Fatti chiave
- Gli appaltatori devono verificare ogni subappaltatore con HMRC prima di effettuare il primo pagamento previsto da ciascun contratto.
- La verifica può essere effettuata in linea (conto fiscale aziendale HMRC ) o tramite telefono (0300 200 3210).
- HMRC restituisce uno dei tre risultati: abbinato — lordo (0%), abbinato — netto (20%), O senza pari (30%).
- Hai bisogno del subappaltatore nome, UTR, E Numero NI (o numero di registrazione della società) per la verifica.
- La verifica è valida per il anno fiscale correnteVerificare nuovamente se inizia un nuovo anno fiscale o se non si è pagato il subappaltatore per due anni fiscali consecutivi.
Perché è richiesta la verifica
La verifica è una parte fondamentale del processo CIS. Garantisce che gli appaltatori applichino aliquota di detrazione corretta a ciascun subappaltatore e previene frodi e furti di identità all'interno del programma.[1]
Senza verifica, un appaltatore non saprebbe se un subappaltatore è registrato al CIS, ha lo status di pagamento lordo o non è affatto registrato. L'applicazione di un'aliquota di detrazione errata può comportare sanzioni per l'appaltatore.
Quando è necessario effettuare la verifica?
È necessario verificare un subappaltatore con HMRC :[2]
- Prima del primo pagamento in base a ogni nuovo contratto con un subappaltatore
- Al inizio di ogni nuovo anno fiscale (6 aprile) se continui a lavorare con lo stesso subappaltatore
- Se hai non incluso il subappaltatore in una dichiarazione CIS per due anni fiscali consecutivi
- Se HMRC ti avvisa che lo stato del subappaltatore è cambiato
Fate non è necessario effettuare una nuova verifica per ogni singolo pagamento effettuato nello stesso anno fiscale allo stesso subappaltatore: la verifica iniziale riguarda tutti i pagamenti effettuati in quell'anno fiscale.
Come verificare un subappaltatore
Esistono due metodi per verificare i subappaltatori:[1]
Verifica online
- Accedi al tuo Conto fiscale aziendale HMRC (Portale del Governo)
- Vai al Schema per l'industria edile sezione
- Selezionare “Verificare un subappaltatore”
- Inserire i dati del subappaltatore (vedere la tabella sottostante)
- HMRC restituisce il risultato della verifica immediatamente
Verifica telefonica
Chiama il Numero verde CIS 0300 200 3210 durante l'orario di apertura (dal lunedì al venerdì, dalle 8:00 alle 18:00). Fornisci i dati del subappaltatore e HMRC ti comunicherà l'esito della verifica telefonicamente.
Informazioni necessarie per la verifica
| Tipo di subappaltatore | Informazioni richieste |
|---|---|
| Individuale (commerciante individuale) | Nome completo, riferimento univoco del contribuente (UTR), numero di previdenza sociale |
| Partenariato | Nome della partnership, UTR della partnership, UTR del partner nominato |
| Società a responsabilità limitata | Nome dell'azienda, UTR dell'azienda, numero di registrazione dell'azienda |
Mancia: I dettagli devono corrispondere ai registri HMRC esattamenteUn nome scritto male, un vecchio indirizzo collegato all'UTR o una cifra invertita nel codice fiscale possono causare un risultato "non corrispondente". Chiedete sempre al subappaltatore di confermare attentamente i propri dati.
