Datos clave
- La planificación fiscal tiene su propio vocabulario, desde AIA a alivio cónico.
- La mayoría de los términos están definidos en la legislación del Reino Unido o en la orientación HMRC ; este glosario contiene enlaces a fuentes oficiales.
- Usar Ctrl + F (o Cmd + F en Mac) para buscar un término específico.
- Comprender estos términos le ayudará a tomar decisiones. decisiones informadas Sobre tus finanzas.
A – C
| Término | Definición |
|---|---|
| Utilidad neta ajustada | Ingresos totales imponibles menos las aportaciones brutas a la pensión y las donaciones Gift Aid. Se utiliza para determinar la pérdida de la deducción personal (superior a £100.000) y la deducción gradual de la pensión anual.[1] |
| AIA (Desgravación Anual por Inversión) | Una deducción de capital del 100 % durante el primer año para plantas y maquinarias calificadas, fijada permanentemente en £1 000 000.[1] |
| Asignación anual (pensiones) | La cantidad máxima que se puede aportar a las pensiones en un año fiscal con desgravación fiscal: £60 000 para 2025/26 (o el 100 % de las ganancias si son inferiores).[3] |
| Exención anual del Impuesto sobre la Renta (CGT) | La cantidad de ganancias de capital que puede obtener libres de impuestos cada año: £3000 por persona para 2025/26.[2] |
| BADR (alivio de enajenación de activos comerciales) | Una desgravación del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) que grava las ventas de empresas que cumplen los requisitos al 14 % (2025/26) sobre el primer millón de libras esterlinas de ganancias a lo largo de la vida. Anteriormente denominada Desgravación para Emprendedores.[2] |
| Cama e ISA | Vender una inversión y recomprarla inmediatamente dentro de una cuenta ISA, cristalizando cualquier ganancia (utilizando la exención de CGT) y protegiendo el crecimiento futuro de los impuestos. |
| Arrastre (pensiones) | La capacidad de utilizar la asignación anual de pensión no utilizada de los 3 años fiscales anteriores, lo que permite realizar contribuciones muy superiores a £60 000 en un solo año.[3] |
| Ganancia imponible | La ganancia imponible por la enajenación de un activo después de deducir el costo, los gastos permitidos y las desgravaciones disponibles.[2] |
D – yo
| Término | Definición |
|---|---|
| Asignación de dividendos | Los primeros £500 de ingresos por dividendos están exentos de impuestos (2025/26). Esta deducción utiliza parte de su banda de tipo impositivo básico o superior, en lugar de constituir una exención adicional.[1] |
| Retiro (pensión) | El retiro flexible le permite mantener su pensión invertida y realizar retiros flexibles. Cada retiro está sujeto a impuestos en un 75 % y exento de impuestos en un 25 %. |
| EIS (Plan de Inversión Empresarial) | Un programa que ofrece una desgravación del 30% del Impuesto sobre la Renta y una exención del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) para inversiones en pequeñas empresas que cumplan los requisitos. El periodo mínimo de tenencia es de 3 años. |
| Gastos completos | Una deducción de capital permanente del 100 % durante el primer año para empresas que inviertan en plantas y maquinarias nuevas de tipo principal que cumplan los requisitos, sin límite monetario. |
| Gift Aid | Un programa que permite a las organizaciones benéficas recuperar el impuesto básico sobre sus donaciones. Los contribuyentes con tipos impositivos más altos y adicionales pueden solicitar una mayor desgravación mediante la autoevaluación, y las donaciones reducen los ingresos netos ajustados.[1] |
| IHT (Impuesto sobre sucesiones) | Impuesto del 40% sobre el valor del patrimonio de una persona fallecida que supere el límite de tipo cero (£325.000). Diversas exenciones y desgravaciones pueden reducir o eliminar el impuesto. |
| ISA (Cuenta de Ahorros Individual) | Un paquete de ahorro e inversión libre de impuestos. La asignación anual es de £20,000 para todos los tipos de ISA (efectivo, acciones, finanzas innovadoras y vitalicia).[1] |
M-P
| Término | Definición |
|---|---|
| tasa marginal | El tipo impositivo sobre la siguiente libra de ingresos. Los tipos marginales clave incluyen el 20 % (básico), el 40 % (superior), el 45 % (adicional) y el tipo efectivo del 60 % entre £100 000 y £125 140.[1] |
| Subsidio por matrimonio | Una transferencia de £1,260 de desgravación personal de un cónyuge que no paga impuestos a un cónyuge que paga impuestos a una tasa básica, ahorrando hasta £252 por año. |
| MPAA (Asignación anual para compras de dinero) | Una asignación anual de pensión reducida de £10,000 que se aplica una vez que usted accede de manera flexible a los beneficios de pensión imponibles (por ejemplo, retiro).[3] |
| Banda de tasa cero | El umbral del IHT por debajo del cual no se cobra impuesto – £325.000 por persona, congelado al menos hasta abril de 2030. |
| Pago a cuenta | Pagos anticipados de su factura de autoliquidación. Dos pagos del 50 % de la deuda del año anterior, con vencimiento el 31 de enero y el 31 de julio. |
