When do I need to register as self-employed?

You must register with HMRC for Self Assessment by 5 October following the end of the tax year in which you started trading. For example, if you start a business on 1 January 2026 (tax year 2025/26), you must register by 5 October 2026. However, it is best to register as soon as you start trading.

Can I claim expenses from before I started trading?

Yes. Pre-trading expenses incurred within 7 years of starting the business are treated as if they were incurred on the first day of trading, provided they would have been allowable as a business expense. This covers costs like market research, business planning, training, and equipment.

Should I start as a sole trader or limited company?

Most people start as a sole trader for simplicity and lower compliance costs. You can always incorporate later when profits are high enough to make a company more tax-efficient (typically above £30,000–£50,000 annual profit). See our article on choosing a business structure for a detailed comparison.

Do I need to register for VAT straight away?

Only if you expect your taxable turnover to exceed £90,000 in the next 30 days. Otherwise, you monitor your rolling 12-month turnover and register when you cross the threshold. You can register voluntarily at any level.

Impuestos al iniciar un negocio

Datos clave

Usted debe registrarse en HMRC a más tardar el 5 de octubre del año fiscal siguiente al que comience a operar.
Los comerciantes individuales se registran para Autoevaluación; las empresas se registran para Impuesto de Sociedades dentro de 3 meses.
Puedes reclamar gastos previos a la negociación incurridos hasta 7 años antes del inicio del negocio.
Alivio de pérdidas del año de apertura permite a las nuevas empresas trasladar las pérdidas de los últimos tres años a todos sus ingresos.
El Asignación anual de inversión brinda un alivio del 100% en los equipos adquiridos desde el primer día.

Registros fiscales: lo que necesitas

Tipo de negocio	Registro	Fecha límite
Comerciante individual	Autoevaluación con HMRC	5 de octubre después del año fiscal que comienza^[1]
Asociación	Sociedad SA + SA individual	5 de octubre después del año fiscal que comienza
Sociedad limitada	Registro Mercantil + Impuesto de Sociedades	Dentro de los 3 meses de comenzar a operar^[4]
IVA (obligatorio)	Registro de IVA HMRC	Dentro de los 30 días de exceder £90,000
Empleador (PAYE)	Plan PAYE HMRC	Antes del primer día de pago

Planificación fiscal del primer año

Gastos previos a la negociación

Gastos incurridos hasta 7 años Los gastos previos a la operación pueden reclamarse como si se hubieran incurrido el primer día. Los gastos comunes previos a la operación incluyen:^[3]

Investigación de mercados y estudios de viabilidad
Formación y cursos empresariales
Asesoramiento profesional (contable, abogado)
Desarrollo de sitios web y marca
Equipos y herramientas adquiridos para el negocio
Viajar para reunirse con clientes o proveedores potenciales

Desgravaciones de capital desde el primer día

El Asignación Anual de Inversión (AIA) Se puede obtener un millón de libras esterlinas desde la fecha de inicio de la actividad. Cualquier planta, maquinaria o equipo que adquiera y que cumpla los requisitos obtiene una exención del 100 % en su primer período contable. Consulte nuestro artículo sobre deducciones de capital y calendario Para más detalles.

Primer periodo corto: Si su primer período contable es inferior a 12 meses, el AIA se reduce proporcionalmente. Un período de 6 meses recibe un AIA de £500,000.

Alivio de pérdidas del año de apertura

Si sufre pérdidas en cualquiera de los primeros cuatro años fiscales de su operación, puede trasladar la pérdida a su cuenta ingresos totales (de todas las fuentes) de la tres años fiscales anteriores al año de pérdidas, comenzando con el año más temprano.^[1]

Ejemplo: Deja su empleo (salario de 50.000 £) y emprende un negocio en 2025/26, con una pérdida comercial de 25.000 £. Con la deducción por pérdidas del primer ejercicio, puede trasladar esta pérdida al ejercicio 2022/23, lo que le generará una devolución de impuestos de hasta 10.000 £ (con un tipo impositivo un 40 % superior). Esto le proporcionará un flujo de caja vital al inicio del ejercicio.

Obligaciones de conservación de registros

Desde el primer día, deberás mantener registros de:

Todo ingreso (facturas, recibos, extractos bancarios)
Todo gastos (recibos, facturas de proveedores)
Compras de capital (equipos, vehículos)
Extractos bancarios para cuentas comerciales
Registros de kilometraje si reclama gastos de vehículo

Los registros deben conservarse al menos durante 5 años Después de la fecha límite de presentación del 31 de enero del ejercicio fiscal correspondiente. Las empresas deben conservar los registros durante seis años a partir del cierre del ejercicio contable.

Errores comunes del primer año

Olvidar registrarse: El registro tardío puede conllevar sanciones
Mezclando finanzas personales y empresariales: Abrir una cuenta bancaria comercial separada
No conservar los recibos: HMRC puede rechazar gastos sin pruebas
Ignorando NI: Los trabajadores autónomos deben contribuciones nacionales de clase 2 y clase 4 desde el primer día
Reclamaciones de gastos previos a la negociación faltantes: Puede reclamar gastos de hasta 7 años antes de comenzar

Preguntas frecuentes

¿Cuándo debo darme de alta como autónomo?

Debe registrarse en HMRC para la autoevaluación antes del 5 de octubre siguiente al cierre del ejercicio fiscal en el que inició su actividad. Por ejemplo, si inicia una empresa el 1 de enero de 2026 (ejercicio fiscal 2025/26), debe registrarse antes del 5 de octubre de 2026. Sin embargo, es recomendable registrarse en cuanto comience a operar.

¿Puedo reclamar gastos anteriores a empezar a operar?

Sí. Los gastos previos a la comercialización incurridos dentro de los 7 años posteriores al inicio de la actividad se consideran como si se hubieran incurrido el primer día de operaciones, siempre que hubieran sido deducibles como gastos comerciales. Esto abarca costos como estudios de mercado, planificación empresarial, capacitación y equipo.

¿Debería empezar como comerciante individual o como sociedad limitada?

La mayoría de las personas empiezan como autónomos por simplicidad y menores costes de cumplimiento. Siempre pueden constituirse posteriormente, cuando las ganancias sean lo suficientemente altas como para que la empresa sea más eficiente fiscalmente (normalmente, entre 30.000 y 50.000 libras esterlinas de beneficio anual). Consulte nuestro artículo sobre cómo elegir una estructura empresarial para una comparación detallada.

¿Debo registrarme en el IVA inmediatamente?

Solo si prevé que su facturación imponible supere las 90.000 libras esterlinas en los próximos 30 días. De lo contrario, controle su facturación acumulada de 12 meses y regístrese al superar el umbral. Puede registrarse voluntariamente en cualquier nivel.

Lecturas adicionales

Elegir una estructura empresarial — ¿Comerciante individual, sociedad o empresa?
Estrategias de utilización de pérdidas — año de apertura y alivio de pérdidas laterales
Momento del registro del IVA — cuándo registrarse para el IVA
Crecimiento de un negocio: consideraciones fiscales — planificación para la siguiente etapa
Gastos permitidos — lo que puedes y no puedes reclamar

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Fuentes

Constituirse como comerciante individual — GOV.UK
Crear una sociedad limitada — GOV.UK
Gastos si eres autónomo — GOV.UK
Registrarse en el Impuesto de Sociedades — GOV.UK