Fatti chiave
- Le detrazioni CIS sono non un'imposta finale: sono pagamenti anticipati per il tuo debito fiscale.
- I commercianti individuali e gli individui recuperano le detrazioni CIS tramite il loro Dichiarazione dei redditi autovalutata.
- Le società a responsabilità limitata compensano le detrazioni CIS con PAYE, NIC, detrazioni per prestiti studenteschi e passività CIS prima, poi contro Imposta sulle società.
- Hai bisogno del tuo dichiarazioni di pagamento e detrazione dagli appaltatori per richiedere l'importo corretto.
- Se le tue detrazioni CIS superano la tua responsabilità fiscale totale, riceverai un rimborso HMRC .
Informazioni sui reclami di detrazione CIS
Quando un contraente deduce il CIS dai tuoi pagamenti e lo invia HMRC , quel denaro viene trattenuto sul conto come pagamenti anticipati per la tua fattura fiscaleDi per sé non si tratta di una tassa, bensì di un pagamento anticipato.[1]
Alla fine dell'anno fiscale, si calcola l'effettivo debito d'imposta. Le detrazioni CIS vengono quindi compensate con tale debito. Se le detrazioni superano l'importo dovuto, si riceve un rimborso. Se sono inferiori all'importo dovuto, si paga la differenza.
Esempio: Hai 6.000 sterline di detrazioni CIS per l'anno. Il tuo debito effettivo per imposta sul reddito e contributi previdenziali è di 4.500 sterline. HMRC ti rimborsa la differenza di 1.500 sterline. Se il tuo debito fosse di 8.000 sterline, pagheresti le restanti 2.000 sterline.
Reclamo come ditta individuale o individuo
I commercianti individuali e i lavoratori autonomi recuperano le detrazioni CIS tramite il loro Dichiarazione dei redditi autovalutata:[1]
- Raccogli i tuoi estratti conto di pagamento e detrazione da tutti i contraenti per cui hai lavorato durante l'anno fiscale
- Sommare le detrazioni CIS totali subiti durante l'anno fiscale (dal 6 aprile al 5 aprile)
- Inserisci il totale nella tua dichiarazione dei redditi — nelle pagine dedicate al lavoro autonomo (SA103S o SA103F), è presente una casella specifica per le detrazioni CIS
- Invia il tuo reso — HMRC calcola se ti spetta un rimborso o se devi pagare ulteriori tasse
- Ricevi il tuo rimborso oppure paga il saldo entro il 31 gennaio
Dove inserire le detrazioni CIS nella dichiarazione dei redditi SA
| Modulo | Scatola | Descrizione |
|---|---|---|
| SA103S (lavoro autonomo di breve durata) | Casella 21 | “Deduzioni CIS effettuate sul tuo reddito come subappaltatore” |
| SA103F (piena autonomia) | Casella postale 81 | “Deduzioni CIS effettuate sul tuo reddito come subappaltatore” |
Mancia: Presenta la tua dichiarazione dei redditi il prima possibile dopo il 6 aprile. Chi presenta la dichiarazione anticipatamente riceve spesso i rimborsi CIS entro 2-4 settimane, a differenza di chi presenta la dichiarazione a gennaio, che potrebbe dover aspettare più a lungo.
Rivendicazione come società a responsabilità limitata
I subappaltatori di società a responsabilità limitata seguono una procedura diversa. Le detrazioni CIS subite vengono compensate secondo un ordine specifico:[3]
- imposta PAYE dovuto dall'azienda (come datore di lavoro)
- NIC di classe 1 (datore di lavoro e dipendente)
- Detrazioni per prestiti studenteschi
- Detrazioni CIS la società deve come appaltatore (se è anche un appaltatore CIS)
- Imposta sulle società — qualsiasi saldo residuo viene compensato con la passività CT della società
La società segnala le detrazioni CIS subite sul suo Riepilogo dei pagamenti del datore di lavoro (EPS), che viene inviato tramite RTI. Ciò consente HMRC di ridurre la fattura mensile PAYE/NIC dell'azienda dell'importo delle detrazioni CIS subite.