Risultati della verifica
HMRC restituirà uno dei tre risultati della verifica:[3]
| Risultato | Senso | Aliquota di detrazione | Cosa fare |
|---|---|---|---|
| Abbinato — lordo | Il subappaltatore è registrato e detiene lo stato di pagamento lordo | 0% | Paga l'intero importo senza alcuna detrazione |
| Abbinato — netto | Il subappaltatore è registrato per CIS | 20% | Dedurre il 20% dall'elemento di lavoro del pagamento |
| Ineguagliabile | HMRC non riesce a far corrispondere il subappaltatore ai propri registri | 30% | Dedurre il 30% dall'elemento di lavoro del pagamento |
Come gestire i risultati “non corrispondenti”
Un risultato "non corrispondente" significa che è necessario dedurre l'imposta con l'aliquota più alta del 30%. Le cause più comuni di un risultato non corrispondente includono:[3]
- Il subappaltatore è non registrato per la CSI
- IL nome fornito non corrisponde ai registri HMRC (ad esempio nome commerciale invece del nome legale)
- IL Numero UTR o NI è errato o è stato trasposto
- Il subappaltatore ha recentemente struttura aziendale modificata (ad esempio costituita) e la nuova entità non è ancora registrata
Se ottieni un risultato non corrispondente, dovresti:
- Informare il subappaltatore del risultato
- Chiedi loro di controllare e correggere i loro dati con HMRC
- Ricontrollare una volta che confermano che i loro dati sono stati aggiornati
- Nel frattempo, applica l'aliquota di detrazione del 30%: non deve utilizzare un tasso inferiore senza la conferma HMRC
Non è possibile saltare la verifica: Non è consentito pagare un subappaltatore senza prima verificarlo. Se non è possibile verificarlo (ad esempio, se non è in grado di fornire un UTR), è necessario detrarre il 30%. Pagare al lordo o al 20% senza verifica costituisce una violazione della conformità.
Il numero di riferimento di verifica
Quando si verifica un subappaltatore online, HMRC fornisce un numero di riferimento di verificaDovresti registrare questo numero e conservarlo insieme ai tuoi archivi CIS, in quanto dimostra che hai effettuato la verifica come richiesto. Se in seguito HMRC dovesse contestare le tue detrazioni, questo riferimento dimostrerà la conformità.
Verifica di più subappaltatori
Se lavori con molti subappaltatori, puoi verificarli in blocco tramite il servizio online di HMRC . Alcuni software per la gestione delle paghe e dei CIS offrono anche funzionalità di verifica integrate, collegandosi direttamente ai sistemi di HMRC tramite API.
Domande frequenti
Quando devo verificare un subappaltatore?
È necessario verificare un subappaltatore prima di effettuare il primo pagamento ai sensi di un contratto. Se non lo si è incluso in una dichiarazione CIS per due anni fiscali consecutivi, è necessario verificarlo nuovamente. È inoltre necessario effettuare una nuova verifica all'inizio di ogni nuovo anno fiscale.
Quali informazioni mi servono per verificare un subappaltatore?
Per le persone fisiche, è necessario il nome completo, il codice fiscale univoco (UTR) e il codice fiscale nazionale. Per le aziende, è necessario il nome dell'azienda, il codice fiscale univoco (UTR) e il numero di registrazione dell'azienda. Per le società di persone, è necessario il nome della società, il codice fiscale univoco (UTR) della società e il codice fiscale del socio con cui si ha a che fare.
Che cosa significa "senza eguali"?
Un risultato non corrispondente significa che HMRC non è in grado di abbinare i dati del subappaltatore ai propri archivi. Questo di solito significa che il subappaltatore non è registrato al CIS o che i dati forniti (nome, UTR, numero NI) non corrispondono ai dati di HMRC . È necessario dedurre il 30% per i subappaltatori non corrispondenti.
Cosa succede se il subappaltatore contesta l'aliquota di detrazione?
Se un subappaltatore ritiene che sia stata applicata un'aliquota errata, deve verificare i propri dati direttamente con HMRC . L'appaltatore deve applicare l'aliquota fornita HMRC durante la verifica. Se HMRC conferma in seguito un'aliquota diversa, è possibile apportare modifiche in una successiva dichiarazione CIS.
Ulteriori letture
- Aliquote di detrazione CIS (20%, 30%, 0%) — la comprensione della verifica delle tariffe determina
- Registrazione come subappaltatore CIS — come i subappaltatori si registrano per evitare l'aliquota del 30%
- Stato del pagamento lordo — qualificandosi per l'aliquota 0%
- Calcolo delle detrazioni CIS — applicare il tasso corretto ai pagamenti
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Fonti
- Verificare un subappaltatore per CIS — GOV.UK
- Cosa devi fare come appaltatore CIS — GOV.UK
- CIS: verifica (CISR43000) — HMRC