Datos clave
- Los dividendos están sujetos a impuestos 10.75% (básico), 35.75% (más alto), y 39.35% (adicional) para 2026/27.
- La asignación de dividendos es £500 para 2026/27.
- El salario atrae al empleador NI en 15% Más de £5,000 (a partir de abril de 2025) y NI del empleado en 8%.
- La mayoría de los directores pagan un salario pequeño (alrededor del umbral del NI) y tomar el resto como dividendos.
- El salario es un gasto deducible para el impuesto de sociedades; los dividendos se pagan con los beneficios después de impuestos.
Por qué es importante la cuestión del salario frente a los dividendos
Como director de una empresa, tiene flexibilidad para obtener beneficios de su sociedad limitada. Las dos vías principales son: salario (sujeto al Impuesto sobre la Renta y al Seguro Nacional) y dividendos (Sujeto al impuesto sobre dividendos, pero no al Seguro Nacional). La combinación adecuada puede ahorrarle miles de libras al año.[1]
Importante: Los dividendos sólo se pueden pagar a partir de beneficios distribuibles —Después del Impuesto de Sociedades. Si su empresa no obtiene beneficios, no puede declarar dividendos legalmente.
Comparación de tipos impositivos (2026/27)
| Elemento | Salario | Dividendos |
|---|---|---|
| Asignación personal | £12,570 libres de impuestos | £12,570 libres de impuestos (utiliza la misma asignación) |
| Tarifa básica (hasta £37.700) | Impuesto sobre la renta del 20% | Impuesto sobre dividendos del 10,75%. |
| Tarifa más alta (£37,701–£125,140) | Impuesto sobre la renta del 40% | Impuesto sobre dividendos del 35,75%. |
| Tarifa adicional (más de £125,140) | Impuesto sobre la renta del 45% | Impuesto sobre dividendos del 39,35% |
| Asignación de dividendos | N / A | £500 libres de impuestos |
| Empleado NI | 8% (£12,570–£50,270), 2% por encima | Ninguno |
| Empleador NI | 15% por encima de £5,000 | Ninguno |
| Deducción del impuesto de sociedades | Sí, el salario es un gasto empresarial. | No — pagado con ganancias después de impuestos |
Ejemplo práctico: ganancia de £50,000
Supongamos que su empresa dispone de 50.000 libras de beneficios y usted es el único director sin otros ingresos. Existen dos enfoques:
Opción A: Todo el salario (£50.000)
| Artículo | Cantidad |
|---|---|
| Salario bruto | £50,000 |
| Empleador NI (15% sobre £45,000) | −£6,750 |
| NI del empleado (8% sobre £37,700 + 2% sobre £430) | −£3,025 |
| Impuesto sobre la renta (20% sobre £37.430) | −£7,486 |
| Ahorro en el Impuesto de Sociedades (salario + deducción del IRPF del empleador) | +£0 (absorbido) |
| Salario neto | £39,489 |
| Costo total para la empresa | £56,750 |
Opción B: Salario de £12,570 + Dividendos de £37,430
| Artículo | Cantidad |
|---|---|
| Salario (según deducción personal) | £12,570 |
| Empleador NI (15% sobre £7,570) | −£1,136 |
| Impuesto sobre la renta del empleado sobre el salario | £0 (dentro del límite de asignación personal y del umbral primario) |
| Impuesto de sociedades sobre el beneficio restante (25% sobre £36.294) | −£9,074 |
| Dividendo disponible | £27,220 |
| Impuesto sobre dividendos (10,75% sobre 26.720 libras esterlinas después de una deducción de 500 libras esterlinas) | −£2,872 |
| Salario neto | £36,918 |
| Impuestos totales y NI pagados | £13,082 |
Resultado: La opción B supone un ahorro aproximado de 4200 libras esterlinas en impuestos y cotizaciones a la Seguridad Social en comparación con percibir el salario íntegro. Cuanto mayor sea el beneficio, mayor será el ahorro, hasta alcanzar el tramo impositivo más alto.
