Datos clave
- Salario: Es deducible del impuesto de sociedades, pero atrae el impuesto sobre la renta y el seguro nacional.
- Dividendos: Sin NI, tasas impositivas más bajas, pero pagado con las ganancias posteriores al CT.
- Pensión del empleador: Deducible de CT, sin NI, sin impuesto personal: más eficiente por libra.
- Alquilar: Si usted es propietario de un local personalmente, el alquiler pagado por la empresa es deducible del impuesto de sociedades.
- La estrategia óptima suele combinar varios métodos utilizar todas las asignaciones disponibles.
Por qué es importante el método de extracción
Como director de una sociedad limitada, sus beneficios permanecen dentro de la empresa hasta que los extraiga. Los distintos métodos de extracción conllevan distintos impuestos. Al combinar estratégicamente varios métodos, puede reducir significativamente el total de impuestos pagados.[1]
Comparación de métodos de extracción
| Método | ¿Deducible de CT? | ¿NI a pagar? | Impuesto personal |
|---|---|---|---|
| Salario | Sí | Empleado + Empleador NI | Impuesto sobre la renta a tipo marginal |
| Dividendos | No (pagado con las ganancias posteriores a la TC) | No | 10.75% / 35.75% / 39.35% |
| Pensión del empleador | Sí | No | No (impuesto sobre retiro posterior) |
| Alquilar | Sí | No | Impuesto sobre la renta sobre las ganancias de alquiler |
| Intereses sobre préstamos de directores | Sí (con restricciones) | No | Impuesto sobre la renta a tasas de ahorro |
| Préstamo de director (S455) | No | No | Impuesto de sociedades del 35,75% si no se reembolsa en 9 meses. |
1. Salario
El salario es deducible del impuesto de sociedades y genera años de calificación para el NI, pero atrae el NI tanto del empleado como del empleador.[4]
- Lanzar contra £12,570 Para utilizar la asignación personal completa sin el seguro nacional del empleado
- Empleador NI: 15% sobre ganancias superiores a £5,000 = £1,136
- Ahorro de CT en salario + NI del empleador: (£12,570 + £1,136) × 19% = £2,604
- Ahorro neto de CT después del NI del empleador: £ 2,604 − £ 1,136 = £1,468
2. Dividendos
Los dividendos evitan por completo el NI, pero se pagan a partir de las ganancias posteriores al impuesto de sociedades, por lo que la empresa ya ha pagado entre un 19% y un 25% de CT sobre las ganancias subyacentes.[1]
| Banda | Tasa de impuesto sobre dividendos | Tasa efectiva (incluido el 19% CT) | Tasa efectiva (incluido el 25% CT) |
|---|---|---|---|
| Primeros £500 | 0% (asignación de dividendos) | 19.0% | 25.0% |
| Tarifa básica | 10.75% | 27.7% | 33.1% |
| Tasa más alta | 35.75% | 48.0% | 51.8% |
| Tarifa adicional | 39.35% | 50.9% | 54.5% |
3. Contribuciones de pensión del empleador
El método de extracción fiscalmente más eficiente en la mayoría de los casos:[2]
- Deducible de CT — ahorra entre un 19% y un 25%
- Sin empleador NI — ahorra un 15%
- Sin empleado NI o impuesto sobre la renta sobre la contribución
- Arriba a £60.000 por año (asignación anual), más el arrastre
- No está limitado por su nivel salarial
Ejemplo: Su empresa aporta 40.000 £ a su pensión. Ahorro del 25 % en el IRPF: 10.000 £. Ahorro del IRPF (en comparación con el salario): 6.000 £. Esto supone un ahorro de 16.000 £ en comparación con pagar 40.000 £ como salario. La desventaja: los fondos de pensiones están bloqueados hasta los 55 años (y aumentan hasta los 57).
