Fatti chiave
- Voi dovere registrarsi come appaltatore CIS prima di pagare qualsiasi subappaltatore per i lavori di costruzione.
- La registrazione può essere effettuata in linea tramite il tuo conto fiscale aziendale HMRC , oppure tramite telefono al numero 0300 200 3210.
- Avrai bisogno del tuo Riferimento univoco del contribuente (UTR) e, per le aziende, il tuo numero di registrazione della società.
- Una volta registrato, è necessario verificare i subappaltatori, effettuare detrazioni, presentare dichiarazioni mensili e pagare HMRC .
- La mancata registrazione può comportare sanzioni e l'impossibilità di recuperare le detrazioni CIS come spese aziendali.
Chi deve registrarsi come appaltatore CIS?
Devi registrarti presso HMRC come appaltatore CIS se paghi subappaltatori per operazioni di costruzioneQuesto vale se sei:[1]
- UN commerciante individuale chi subappalta il lavoro ad altri artigiani
- UN partenariato che assume subappaltatori per progetti di costruzione
- UN società a responsabilità limitata pagare i subappaltatori per i lavori di costruzione
- UN contraente ritenuto (imprese non edili che spendono più di 3 milioni di sterline in costruzioni)
- UN ente governativo o l'autorità locale che commissiona la costruzione
Devi registrarti Prima Effettuare il primo pagamento a un subappaltatore. Effettuare pagamenti senza essere registrati costituisce una violazione di conformità che può comportare sanzioni.
Nessuna soglia minima: Non esiste un importo minimo di pagamento o un numero minimo di subappaltatori. Anche se si assume un solo subappaltatore per un singolo piccolo lavoro, è necessario registrarsi come appaltatore CIS prima di poterlo pagare.
Come registrarsi
È possibile registrarsi come appaltatore CIS attraverso due canali:[2]
Registrazione online
- Accedi al tuo Conto fiscale aziendale HMRC (Portale del Governo)
- Vai al Schema per l'industria edile sezione
- Selezionare “Registrati come appaltatore”
- Inserisci i dati della tua attività, UTR e (per le aziende) il numero di registrazione della società
- Conferma la tua registrazione
Registrazione telefonica
Chiama il Numero verde CIS 0300 200 3210 (dal lunedì al venerdì, dalle 8:00 alle 18:00). Tenere a portata di mano le seguenti informazioni:
- Tuo Riferimento univoco del contribuente (UTR)
- Tuo Numero di previdenza sociale (imprese individuali/individui)
- Tuo numero di registrazione della società (società a responsabilità limitata)
- Il nome e l'indirizzo della tua attività
- La data in cui prevedi di effettuare il primo pagamento al subappaltatore
Cosa ti serve prima di registrarti
| Tipo di attività | Informazioni richieste |
|---|---|
| commerciante individuale | UTR, numero di previdenza sociale, nome, indirizzo, data di nascita |
| Partenariato | UTR della partnership, dettagli del partner, nome e indirizzo della partnership |
| Società a responsabilità limitata | UTR della società, numero di registrazione della società, indirizzo della sede legale, dettagli del direttore |
Mancia: Se non hai ancora un UTR, dovrai prima registrarti per l'autovalutazione (ditte individuali/società di persone) o per l'imposta sulle società (società). HMRC emetterà un UTR, che potrai utilizzare per registrarti per il CIS. L'UTR ti verrà recapitato entro almeno 10 giorni lavorativi.
Cosa succede dopo la registrazione
Una volta registrato come contraente CIS, devi:[1]
- Verificare ogni subappaltatore con HMRC prima di effettuare il primo pagamento in base a ciascun contratto
- Effettuare detrazioni CIS dai pagamenti al tasso specificato HMRC (0%, 20% o 30%)
- Dare al subappaltatore una dichiarazione scritta di pagamento e detrazione entro 14 giorni dalla fine di ogni mese fiscale
- Presentare una dichiarazione CIS mensile (modulo CIS300) presso HMRC entro il 19 di ogni mese
- Pagare le detrazioni totali HMRC entro il 19 (posta) o il 22 (elettronica) di ogni mese
- Conservare i registri per almeno 3 anni dopo la fine dell'anno fiscale
Stato di datore di lavoro CIS e PAYE
La registrazione come appaltatore CIS è separato dalla registrazione come datore di lavoro PAYE. Se hai sia dipendenti che subappaltatori, devi registrarti entrambe.[1]
Le detrazioni CIS vengono versate insieme ai debiti PAYE, ma riportate in dichiarazioni CIS separate (non nelle dichiarazioni RTI). Il riferimento di pagamento per il CIS è in genere lo stesso del riferimento dell'ufficio contabilità PAYE.
Modifica dei dettagli di registrazione
Se i dati della tua attività cambiano (ad esempio indirizzo, ragione sociale o struttura aziendale), devi comunicarlo HMRC . Puoi aggiornare la maggior parte dei dati online tramite il tuo account fiscale aziendale o contattando l'assistenza telefonica del CIS.
Se la struttura della tua attività cambia in modo significativo, ad esempio se passi da ditta individuale a società a responsabilità limitata, dovrai annullare la vecchia registrazione CIS e registrarti con la nuova entità.
Cancellazione dalla registrazione come appaltatore CIS
Se smetti definitivamente di utilizzare i subappaltatori, puoi cancellarti dalla registrazione come appaltatore CIS contattando HMRC . Prima di farlo:
- Presentare tutte le dichiarazioni CIS in sospeso (incluse le dichiarazioni nulle per i mesi senza pagamenti)
- Pagare tutte le detrazioni CIS in sospeso HMRC
- Conserva i tuoi documenti per il periodo di conservazione richiesto (3 anni)
Domande frequenti
Quando devo registrarmi come appaltatore CIS?
È necessario registrarsi come appaltatore CIS prima di effettuare il primo pagamento a un subappaltatore per lavori di costruzione. Non esiste un importo minimo di pagamento o un numero minimo di subappaltatori: anche un solo pagamento fa scattare l'obbligo di registrazione.
Come posso registrarmi al CIS come appaltatore?
Puoi registrarti online tramite il tuo account fiscale aziendale HMRC (Government Gateway) oppure telefonando alla linea di assistenza CIS al numero 0300 200 3210. Ti serviranno il tuo UTR, i dati aziendali e, per le aziende, il numero di registrazione della società.
Cosa succede se sono già registrato come subappaltatore?
Se sei già registrato come subappaltatore CIS e ora devi assumere subappaltatori, devi registrarti anche come appaltatore. Puoi detenere entrambe le registrazioni contemporaneamente.
Posso registrarmi sia come appaltatore che come subappaltatore?
Sì. Molte imprese edili richiedono entrambe le registrazioni. È necessario registrarsi separatamente per ciascun ruolo e adempiere agli obblighi di entrambe le registrazioni, ovvero dedurre le imposte dai subappaltatori e dedurre quelle dai propri pagamenti.
Ulteriori letture
- Il processo di verifica CIS — come verificare i subappaltatori dopo la registrazione
- Aliquote di detrazione CIS (20%, 30%, 0%) — le tre aliquote di detrazione spiegate
- Rendimenti CIS mensili (CIS300) — cosa presentare e quando
- Pagamento delle detrazioni CIS HMRC — metodi e scadenze
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Fonti
- Cosa devi fare come appaltatore CIS — GOV.UK
- Registrati come appaltatore CIS — GOV.UK
- Schema dell'industria edile (CIS) — GOV.UK