Fatti chiave
- Le detrazioni CIS devono essere pagate HMRC mensile, dal 19° (posta/assegno) o 22° (elettronico) del mese successivo.
- I pagamenti utilizzano lo stesso Riferimento ufficio contabilità come il tuo PAYE.
- Le detrazioni CIS possono essere compensato contro le passività PAYE/NIC dell'appaltatore se l'appaltatore è anche un datore di lavoro.
- I metodi di pagamento includono addebito diretto, online banking, BACS, CHAPS, E controllo.
- Il ritardo nei pagamenti attrae interesse e può innescare sanzioni.
Scadenze di pagamento
Il CIS opera mensilmente mesi di imposta che vanno dal 6 di un mese al 5 del mese successivo. Le detrazioni per ogni mese fiscale devono essere versate HMRC entro scadenze specifiche:[2]
| Metodo di pagamento | Scadenza |
|---|---|
| Assegno (postale) | 19° del mese successivo al mese fiscale |
| Pagamento elettronico (online banking, BACS, addebito diretto) | 22° del mese successivo al mese fiscale |
| CHAPS (stesso giorno) | 22° del mese successivo al mese fiscale |
Esempio di cronologia del mese fiscale
| Mese delle tasse | Periodo | Scadenza postale | Scadenza elettronica |
|---|---|---|---|
| Mese 1 | 6 aprile – 5 maggio | 19 maggio | 22 maggio |
| Mese 2 | 6 maggio – 5 giugno | 19 giugno | 22 giugno |
| Mese 3 | 6 giugno – 5 luglio | 19 luglio | 22 luglio |
| Mese 12 | 6 marzo – 5 aprile | 19 aprile | 22 aprile |
Mancia: Se la scadenza cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il pagamento deve pervenire HMRC il ultimo giorno lavorativo prima la scadenza. Imposta promemoria o, meglio ancora, usa un addebito diretto per garantire che i pagamenti non siano mai in ritardo.
Come pagare
HMRC accetta pagamenti CIS attraverso diversi canali:[1]
| Metodo | Tempo di elaborazione | Note |
|---|---|---|
| Addebito diretto | Automatico alla data di scadenza | Imposta tramite i servizi online HMRC ; l'opzione più affidabile |
| Servizi bancari online / Pagamenti più rapidi | Stesso giorno o giorno successivo | Utilizza i dati bancari HMRC e il tuo riferimento di pagamento |
| BACS | 3 giorni lavorativi | Concedere tempo per l'elaborazione prima della scadenza |
| CHAPS | Stesso giorno | Di solito una commissione addebitata dalla tua banca; buona per i pagamenti dell'ultimo minuto |
| Assegno postale | Consentire 3+ giorni lavorativi | Deve pervenire HMRC entro il 19; inviare in anticipo |
Il tuo riferimento di pagamento
Le detrazioni CIS vengono pagate utilizzando lo stesso Riferimento ufficio contabilità come PAYE. Il riferimento è un codice di 13 caratteri (ad esempio 123PA00012345) seguito da un indicatore di periodo di 4 cifre.[1]
Puoi trovare il tuo riferimento all'ufficio contabilità:
- Nel tuo Conto fiscale aziendale online HMRC
- Sul P30BC (Libretto dei pagamenti del datore di lavoro) che HMRC invia all'inizio di ogni anno fiscale
- In qualsiasi corrispondenza HMRC riguardante il tuo schema PAYE
Importante: L'utilizzo di un riferimento errato può comportare la mancata imputazione del pagamento al tuo conto. Controlla sempre attentamente il riferimento, in particolare l'indicatore del periodo, prima di effettuare ogni pagamento.
CIS e PAYE: pagamenti combinati
Se sei sia un contraente CIS che un datore di lavoro PAYE, le tue detrazioni CIS vengono combinate con le tue passività PAYE/NIC in un pagamento mensile unico HMRC :[2]
| Responsabilità | Quantità |
|---|---|
| Imposta PAYE detratta dai dipendenti | £3,000 |
| Contributi previdenziali del datore di lavoro | £2,500 |
| Contributi previdenziali dei dipendenti | £1,800 |
| Detrazioni CIS dai subappaltatori | £1,200 |
| Totale da pagare HMRC | £8,500 |
Effettui un pagamento di £ 8.500 utilizzando il tuo Accounts Office Reference. HMRC assegna gli importi internamente in base alle tue dichiarazioni RTI e CIS.