Richiesta tramite EPS
Ogni mese, la società presenta un EPS HMRC dichiarando:
- Il totale delle detrazioni CIS subite durante il mese fiscale
- HMRC riduce di conseguenza la responsabilità PAYE/NIC dell'azienda per quel mese
- Se le detrazioni CIS superano la responsabilità PAYE/NIC, l'eccedenza viene riportata al mese successivo
Richiesta tramite imposta sulle società
Se alla fine dell'anno fiscale la società ha ancora delle detrazioni CIS non recuperate (vale a dire che le detrazioni superano il totale PAYE/NIC per l'anno), il resto viene dedotto dall'imposta sulle società nella dichiarazione CT600 della società.[3]
Rimborsi in corso d'anno
I commercianti individuali non possono normalmente recuperare le detrazioni CIS durante l'anno fiscale: devono attendere di presentare la dichiarazione dei redditi. Tuttavia, in determinate circostanze, HMRC può emettere un rimborso annuale:[4]
- Hai cessato l'attività durante l'anno fiscale
- Hai nessun ulteriore reddito da costruzione previsto
- Puoi dimostrare che le detrazioni CIS supereranno chiaramente la tua imposta totale dovuta
Richiedi HMRC un rimborso annuale utilizzando il modulo CIS40 (oppure contattando la linea di assistenza CIS).
Prove di cui hai bisogno
Per recuperare le detrazioni CIS, è necessario:[1]
- Dichiarazioni di pagamento e detrazione da ogni appaltatore per cui hai lavorato (questi mostrano il pagamento lordo, i materiali, l'importo della detrazione e il tasso di detrazione)
- I tuoi documenti aziendali che mostra entrate, spese e profitti
- Estratti conto bancari conferma dei pagamenti netti ricevuti
In caso di smarrimento delle dichiarazioni, contattare l'appaltatore per ottenere dei duplicati. Se l'appaltatore non può aiutare, contattare HMRC , che conserva i registri delle detrazioni CIS dichiarate dagli appaltatori a fronte del vostro UTR.
Problemi comuni di recupero
| Problema | Causa | Soluzione |
|---|---|---|
| HMRC afferma che le detrazioni sono inferiori a quelle dichiarate | L'appaltatore ha segnalato un UTR errato o non ha presentato una dichiarazione CIS | Contattare l'appaltatore; chiedergli di correggere la sua dichiarazione CIS |
| Rimborso ritardato | Verifica di conformità HMRC o richiesta di restituzione | Rispondere tempestivamente a qualsiasi corrispondenza HMRC |
| Nessuna registrazione di detrazioni presso HMRC | L'appaltatore non ha presentato le dichiarazioni CIS | Fornire dichiarazioni di pagamento e detrazione come prova; HMRC può indagare |
| Dichiarazioni di detrazione mancanti | Perso o non fornito dall'appaltatore | Richiedi duplicati al contraente; contatta HMRC per i loro archivi |
Domande frequenti
Come posso recuperare le detrazioni CIS?
Se sei un libero professionista, puoi richiedere il rimborso delle detrazioni CIS tramite la dichiarazione dei redditi. Inserisci l'importo totale delle detrazioni CIS subite nelle pagine dedicate al lavoro o al lavoro autonomo. Se le detrazioni superano l'imposta dovuta, HMRC rimborserà la differenza. Le società a responsabilità limitata seguono una procedura diversa: compensano le detrazioni con le passività mensili PAYE/NIC.
Quando riceverò il rimborso CIS?
Per le ditte individuali che presentano l'autovalutazione, i rimborsi vengono in genere elaborati entro poche settimane dalla presentazione. Se si presenta la domanda online in anticipo (prima di ottobre), i rimborsi tendono a essere elaborati più rapidamente. Per le società a responsabilità limitata, le compensazioni avvengono mensilmente con i debiti PAYE/NIC, mentre l'eventuale saldo residuo viene contabilizzato tramite la dichiarazione dei redditi delle società.
Cosa succede se ho perso i miei estratti conto di pagamento e detrazione?
Contatta gli appaltatori che ti hanno pagato e richiedi duplicati delle dichiarazioni. Se ciò non fosse possibile, contatta HMRC , che conserva i registri delle detrazioni CIS dichiarate dagli appaltatori. HMRC può fornire i dettagli delle detrazioni registrate sul tuo UTR, anche se ciò richiede tempo.
Posso richiedere le detrazioni CIS come spese aziendali?
No. Le detrazioni CIS non sono una spesa aziendale, ma un acconto d'imposta. Non vengono dedotte dagli utili aziendali. Possono invece essere dedotte come credito d'imposta nella dichiarazione dei redditi o nella dichiarazione dei redditi delle società.
Ulteriori letture
- CIS e autovalutazione — guida dettagliata per segnalare il CIS nella dichiarazione dei redditi
- CIS per subappaltatori di società a responsabilità limitata — il processo di compensazione aziendale in dettaglio
- Aliquote di detrazione CIS (20%, 30%, 0%) — capire cosa è stato detratto
- Registrazione come subappaltatore CIS — garantire che venga applicata la corretta aliquota di detrazione
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