Fatti chiave
- Una dichiarazione nulla deve essere presentata per ogni mese fiscale in cui non sono stati effettuati pagamenti ai subappaltatori.
- La scadenza è la stessa della dichiarazione ordinaria: 19 del mese successivo.
- È possibile presentare dichiarazioni nulle in linea oppure telefonando al Linea di assistenza CIS al numero 0300 200 3210.
- La mancata presentazione di una dichiarazione nulla comporta una Penalità di £ 100 fin dal primo giorno, proprio come un ritorno tardivo.
- Puoi richiedere HMRC di impostare il tuo schema CIS come inattivo se si prevede un periodo prolungato senza pagamenti ai subappaltatori.
Che cosa è un CIS Nil Return?
Una dichiarazione CIS nulla è una dichiarazione CIS mensile (CIS300) presentata per un mese fiscale in cui il contraente ha effettuato nessun pagamento a eventuali subappaltatori. Si tratta essenzialmente di una dichiarazione HMRC che conferma: "Sono ancora un appaltatore CIS registrato, ma questo mese non ho ricevuto pagamenti da subappaltatori".[1]
La dichiarazione dei redditi nulla ha lo stesso scopo di una dichiarazione ordinaria: mantiene aggiornati i registri HMRC e impedisce che una dichiarazione mancante venga considerata non conforme.
Quando è richiesto un resoconto nullo?
È necessario presentare una dichiarazione nulla se:[1]
- Sei registrato come appaltatore CIS con HMRC
- Non hai fatto eventuali pagamenti ai subappaltatori durante il mese fiscale (dal 6 al 5)
- Il tuo schema CIS è non impostato su inattivo
Situazioni comuni in cui si verificano rendimenti nulli:
- Lavoro stagionale: Appaltatori impegnati in estate ma tranquilli in inverno
- Tra i progetti: Un intervallo tra il completamento di un lavoro e l'inizio del successivo
- Nuova registrazione: Registrato per CIS ma il primo subappaltatore non ha ancora iniziato a lavorare
- Utilizzando solo i dipendenti: In alcuni mesi potresti utilizzare solo dipendenti (segnalati tramite PAYE), non subappaltatori
Come presentare una dichiarazione dei redditi nulla
Esistono tre modi per presentare una dichiarazione dei redditi nulla:[1]
1. Online (conto fiscale aziendale HMRC )
- Accedi al tuo account fiscale aziendale HMRC
- Vai alla sezione Schema del settore edile
- Seleziona "Presenta una dichiarazione"
- Scegli il mese fiscale pertinente
- Dichiarare che non sono stati effettuati pagamenti (restituzione nulla)
- Invia il reso
2. Telefono (Clientela di assistenza CIS)
Chiamata 0300 200 3210 (dal lunedì al venerdì, dalle 8:00 alle 18:00) e chiedi di presentare una dichiarazione CIS "Nil". Avrai bisogno del tuo codice fiscale e del mese fiscale per cui stai presentando la dichiarazione.
3. Software commerciale
La maggior parte dei software di contabilità e gestione paghe compatibili con CIS possono inviare elettronicamente le dichiarazioni dei redditi negative HMRC .
Mancia: Il modo più rapido per presentare una dichiarazione dei redditi nulla è telefonoLa chiamata dura in genere solo pochi minuti. Se sai che un mese sarà azzerato, chiama il 6 o poco dopo per chiarire la questione in anticipo.
Scadenza per la restituzione nulla
La scadenza per una dichiarazione nulla è la come per un reso regolare: IL 19 del mese successivo al mese fiscale.[1]
Ad esempio, se non hai effettuato pagamenti ai subappaltatori nel mese fiscale dal 6 ottobre al 5 novembre, la dichiarazione dei redditi nulla deve essere presentata entro il 19 novembre.