Cómo elegir el nivel salarial óptimo
En el ejercicio 2026/27, los directores de empresa suelen tener tres niveles salariales comunes:
| Nivel salarial | Cantidad | ¿Por qué elegirlo? |
|---|---|---|
| Por debajo del umbral secundario del NI | £5,000 | Ni el empleador ni el empleado tienen seguro nacional; aún así cuenta como un año de calificación para la pensión estatal |
| Umbral primario del NI | £12,570 | Utiliza la deducción personal completa; no tiene seguro nacional de empleado; el seguro nacional del empleador asciende a £7.570 |
| Salario más alto | Varía | Puede ser necesario para contribuciones a pensiones, solicitudes de hipotecas o requisitos de visa. |
Si fija su salario en £12,570, utiliza la totalidad de su deducción personal y no paga el Seguro Nacional de Empleados (el umbral principal coincide con el de la deducción personal). Su empresa paga el 15% del Seguro Nacional de Empleadores sobre la cantidad superior a £5,000, pero se ahorra el Impuesto de Sociedades sobre el salario total más el coste del Seguro Nacional de Empleadores.[3]
Aumento del NI del empleador a partir de abril de 2025
A partir de abril de 2025, la tasa del NI del empleador aumentó del 13,8% al 15%, y el umbral secundario se redujo de £9,100 a £5,000Esto hace que el salario sea relativamente más caro y refuerza la idea de una estrategia de salario bajo más dividendos para muchos directores.[3]
Otros factores a considerar
- Pensión estatal: Necesitas un salario igual o superior al límite mínimo de ingresos (6.708 libras esterlinas para el ejercicio 2026/27) para acumular un año que cumpla los requisitos, aunque las cotizaciones a la Seguridad Social no se pagan realmente hasta alcanzar el umbral principal.
- Contribuciones a la pensión: Las aportaciones personales a la pensión requieren ingresos relevantes en el Reino Unido (salario). Las aportaciones del empleador no tienen esta restricción y también son deducibles del impuesto de sociedades.
- Solicitudes de hipoteca: Los prestamistas suelen considerar el salario más los dividendos. Algunos prefieren un salario más alto.
- IR35 / fuera de nómina: Si se encuentra dentro del IR35, sus ingresos por honorarios se consideran salario presunto: no puede optar por recibir dividendos.
- Tipo de impuesto de sociedades: La tasa de ganancias pequeñas del 19% (ganancias inferiores a £50.000) hace que el cálculo de salario versus dividendos sea ligeramente diferente de la tasa principal del 25%.
Tasa de pequeñas ganancias: Si los beneficios de su empresa son inferiores a 50.000 £, el impuesto de sociedades es del 19 %. Entre 50.000 £ y 250.000 £, se aplica una desgravación marginal. Por encima de 250.000 £, se aplica el tipo impositivo completo del 25 %.[4]
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la forma más eficiente desde el punto de vista fiscal de pagarse a sí mismo desde una sociedad limitada?
Para la mayoría de las empresas unipersonales en 2026/27, la estrategia más eficiente desde el punto de vista fiscal consiste en pagar un salario cercano al umbral secundario de la Seguridad Social (5000 £) o a la deducción personal (12 570 £), y percibir el resto como dividendos. La distribución óptima depende de sus otros ingresos, los beneficios disponibles y si desea acumular años de cotización a la Seguridad Social.
¿Los dividendos se consideran ingresos laborales a efectos de pensión?
No. Los dividendos no se consideran ingresos relevantes en el Reino Unido a efectos de las contribuciones a la pensión. Solo se consideran los ingresos salariales (salarios laborales). Si desea realizar contribuciones importantes a su pensión personal, necesita un salario suficiente para cubrirlas, o bien, contribuir a través de un plan de pensiones de su empresa.
¿Puedo pagarme todo mi dinero en dividendos?
Técnicamente sí, pero esto significa que no hay deducción del Impuesto de Sociedades por salario, no hay año de cotización al Seguro Nacional para la Pensión Estatal y no hay ingresos relevantes para las contribuciones personales a la pensión. Un salario bajo casi siempre es beneficioso.
¿Ha cambiado el tipo impositivo sobre los dividendos para el ejercicio 2026/27?
Sí. A partir del 6 de abril de 2026, los tipos de dividendos ordinarios y superiores aumentaron en 2 puntos porcentuales cada uno, hasta el 10,75 % (tipo básico) y el 35,75 % (tipo superior). El tipo adicional se mantiene sin cambios en el 39,35 %, y el límite de dividendos se mantiene en 500 libras esterlinas.
Lecturas adicionales
- Cómo obtener beneficios de forma fiscalmente eficiente — salario, dividendos, pensiones y otros métodos de extracción
- Estrategias de contribución a la pensión — utilizar su empresa para maximizar el alivio fiscal de las pensiones
- Elegir una estructura empresarial — Comparación entre comerciante individual y sociedad limitada
- Contribuciones del empleador al Seguro Nacional — la tasa del 15% a partir de abril de 2025
- Impuesto de Sociedades: Salarios vs. Dividendos — la perspectiva del impuesto de sociedades
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Fuentes
- Impuesto sobre dividendos — GOV.UK
- Tasas del impuesto sobre la renta y deducciones personales — GOV.UK
- Tarifas y categorías del Seguro Nacional — GOV.UK
- Tasas del impuesto de sociedades — GOV.UK