4. Alquiler
Si usted es propietario personal de una propiedad utilizada por la empresa (por ejemplo, una oficina en casa o un local comercial), puede cobrar un alquiler comercial:
- El alquiler es Deducible de CT para la empresa
- Lo declaras como ingresos de la propiedad y puede deducir los gastos de propiedad
- Sin NI sobre los ingresos por alquiler
- El alquiler debe ser al tasa de mercado — HMRC puede impugnar importes no comerciales
5. Intereses sobre préstamos de directores
Si le ha prestado dinero a su empresa, esta puede generarle intereses. Esto es deducible del impuesto sobre la renta para la empresa y tributa como ingreso de ahorro para usted (posiblemente al 0% dentro de la deducción por ahorro personal). La empresa debe deducir el 20% del impuesto básico en origen y declararlo mediante el formulario CT61.
6. Préstamos de directores (Evitar)
Pedir prestado a la empresa no es un método de extracción genuino y puede resultar costoso:[3]
- Los préstamos no reembolsados dentro de los 9 meses posteriores al final del año desencadenan una Impuesto S455 del 35,75%.
- Si no se cobran intereses, hay una beneficio en especie cargar
- El impuesto S455 es reembolsable cuando se paga el préstamo, pero inmoviliza el efectivo.
La combinación óptima
Para una empresa con £100.000 de beneficios disponibles y un director único sin otros ingresos:
| Método | Cantidad | Costo fiscal |
|---|---|---|
| Salario (asignación personal) | £12,570 | £1,136 empleador NI |
| Pensión del empleador | £40,000 | £0 |
| Dividendos | £37,200 (de las ganancias posteriores a la TC) | Impuesto sobre dividendos de £3.211 |
| Impuesto de Sociedades sobre el beneficio restante | — | £8,925 |
| Impuesto total | — | £13,272 |
Compare esto con un salario de 100.000 libras: aproximadamente 38.000 libras en impuestos y seguridad social. El enfoque combinado ahorra más de 24.000 libras.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la forma más eficiente desde el punto de vista fiscal de sacar dinero de mi empresa?
Para la mayoría de los directores en 2026/27, la combinación óptima es: (1) un salario modesto de alrededor de 12 570 £ (utilizando su deducción personal), (2) contribuciones del empleador a la pensión de hasta 60 000 £ y (3) dividendos para obtener ingresos adicionales si es necesario. La combinación exacta depende de sus circunstancias personales y otros ingresos.
¿Puedo pagarme yo mismo el alquiler desde mi empresa?
Sí, si usted es propietario de una propiedad que la empresa utiliza (como una oficina en casa o un local comercial). El alquiler debe ser a un precio comercial (de mercado). Es un gasto deducible para la empresa y usted lo declara como renta de la propiedad en su declaración de la renta personal. Es posible que pueda deducir gastos.
¿Son los préstamos a directores una buena manera de obtener beneficios?
Los préstamos de directores (préstamos de la empresa) no constituyen un método de extracción fiscalmente eficiente. Si no se reembolsan en un plazo de 9 meses tras el cierre del ejercicio contable, la empresa deberá abonar un impuesto del 35,75 % correspondiente al artículo 455 (reembolsable al momento del reembolso). Además, podría aplicarse un cargo por beneficio en especie si no se pagan intereses.
¿Puede mi empresa pagar mis gastos personales?
Solo si el gasto es total, exclusiva y necesariamente para fines comerciales. Los gastos personales pagados por la empresa se consideran prestaciones en especie y están sujetos al Impuesto sobre la Renta y al Impuesto sobre la Renta de Clase 1A.
Lecturas adicionales
- Salario vs. Dividendos (2025/26) — comparación detallada
- Estrategias de contribución a la pensión — maximizar las contribuciones del empleador
- Elegir una estructura empresarial — cuando una empresa es la elección correcta
- CT: Salario vs. Dividendos — la perspectiva del impuesto de sociedades
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Fuentes
- Impuesto sobre dividendos — GOV.UK
- Impuesto sobre sus contribuciones a pensiones privadas — GOV.UK
- Préstamos de directores — GOV.UK
- Tarifas y categorías del Seguro Nacional — GOV.UK