Fatti chiave
- Le dichiarazioni mensili CIS sono dovute entro il 19° del mese successivo al mese fiscale.
- I pagamenti delle detrazioni CIS sono dovuti entro il 19° (posta) o 22° (elettronico) del mese successivo.
- Le sanzioni per la presentazione tardiva iniziano a £100 e può raggiungere £3,000+ per resi con ritardo superiore a 12 mesi.
- L'anno fiscale CIS va da dal 6 aprile al 5 aprile, suddiviso in 12 mesi fiscali.
- I rendimenti nulli hanno il stessa scadenza come dichiarazioni dei redditi regolari: non è prevista alcuna esenzione per i mesi senza pagamenti.
Scadenze CIS in sintesi
Gli appaltatori CIS si trovano ad affrontare molteplici scadenze ricorrenti durante l'anno. Il mancato rispetto di una di esse può comportare sanzioni e interessi. Ecco una panoramica consolidata di tutte le principali scadenze CIS:[1]
| Obbligo | Scadenza | Come presentare/pagare |
|---|---|---|
| Rendimento CIS mensile (CIS300) | 19° del mese successivo | Online (software HMRC o commerciale) |
| Pagamento della detrazione CIS (postale) | 19° del mese successivo | Assegno HMRC |
| Pagamento della detrazione CIS (elettronico) | 22° del mese successivo | Servizi bancari online, BACS, addebito diretto, CHAPS |
| Dichiarazione di pagamento e detrazione al subappaltatore | Entro 14 giorni di fine di ogni mese fiscale | Dichiarazione scritta (cartacea o elettronica) |
| Restituzione nulla (nessun pagamento effettuato) | 19° del mese successivo | Online (come il reso normale) |
Calendario delle scadenze mensili (2026/27)
Di seguito è riportato il calendario completo delle scadenze per la presentazione delle dichiarazioni e i pagamenti CIS per l'anno fiscale 2026/27:[1]
| Mese delle tasse | Periodo | Reso dovuto | Pagamento dovuto (elettronico) |
|---|---|---|---|
| 1 | 6 aprile – 5 maggio 2026 | 19 maggio 2026 | 22 maggio 2026 |
| 2 | 6 maggio – 5 giugno 2026 | 19 giugno 2026 | 22 giugno 2026 |
| 3 | 6 giugno – 5 luglio 2026 | 19 luglio 2026 | 22 luglio 2026 |
| 4 | 6 luglio – 5 agosto 2026 | 19 agosto 2026 | 22 agosto 2026 |
| 5 | 6 agosto – 5 settembre 2026 | 19 settembre 2026 | 22 settembre 2026 |
| 6 | 6 settembre – 5 ottobre 2026 | 19 ottobre 2026 | 22 ottobre 2026 |
| 7 | 6 ottobre – 5 novembre 2026 | 19 novembre 2026 | 22 novembre 2026 |
| 8 | 6 novembre – 5 dicembre 2026 | 19 dicembre 2026 | 22 dicembre 2026 |
| 9 | 6 dicembre – 5 gennaio 2027 | 19 gennaio 2027 | 22 gennaio 2027 |
| 10 | 6 gennaio – 5 febbraio 2027 | 19 febbraio 2027 | 22 febbraio 2027 |
| 11 | 6 febbraio – 5 marzo 2027 | 19 marzo 2027 | 22 marzo 2027 |
| 12 | 6 marzo – 5 aprile 2027 | 19 aprile 2027 | 22 aprile 2027 |
Mancia: Imposta promemoria del calendario per il 15 di ogni mese per concedersi qualche giorno di margine prima della scadenza del 19. Molti appaltatori trovano utile presentare la dichiarazione ed effettuare il pagamento lo stesso giorno.
