Datos clave
- Las pérdidas comerciales pueden ser trasladado indefinidamente contra las ganancias futuras del mismo negocio.
- Traer le permite compensar las pérdidas con las ganancias del año anterior para obtener un reembolso de impuestos.
- Alivio lateral permite compensar las pérdidas comerciales con otros ingresos del mismo año.
- Alivio de pérdida de terminal le permite trasladar las pérdidas de los últimos 12 meses de negociación a los 3 años anteriores.
- Las empresas y los comerciantes individuales tienen diferentes reglas sobre cómo se pueden utilizar las pérdidas.
Por qué es importante la utilización de pérdidas
Incurrir en pérdidas comerciales nunca es el objetivo, pero cuando ocurre, aprovecharlas eficientemente puede brindar un valioso alivio fiscal, ya sea como un reembolso inmediato o una reducción en futuras facturas de impuestos. La clave está en comprender las diferentes opciones y elegir la más adecuada a sus circunstancias.[1]
Alivio de pérdidas para comerciantes individuales
| Alivio | Cómo funciona | Legislación |
|---|---|---|
| Llevar adelante | Comparado con las ganancias futuras del mismo negocio | artículo 83 de la Ley de Integración Turística de 2007 |
| Alivio lateral | Comparado con otros ingresos del mismo año o del año anterior | artículo 64 de la Ley de Inmigración de 2007 |
| Compensación de ganancias de capital | Contra ganancias de capital (si se realiza primero un reclamo lateral) | artículo 261B TCGA |
| Pérdidas en el primer año | Trasladar a los ingresos de los 3 años anteriores al año de pérdida | artículo 72 de la Ley de Integración Turística de 2007 |
| Alivio de pérdida de terminal | Trasladar las utilidades del mismo negocio en los 3 años anteriores | artículo 89 de la Ley de Inmigración de 2007 |
Alivio lateral: ejemplo práctico
Tienes un negocio secundario que genera pérdidas de 15.000 libras esterlinas en el ejercicio 2026/27. Tus ingresos laborales son de 60.000 libras esterlinas:
| Sin alivio lateral | Con alivio lateral |
|---|---|
| Ingresos laborales: £60.000 | Ingresos laborales: £60.000 |
| Menos asignación personal: £12,570 | Menos pérdidas comerciales: £15.000 |
| Imponible: £47,430 | Ingresos netos: £45.000 |
| — | Menos asignación personal: £12,570 |
| — | Imponible: £32,430 |
| Impuestos: ~£11,386 | Impuestos: ~£6,486 |
| Ahorro: — | Ahorro: ~£4,900 |
Consejo: El alivio lateral es especialmente valioso si usted es un contribuyente con una tasa impositiva más alta, ya que la pérdida le ahorra impuestos del 40% o 45%. Si la pérdida solo le ahorrara impuestos del 20% este año, pero del 40% en años futuros, trasladarla al año siguiente podría ser más conveniente.
Alivio de pérdidas para empresas
Las empresas tienen opciones similares, con algunas diferencias:[2]
| Alivio | Cómo funciona |
|---|---|
| Comparado con las ganancias totales del año en curso | Las pérdidas comerciales compensan todas las ganancias (incluidas las ganancias de capital) en el mismo período contable |
| Llevar atrás (1 año) | Compensación contra las ganancias totales del período de 12 meses anterior |
| Llevar adelante (indefinidamente) | Compensación contra ganancias totales en períodos futuros (sujeto a una deducción de £5 millones) |
| Alivio grupal | Entregar pérdidas a otras empresas de un grupo del 75% |
| Alivio de pérdida de terminal | Trasladar las pérdidas del último período a las ganancias totales de los 3 años anteriores |
Alivio de pérdidas del año de apertura (nuevas empresas)
Si sufre pérdidas en cualquiera de los primeros cuatro años fiscales de una nueva operación, puede trasladar la pérdida a sus ingresos totales de la misma. tres años antes del año de pérdidas (primero el primer año). Esto es especialmente valioso si tenía ingresos laborales antes de iniciar su negocio.[1]
Ejemplo: Si inicia una empresa en 2025/26 y registra una pérdida de £20,000, puede recuperar esta pérdida con sus ingresos totales en 2022/23 primero, luego en 2023/24 y finalmente en 2024/25. Si trabajó por cuenta ajena y ganó £40,000 en esos años, podría reclamar hasta £8,000 en impuestos.
Consideraciones estratégicas
- Diferencial de tasa impositiva: Comparar las pérdidas con los ingresos gravados a la tasa marginal más alta
- Momento de los reembolsos: La transferencia retroactiva proporciona un reembolso inmediato; la transferencia anticipada difiere el beneficio
- Desperdicio de asignaciones personales: El alivio lateral puede desperdiciar su asignación personal si reduce los ingresos por debajo de £12,570
- Alivio grupal (empresas): Ceder las pérdidas a una empresa rentable del grupo proporciona un beneficio inmediato
- Mantenimiento de registros: Las pérdidas deben reclamarse dentro de los plazos establecidos (4 años para el Impuesto sobre la Renta, 2 años para el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas)
Preguntas frecuentes
¿Puedo trasladar las pérdidas comerciales indefinidamente?
Los autónomos pueden trasladar sus pérdidas comerciales indefinidamente a las ganancias futuras de la misma actividad. Las empresas pueden trasladar sus pérdidas comerciales indefinidamente a sus ganancias totales (desde el 1 de abril de 2017), pero se aplica un límite de deducción de 5 millones de libras a las pérdidas trasladadas que superen dicho umbral.
¿Qué es el alivio de pérdidas laterales?
La desgravación fiscal lateral le permite compensar una pérdida comercial con sus otros ingresos (por ejemplo, ingresos laborales, ingresos por alquiler) en el mismo año fiscal. Para los autónomos, esto se aplica al artículo 64 de la Ley de Impuestos Internos (ITA) de 2007. Puede generar una devolución de impuestos si ha pagado impuestos sobre los otros ingresos. Existe un límite de £50.000 o el 25 % de los ingresos totales ajustados (el que sea mayor) para los socios no activos.
¿Cómo funciona el carry-back?
Los empresarios individuales pueden trasladar sus pérdidas comerciales un año atrás (según el artículo 64 de la Ley de Impuestos Internos de 2007), computándolas con los ingresos totales del año anterior. Las empresas pueden trasladar sus pérdidas comerciales un año atrás con los beneficios totales. En ambos casos, esto genera una devolución de impuestos del año anterior. La desgravación por pérdidas terminales extiende la devolución a tres años atrás.
¿Puedo utilizar las pérdidas de capital contra las ganancias comerciales?
No. Las pérdidas de capital solo pueden compensarse con las ganancias de capital, no con ingresos comerciales ni de otro tipo. De igual manera, las pérdidas comerciales generalmente no pueden compensarse con las ganancias de capital (excepto mediante una elección específica en virtud del artículo 261B de la TCGA para autónomos).
Lecturas adicionales
- Impuestos al iniciar un negocio — Alivio de pérdidas del año de apertura en detalle
- Elegir una estructura empresarial — cómo la estructura afecta el alivio de pérdidas
- Pérdidas de capital: cómo utilizarlas — pérdidas de capital frente a pérdidas comerciales
- Errores comunes en la planificación fiscal — no reclamar las pérdidas a tiempo
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