| PET (Transferencia Potencialmente Exenta) | Una donación a una persona queda totalmente exenta del IHT si el donante sobrevive 7 años. Se aplica una reducción gradual si el donante fallece entre 3 y 7 años. |
| Asignación personal | La cantidad de ingresos que puede obtener exentos de impuestos cada año: £12,570 para 2025/26. Se reduce en £1 por cada £2 de ingresos superiores a £100,000.[1] |
R-Z
| Término | Definición |
|---|---|
| RNRB (Banda de tasa cero para residencias) | Se ofrece una deducción adicional de £175,000 en concepto de IHT cuando una vivienda se transmite a descendientes directos al fallecer. La deducción se reduce gradualmente para patrimonios superiores a £2 millones. |
| Sacrificio salarial | Un acuerdo en el que usted renuncia a su salario a cambio de una contribución a la pensión del empleador u otro beneficio, ahorrando así tanto al empleado como al empleador el Seguro Nacional. |
| SEIS (Plan de inversión en empresas semilla) | Un programa que ofrece una desgravación del 50% del impuesto sobre la renta en inversiones en empresas en fase inicial (hasta 200.000 libras esterlinas al año). Participación mínima de 3 años. |
| Autoevaluación | El sistema utilizado para declarar ingresos, ganancias y solicitar desgravaciones. Obligatorio para autónomos, propietarios y personas con asuntos fiscales complejos.[1] |
| Alivio cónico (IHT) | Una escala móvil que reduce la tasa del IHT sobre las transferencias potencialmente exentas (PET) realizadas entre 3 y 7 años antes de la muerte, del 40% al 8%. |
| Asignación anual reducida | Reducción de la asignación anual de pensión para personas con altos ingresos. Se aplica cuando los ingresos ajustados superan las 260.000 libras y el umbral de ingresos supera las 200.000 libras; se reduce en 1 libra por cada 2 libras por encima de 260.000 libras, hasta un mínimo de 10.000 libras.[3] |
| evasión fiscal | El uso legal de desgravaciones, exenciones y estructuras para minimizar los impuestos. Se distingue de la evasión fiscal (impago ilegal) y la elusión agresiva (aprovechamiento de lagunas legales en contra de la intención legislativa). |
| UFPLS (Fondos de Pensiones No Cristalizados de Suma Global) | Un método para retirar dinero de una pensión en el que cada pago está exento de impuestos en un 25 % y sujeto a impuestos en un 75 %, sin ingresar formalmente al retiro.[3] |
Consejo: Este glosario abarca los términos de planificación fiscal más comunes. Para obtener definiciones legales completas, consulte los manuales pertinentes HMRC o Orientación fiscal de GOV.UK.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre elusión fiscal y evasión fiscal?
La elusión fiscal consiste en el uso legal de desgravaciones, deducciones y estructuras para minimizar la factura fiscal dentro de las normas (por ejemplo, utilizando la deducción de la cuenta ISA o realizando aportaciones a la pensión). La evasión fiscal consiste en la ocultación ilegal de ingresos o activos para reducir los impuestos. La línea entre la elusión agresiva y la evasión fiscal puede ser difusa, pero la planificación fiscal genuina que utiliza desgravaciones, como pretendía el Parlamento, es perfectamente legítima.
¿Qué significa tasa marginal?
Su tipo marginal es el tipo impositivo que paga sobre la siguiente libra de ingresos. Por ejemplo, si gana 40.000 libras, su tipo marginal es del 20 % (tipo básico). Ganar 1 libra más le supone un 20 % sobre esa libra extra. Comprender su tipo marginal es esencial para evaluar si una estrategia de planificación fiscal es rentable.
¿Qué es el ingreso neto ajustado?
El ingreso neto ajustado es su ingreso tributable total menos ciertas deducciones, como las contribuciones a la pensión (importe bruto), las donaciones Gift Aid (importe bruto) y las pérdidas comerciales. Se utiliza para determinar si pierde su deducción personal (ingresos superiores a £100,000) y si se aplica la deducción gradual de la pensión anual.
¿Qué es una ganancia gravable?
Una ganancia imponible es el beneficio imponible que se obtiene al enajenar un activo. Se calcula restando el producto de la venta al coste original, los costes deducibles (honorarios legales, mejoras) y cualquier desgravación fiscal disponible. La exención anual del impuesto sobre las ganancias de capital (£3000 en 2025/26) puede deducirse del total de las ganancias imponibles.
Lecturas adicionales
- Lista de verificación para la planificación fiscal de fin de año — utilizando las asignaciones antes del 5 de abril
- Estrategias de contribución a la pensión — maximizar el alivio de las pensiones
- Errores comunes en la planificación fiscal — trampas a evitar
- Impuestos al iniciar un negocio — términos clave para nuevos negocios
- Descripción general de la planificación patrimonial — Explicación de los términos del IHT
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