Sanzioni per la presentazione tardiva
Le sanzioni per le dichiarazioni CIS tardive sono automatiche e aumentano con l'aumentare del ritardo nella presentazione della dichiarazione:[2]
| Ritardo | Pena | Note |
|---|---|---|
| 1 giorno di ritardo | £100 | Penalità fissa immediata |
| 2 mesi di ritardo | £200 (aggiuntivo) | Aggiunto al totale di £ 100 = £ 300 |
| 6 mesi di ritardo | £300 o 5% di detrazioni (a seconda di quale sia maggiore) | Calci di penalità basati sulle tasse |
| 12 mesi di ritardo | £300 o 5% di detrazioni (a seconda di quale sia maggiore) | Ulteriore sanzione fiscale |
Si applicano queste sanzioni per ritornoSe non si presentano tre dichiarazioni dei redditi mensili, si incorre in tre serie di sanzioni. La sanzione massima per una singola dichiarazione in ritardo di oltre 12 mesi è di £ 3.000 o più, a seconda delle detrazioni applicate.
Dettagli sulla scadenza del pagamento
I pagamenti delle detrazioni CIS seguono le stesse scadenze del PAYE:[3]
- 19 del mese successivo se si paga tramite assegno (l'assegno deve pervenire HMRC entro questa data)
- 22 del mese successivo se si paga elettronicamente (online banking, BACS, addebito diretto, CHAPS)
- Se la scadenza cade in un fine settimana o giorno festivo, il pagamento deve pervenire HMRC entro ultimo giorno lavorativo prima la scadenza
Altre scadenze relative al CIS
| Obbligo | Scadenza |
|---|---|
| Verificare un nuovo subappaltatore | Prima di effettuare il primo pagamento |
| Registrati come appaltatore CIS | Prima di effettuare il primo pagamento al subappaltatore |
| Dichiarazione di pagamento e detrazione del subappaltatore | Entro 14 giorni dalla fine del mese fiscale (ovvero entro il 19 del mese successivo) |
| Revisione annuale dello stato dei pagamenti lordi | HMRC effettua le revisioni intorno a marzo/aprile di ogni anno |
| Autovalutazione per i subappaltatori (richiesta di detrazioni) | 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale |
Subappaltatori: Ricorda che la dichiarazione dei redditi (scadenza 31 gennaio) è l'unica modalità per richiedere il rimborso delle detrazioni CIS subite. Se non rispetti questa scadenza, potresti incorrere in sanzioni per ritardo nella presentazione e nel ritardo nel recupero dei pagamenti CIS in eccesso.
Domande frequenti
Qual è la scadenza per la restituzione del CIS?
La dichiarazione dei redditi CIS per ciascun mese fiscale (dal 6 al 5) deve essere presentata entro il 19 del mese successivo. Ad esempio, la dichiarazione per il mese fiscale dal 6 luglio al 5 agosto deve essere presentata entro il 19 agosto.
Quando devo pagare le detrazioni CIS HMRC ?
Le detrazioni CIS devono essere versate entro il 19 del mese successivo in caso di pagamento tramite assegno, o entro il 22 in caso di pagamento elettronico. La scadenza per il pagamento coincide con la scadenza per il pagamento PAYE.
Cosa succede se presento la domanda con un giorno di ritardo?
Una sanzione di 100 £ per ritardo nella presentazione della dichiarazione si applica a partire dal primo giorno di ritardo. Anche un solo giorno di ritardo fa scattare la sanzione. Ulteriori sanzioni sono previste per il ritardo prolungato: 200 £ per 2 mesi, 300 £ (o il 5% delle detrazioni, a seconda di quale sia l'importo maggiore) per 6 e 12 mesi.
I giorni festivi incidono sulle scadenze CIS?
La scadenza del 19 per la presentazione della dichiarazione non cambia nei giorni festivi o nei fine settimana: la dichiarazione deve pervenire HMRC entro il 19 in ogni caso. Per i pagamenti, se la scadenza cade in un giorno non lavorativo, il pagamento deve pervenire HMRC entro l'ultimo giorno lavorativo prima della scadenza.
Ulteriori letture
- Rendimenti CIS mensili (CIS300) — cosa includere in ogni dichiarazione
- Rendimenti CIS Nil — presentazione in assenza di pagamenti
- Pagamento delle detrazioni CIS HMRC — metodi di pagamento e riferimenti
- Sanzioni CIS per ritardo nella presentazione e nel pagamento — il regime sanzionatorio completo
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