Fatti chiave
- Gli errori nelle dichiarazioni CIS possono essere corretti su un ritorno successivo utilizzando un adeguamento del periodo precedente (EPA).
- Dovresti correggere gli errori appena possibile — non aspettare la fine dell'anno fiscale.
- Gli errori comuni includono aliquota di detrazione errata, figura dei materiali errata, E dettagli errati del subappaltatore.
- Se tu sovradedotto, potresti dover rimborsare al subappaltatore l'eccedenza e modificare il pagamento HMRC .
- HMRC può emettere sanzioni se gli errori sono intenzionali o se non si correggono errori noti.
Perché si verificano gli errori
Le dichiarazioni CIS includono molteplici dati: dettagli sui subappaltatori, importi dei pagamenti, costi dei materiali e calcoli delle detrazioni. Con 12 dichiarazioni all'anno e potenzialmente più subappaltatori per ciascuna, gli errori non sono rari. Le cause più comuni includono:[1]
- Applicando il aliquota di detrazione errata (ad esempio usando il 20% quando la verifica diceva il 30%)
- Entrando in un figura dei materiali errata
- Segnalare l'errore importo lordo del pagamento
- Inserimento errato dettagli del subappaltatore (nome, UTR, numero NI)
- Segnalazione di un pagamento nel mese fiscale sbagliato
- Dimenticare di includere un subappaltatore nella dichiarazione
Come correggere gli errori
Il metodo per correggere gli errori dipende dal tipo e dalla gravità dell'errore:[2]
1. Adeguamento del periodo precedente (EPA)
Il metodo di correzione più comune è il adeguamento del periodo precedente, che consente di modificare le cifre in una successiva dichiarazione CIS:
- Identifica l'errore e calcola le cifre corrette
- Nella tua prossima dichiarazione dei redditi CIS, includi un EPA mostrando la regolazione
- L'adeguamento aumenta o diminuisce il totale delle detrazioni riportate per il periodo corrente
- Il pagamento HMRC per il periodo corrente riflette il totale rettificato
2. Contattare direttamente HMRC
Per alcuni errori è necessario contattare HMRC anziché rivolgersi all'EPA:
- Dettagli del subappaltatore errati (nome, UTR) — HMRC deve correggere i propri registri affinché il subappaltatore riceva il giusto credito
- Residui duplicati — se hai presentato accidentalmente due dichiarazioni per lo stesso periodo
- Errori che interessano un anno fiscale precedente — Gli EPA possono apportare modifiche solo nell'anno fiscale in corso
Contatta la linea di assistenza CIS al numero 0300 200 3210 oppure scrivere HMRC spiegando l'errore.
La tempestività è importante: Correggi gli errori non appena li scopri. Lasciare gli errori non corretti può aggravarsi nel tempo, rendere più difficile la riconciliazione dei registri e potrebbe essere valutato negativamente HMRC in caso di verifica di conformità.
Correzione delle sovradeduzioni
Se hai dedotto troppo da un subappaltatore (ad esempio hai applicato il 30% invece del 20%), dovresti:[2]
- Rimborsare la detrazione eccedente al subappaltatore
- Pubblica una versione corretta dichiarazione di pagamento e detrazione
- Segnala la correzione sulla tua prossima dichiarazione dei redditi CIS come EPA
- Riduci il tuo pagamento HMRC per l'importo della sovradeduzione
Esempio pratico: correzione della sovradeduzione
| Articolo | Originale (Errore) | Corretto | Regolazione |
|---|---|---|---|
| Pagamento del lavoro | £5,000 | £5,000 | — |
| Aliquota di detrazione | 30% | 20% | — |
| Importo della detrazione | £1,500 | £1,000 | −£500 |
| Pagato al subappaltatore | £3,500 | £4,000 | +£500 di rimborso |
L'appaltatore rimborsa al subappaltatore 500 £ e riduce il successivo pagamento HMRC di 500 £ tramite l'EPA.