Sanzioni per mancata presentazione delle dichiarazioni nulle
HMRC tratta la dichiarazione dei redditi mancante come qualsiasi altra dichiarazione CIS tardiva. Il regime sanzionatorio è il seguente:[2]
| Ritardo | Pena |
|---|---|
| 1 giorno di ritardo | £100 penalità fissa |
| 2 mesi di ritardo | Aggiuntivo £200 |
| 6 mesi di ritardo | Aggiuntivo £300 (o il 5% delle detrazioni, ma poiché le detrazioni sono nulle, il minimo è £ 300) |
| 12 mesi di ritardo | Aggiuntivo £300 |
Una singola mancata presentazione di una dichiarazione dei redditi con dichiarazione dei redditi negativa costa almeno 100 sterline. Se si tralasciano più mesi, le sanzioni si accumulano rapidamente. Ad esempio, mancare 6 dichiarazioni dei redditi negative consecutive costa almeno 600 sterline di sanzioni.
Ciò coglie di sorpresa molti appaltatori. È un errore comune presumere che nessun pagamento significhi nessun obbligo di dichiarazione. HMRC si aspetta una dichiarazione per ogni mese di attività del tuo regime CIS e le sanzioni sono automatiche.
Impostazione del tuo schema CIS su inattivo
Se prevedi di non ricevere pagamenti dai subappaltatori per un periodo prolungato, puoi chiedere HMRC di impostare il tuo schema CIS su inattivoCiò sospende l'obbligo di presentare le dichiarazioni mensili.[3]
Per richiedere l'inattività:
- Chiama la linea di assistenza CIS allo 0300 200 3210
- Spiega che non effettuerai pagamenti ai subappaltatori per un periodo
- HMRC renderà il tuo schema inattivo e smetterà di aspettarsi rendimenti mensili
Quando sei pronto a ricominciare a utilizzare i subappaltatori, devi riattivare il tuo schema prima di effettuare qualsiasi pagamentoChiamare la linea di assistenza per riattivare.
Ricorso contro le sanzioni per il mancato ritorno
Se ricevi una sanzione per una dichiarazione dei redditi tardiva e ritieni che sia ingiusta, puoi presentare ricorso HMRC . Dovresti dimostrare un scusa ragionevole per la presentazione tardiva, come ad esempio:
- Malattia grave o lutto
- Interruzione del sistema HMRC che impedisce la presentazione online
- Incendio, inondazione o altre circostanze eccezionali
"Ho dimenticato" o "Non sapevo di dover presentare" sono non accettate come scuse ragionevoli.
Domande frequenti
Devo davvero presentare una dichiarazione dei redditi se non ho effettuato alcun pagamento?
Sì. Se sei registrato come appaltatore CIS, HMRC richiede una dichiarazione per ogni mese fiscale. Se non hai effettuato pagamenti ai subappaltatori, devi presentare una dichiarazione nulla a conferma di ciò. L'alternativa è impostare il tuo regime CIS come inattivo.
Come posso presentare una dichiarazione dei redditi CIS nulla?
È possibile presentare una dichiarazione dei redditi nulla online tramite il proprio account fiscale aziendale HMRC (selezionare "Presenta una dichiarazione" e dichiarare pagamenti nulli) oppure telefonando all'assistenza CIS al numero 0300 200 3210. Alcuni software CIS supportano anche la presentazione di dichiarazioni dei redditi nulla.
Posso presentare in anticipo dichiarazioni dei redditi nulle?
No. Non è possibile presentare una dichiarazione dei redditi nulla prima della fine del mese fiscale. È possibile presentarla solo una volta trascorso il mese fiscale (dal 6 al 5). Tuttavia, è possibile presentarla già dal 6 del mese successivo.
Cosa succede se dimentico di presentare una dichiarazione dei redditi nulla?
HMRC tratta la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi "nulla" come qualsiasi altra dichiarazione CIS tardiva. Si applica immediatamente una sanzione di 100 sterline, con ulteriori sanzioni a 2, 6 e 12 mesi. Più mancate dichiarazioni dei redditi "nulla" comportano sanzioni multiple.
Ulteriori letture
- Rendimenti CIS mensili (CIS300) — la guida completa alla presentazione delle dichiarazioni dei redditi
- Scadenze per la presentazione della domanda CIS — tutte le scadenze mensili dell'anno fiscale
- Sanzioni CIS per ritardo nella presentazione e nel pagamento — il regime sanzionatorio completo
- Errori comuni da evitare nel CIS — errori di ritorno nulli e altri errori comuni
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