Compensazione delle detrazioni CIS subite
Se sei un appaltatore che lavora anche come subappaltatore (e hai delle detrazioni CIS dai tuoi pagamenti), potresti essere in grado di compensare le detrazioni CIS che hai sofferto contro le detrazioni CIS e PAYE/NIC che essere debitore HMRC . Questo può ridurre la tua rata mensile.[2]
Per le società a responsabilità limitata, le detrazioni CIS subite possono essere compensate con i contributi previdenziali, i contributi previdenziali, le detrazioni per prestiti studenteschi e le detrazioni CIS dovute. L'eventuale eccedenza può essere rimborsata o riportata a nuovo.
Opzione di pagamento trimestrale
I piccoli datori di lavoro potrebbero avere diritto a pagare le detrazioni PAYE e CIS trimestrale anziché mensile. Potresti avere diritto a pagamenti mensili medi totali HMRC (PAYE + CIS combinati) inferiori a £ 1.500. HMRC ti informerà se hai diritto ai pagamenti trimestrali.[3]
Le scadenze per i pagamenti trimestrali sono:
- Trimestre 1 (aprile-giugno): 19 luglio (posta) / 22 luglio (elettronico)
- Trimestre 2 (luglio-settembre): 19 ottobre / 22 ottobre
- Trimestre 3 (ottobre-dicembre): 19 gennaio / 22 gennaio
- Trimestre 4 (gennaio-marzo): 19 aprile / 22 aprile
Conseguenze del ritardo nel pagamento
Il pagamento tardivo delle detrazioni CIS comporta conseguenze finanziarie:
- Interesse: HMRC addebita interessi sui pagamenti in ritardo dalla data di scadenza fino alla data di ricezione
- Sanzioni: I ritardi persistenti nei pagamenti possono comportare sanzioni annuali ai sensi del regime sanzionatorio PAYE
- Rischio di conformità: I ripetuti pagamenti in ritardo potrebbero indurre HMRC ad aprire un controllo di conformità sui tuoi affari CIS
Domande frequenti
Quando devo pagare le detrazioni CIS HMRC ?
Le detrazioni CIS per un mese d'imposta (dal 6 al 5) devono essere versate HMRC entro il 19 del mese successivo se pagate tramite assegno o posta, oppure entro il 22 se pagate elettronicamente. Ad esempio, le detrazioni per il mese d'imposta dal 6 aprile al 5 maggio devono essere versate entro il 19 maggio (posta) o il 22 maggio (elettronicamente).
Posso compensare le detrazioni CIS con la mia bolletta PAYE?
Sì. Se sei anche un datore di lavoro con contributo PAYE, le detrazioni CIS vengono pagate insieme al tuo debito PAYE e ai contributi previdenziali. L'importo totale che devi HMRC ogni mese è pari al tuo contributo PAYE/contributi previdenziali più le detrazioni CIS, e puoi effettuare un unico pagamento che copre entrambi.
Quale riferimento di pagamento devo utilizzare?
Utilizza il tuo codice di riferimento contabile di 13 caratteri seguito dal periodo d'imposta di riferimento. Si tratta dello stesso codice che utilizzi per i pagamenti PAYE. Puoi trovarlo sulle lettere HMRC o nel tuo account fiscale aziendale online.
Cosa succede se pago in ritardo?
Il ritardo nel pagamento delle detrazioni CIS comporta l'addebito di interessi a partire dalla data di scadenza. Ripetuti pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni. HMRC può inoltre adottare misure esecutive in caso di importi significativi non pagati.
Ulteriori letture
- Rendimenti CIS mensili (CIS300) — presentando la dichiarazione insieme al pagamento
- Scadenze per la presentazione della domanda CIS — tutte le scadenze CIS in un unico posto
- Sanzioni CIS per ritardo nella presentazione e nel pagamento — il regime sanzionatorio spiegato
- Calcolo delle detrazioni CIS — assicurandoti di pagare l'importo corretto
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Fonti
- Pagare le detrazioni CIS HMRC — GOV.UK
- Cosa devi fare come appaltatore CIS — GOV.UK
- CIS: scadenze di pagamento — GOV.UK