Correzione delle sottodeduzioni
Se hai dedotto troppo poco (ad esempio, hai applicato il 20% quando il subappaltatore non era abbinato al 30%), dovresti:
- Segnala la correzione sulla tua prossima dichiarazione dei redditi CIS come EPA
- Pagare il deficit HMRC con il tuo prossimo pagamento mensile
- Decidere se recuperare il deficit dal subappaltatore (si tratta di una decisione commerciale)
Mancia: Se hai dedotto un importo inferiore a quello dovuto, sei tenuto a pagare HMRC l'intero importo che avresti dovuto dedurre, indipendentemente dal fatto che tu possa recuperarlo dal subappaltatore. Ciò sottolinea l'importanza di ottenere una verifica tempestiva prima di effettuare i pagamenti.
Correzione dei dettagli errati del subappaltatore
Se hai indicato un nome, un numero UTR o un codice fiscale errato per un subappaltatore, quest'ultimo potrebbe non ricevere il credito per le detrazioni CIS. Ciò potrebbe causare problemi al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi.[2]
Per correggere questo:
- Contattare HMRC sulla linea di assistenza CIS (0300 200 3210) e spiegare l'errore
- Fornire i dettagli corretti insieme al periodo di dichiarazione e al mese di imposta
- HMRC aggiornerà i propri registri per garantire che il subappaltatore riceva il giusto credito
Correzione di dati errati sui materiali
Se hai indicato un importo errato per i materiali (troppo alto o troppo basso), la detrazione sarà stata calcolata in modo errato. Correggilo tramite un'EPA nella prossima dichiarazione:
- Se i materiali fossero esagerato: la detrazione era troppo bassa — segnalare la detrazione aggiuntiva dovuta
- Se i materiali fossero sobrio: la detrazione era troppo alta — rimborsare il subappaltatore e segnalare la riduzione
Penalità per errori
HMRC distingue tra errori genuini ed errori deliberati:[3]
- Errori genuini corretto tempestivamente: improbabile che comporti sanzioni oltre a eventuali interessi di mora
- Errori di distrazione (mancanza di ragionevole cura): può comportare sanzioni fino al 30% dell'importo sottostimato
- Errori deliberati: può comportare sanzioni dal 70% al 100% dell'importo sottostimato
La divulgazione volontaria (comunicare personalmente l'errore HMRC ) comporta in genere sanzioni inferiori rispetto a quelle previste nel caso in cui HMRC scopra l'errore durante un controllo di conformità.
Domande frequenti
Come posso correggere un errore in una dichiarazione CIS?
È possibile correggere gli errori apportando una rettifica in una successiva dichiarazione CIS utilizzando lo strumento di rettifica del periodo precedente (EPA). Si segnalano i dati corretti e la differenza viene compensata con le detrazioni del periodo corrente. In caso di errori gravi, potrebbe essere necessario contattare direttamente HMRC .
Cosa succede se ho utilizzato un'aliquota di detrazione sbagliata?
Se hai dedotto l'aliquota errata, correggila il prima possibile. Se hai dedotto in eccesso (ad esempio il 30% anziché il 20%), rimborsa l'eccedenza al subappaltatore e rettifica la successiva dichiarazione CIS. Se hai dedotto in difetto, potresti dover versare la differenza HMRC .
Posso modificare una dichiarazione CIS dopo la scadenza?
Non è possibile modificare una dichiarazione già presentata. È possibile apportare correzioni in una dichiarazione successiva utilizzando il meccanismo EPA. La rettifica viene riportata insieme ai dati del mese corrente.
Cosa succederebbe se il nome del subappaltatore o il codice UTR fossero errati?
Contattare HMRC per correggere i dati del subappaltatore nella dichiarazione originale. Dati errati possono impedire al subappaltatore di ottenere il credito per le detrazioni subite, pertanto è necessario correggere tempestivamente la situazione.
Ulteriori letture
- Rendimenti CIS mensili (CIS300) — come presentare correttamente le dichiarazioni dei redditi
- Calcolo delle detrazioni CIS — eseguire correttamente i calcoli al primo tentativo
- Sanzioni CIS per ritardo nella presentazione e nel pagamento — il quadro sanzionatorio completo
- Controlli di conformità HMRC CIS — cosa aspettarsi durante un'ispezione
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