestación por matrimonio?
La desgravación fiscal por matrimonio (también conocida como desgravación fiscal transferible) permite a un cónyuge transferir el 10 % de su desgravación personal (1260 £ para el ejercicio fiscal 2026/27) al otro. El donante debe ser no contribuyente y el beneficiario debe tributar al tipo básico. Esto supone un ahorro de hasta 252 £ anuales.
¿Puedo dividir los ingresos por cuenta propia con mi cónyuge?
No se pueden simplemente asignar las ganancias del trabajo por cuenta propia a un cónyuge. Sin embargo, si su cónyuge trabaja realmente en el negocio, puede pagarle un salario (que debe ser comercialmente razonable). Como alternativa, una sociedad colectiva permite compartir las ganancias según el contrato social.
¿Qué pasa con el caso de Arctic Systems?
El caso Jones contra Garnett (Arctic Systems) confirmó que la legislación sobre acuerdos extrajudiciales no impide que un cónyuge reciba dividendos sobre las acciones que realmente posee en una empresa familiar, siempre que estas tengan los derechos normales. La exención para cónyuges en las normas sobre acuerdos extrajudiciales protege las donaciones directas entre cónyuges.
Lecturas adicionales
- Salario vs. Dividendos (2025/26) — optimizar la forma en que te pagas a ti mismo
- Cómo utilizar su exención anual del impuesto sobre las ganancias de capital — transferencias de cónyuge y cama e ISA
- Impuesto sobre la Renta en Divorcios y Separaciones — ¿Qué pasa cuando las parejas se separan?
- Lista de verificación para la planificación fiscal de fin de año — acciones antes del 5 de abril
¿Busca un software de impuestos sencillo?
# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.
Empieza gratisNo se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras