Fatti chiave
- La registrazione CIS per i subappaltatori è volontario — ma fortemente consigliato.
- I subappaltatori registrati hanno 20% dedotto; i subappaltatori non registrati affrontano 30% detrazioni.
- Puoi registrarti in linea o telefonando HMRC al numero 0300 200 3210.
- Hai bisogno di un Riferimento univoco del contribuente (UTR) e il tuo Numero di previdenza sociale per registrarsi.
- Subappaltatori con stato del pagamento lordo ricevere pagamenti con 0% di detrazione.
Perché registrarsi come subappaltatore CIS?
Sebbene la registrazione CIS per i subappaltatori non sia obbligatoria per legge, l'impatto finanziario della mancata registrazione è significativo:[1]
| Stato di registrazione | Aliquota di detrazione | Su un pagamento di manodopera di £ 1.000 | Tu ricevi |
|---|---|---|---|
| Registrato | 20% | £200 detratti | £800 |
| Non registrato | 30% | £300 detratti | £700 |
| Stato del pagamento lordo | 0% | £0 detratto | £1,000 |
La differenza di 10 punti percentuali tra il 20% e il 30% può avere un impatto significativo sul flusso di cassa, soprattutto per le piccole imprese. Sebbene la detrazione aggiuntiva sia recuperabile alla fine dell'anno fiscale, molti subappaltatori non possono permettersi di aspettare così a lungo.
Mancia: La registrazione è gratuita e semplice. Non esiste alcun motivo pratico per non registrarsi come subappaltatore CIS se si eseguono lavori edili per conto di appaltatori.
Come registrarsi
È possibile registrarsi come subappaltatore CIS attraverso due canali:[2]
Registrazione online
- Accedi al tuo Conto online HMRC (Portale del Governo)
- Vai al Schema per l'industria edile sezione
- Selezionare “Registrati come subappaltatore”
- Inserisci i tuoi dati personali, UTR e numero di previdenza sociale
- Conferma la tua registrazione
Registrazione telefonica
Chiama il Numero verde CIS 0300 200 3210 (dal lunedì al venerdì, dalle 8:00 alle 18:00). Avrai bisogno di:
- Tuo Riferimento univoco del contribuente (UTR)
- Tuo Numero di previdenza sociale
- Il tuo nome completo, indirizzo e data di nascita
- Per le aziende: UTR aziendale e numero di registrazione aziendale
Prerequisiti per la registrazione
Prima di poterti registrare come subappaltatore CIS, devi avere un Riferimento univoco del contribuente (UTR)Se non ne hai uno, devi prima registrarti per l'autovalutazione:[2]
| Tipo di attività | Come ottenere un UTR | Intervallo di tempo tipico |
|---|---|---|
| commerciante individuale | Registrati per l'autovalutazione online su GOV.UK | UTR arriva entro 10 giorni lavorativi |
| Partenariato | Registrare la partnership per l'autovalutazione (SA400) | UTR arriva entro 10 giorni lavorativi |
| Società a responsabilità limitata | Registrazione per l'imposta sulle società (automatica in caso di costituzione tramite Companies House) | L'UTR arriva entro poche settimane dalla costituzione |
Cosa succede quando un appaltatore ti verifica
Una volta registrati, i contraenti verificare con HMRC prima di effettuare il primo pagamento. Durante la verifica, HMRC comunica al contraente una delle tre seguenti informazioni:[3]
- Corrispondenza — stato del pagamento lordo: Pagare il subappaltatore per intero senza alcuna detrazione (0%)
- Corrispondenza — pagamento netto: Dedurre il 20% dall'elemento lavoro
- Ineguagliabile: Detrazione del 30%: ciò accade se non sei registrato o se HMRC non riesce a far corrispondere i tuoi dati
Importante: Se i tuoi dati non corrispondono a quelli registrati HMRC (ad esempio, il tuo nome o il tuo UTR sono leggermente diversi), potresti risultare "non corrispondente" e incorrere in detrazioni del 30%, nonostante tu sia registrato. Assicurati sempre che i tuoi dati presso HMRC siano accurati e aggiornati.
Dopo la registrazione
Una volta effettuata la registrazione, dovresti:[1]
- Fornisci il tuo numero UTR e NI (o numero di registrazione aziendale) a ogni appaltatore per cui lavori, in modo che possano verificarti
- Conservare tutti gli estratti conto di pagamento e detrazione emessi dagli appaltatori: sono necessari per recuperare le detrazioni CIS
- Presenta la tua dichiarazione dei redditi (o dichiarazione dei redditi delle società), dichiarando il reddito CIS e richiedendo il credito per le detrazioni subite
- Conservare i registri aziendali comprese fatture, estratti conto bancari e ricevute di spesa per almeno 5 anni dopo la scadenza della presentazione della dichiarazione dei redditi
Aggiornamento allo stato di pagamento lordo
Se la tua attività è ben consolidata e ha un buon record di conformità, potresti essere in grado di richiedere stato del pagamento lordo, il che significa che gli appaltatori ti pagano per intero senza detrazioni CIS. Devi superare tre test:
- Test del fatturato — fatturato netto minimo di £ 30.000 (individuo), o £ 30.000 per socio (società di persone), o £ 30.000 per persona rilevante (società)
- Test di conformità — tutte le dichiarazioni dei redditi presentate in tempo, tutte le tasse pagate in tempo
- Test aziendale — gestisci un'attività tramite un conto bancario
Vedi il nostro articolo dettagliato su Stato del pagamento lordo per maggiori dettagli.
Problemi comuni di registrazione
| Problema | Soluzione |
|---|---|
| Ancora nessun UTR | Registrati prima per l'autovalutazione; l'UTR arriverà tra circa 10 giorni lavorativi |
| Nome non corrispondente | Assicurati che il nome sulla tua registrazione CIS corrisponda esattamente ai tuoi record di autovalutazione |
| UTR perso | Chiama HMRC al numero 0300 200 3310 (linea di assistenza per l'autovalutazione) per ricevere un promemoria |
| Società di recente costituzione | Attendi che HMRC emetta l'UTR aziendale (di solito entro poche settimane), quindi registrati |
| Registrazione della partnership | Registrare la partnership (utilizzando l'UTR della partnership), non i singoli partner |
Domande frequenti
Devo registrarmi come subappaltatore CIS?
No, la registrazione è facoltativa. Tuttavia, se non ti registri, gli appaltatori dovranno detrarre il 30% dai tuoi pagamenti anziché il 20%. Poiché le detrazioni sono acconti d'imposta, alla fine recupererai l'importo, ma il tuo flusso di cassa sarà significativamente peggiore al 30% rispetto al 20%.
Come posso registrarmi come subappaltatore CIS?
Puoi registrarti online tramite il tuo account fiscale personale HMRC (Government Gateway) o chiamando la linea di assistenza CIS al numero 0300 200 3210. Ti serviranno il tuo UTR, il numero di previdenza sociale e i tuoi dati personali.
Quanto tempo ci vuole per registrarsi al CIS?
Se si possiede già un UTR e ci si registra online o telefonicamente, la registrazione ha solitamente effetto immediato. Se si deve prima richiedere un UTR, attendere almeno 10 giorni lavorativi per la ricezione prima di poter completare la registrazione CIS.
Una società a responsabilità limitata può registrarsi come subappaltatore CIS?
Sì. Società a responsabilità limitata, ditte individuali, società di persone e persone fisiche possono registrarsi come subappaltatori CIS. Per registrarsi, le aziende devono avere il proprio UTR e il numero di registrazione aziendale.
Ulteriori letture
- Stato del pagamento lordo — come qualificarsi per le detrazioni CIS dello 0%
- Il processo di verifica CIS — cosa succede quando un appaltatore ti verifica
- Aliquote di detrazione CIS (20%, 30%, 0%) — comprendere le tre tariffe
- Recupero delle detrazioni CIS — riavere indietro le tasse detratte dai tuoi pagamenti
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Fonti
- Cosa devi fare come subappaltatore CIS — GOV.UK
- Registrati come subappaltatore CIS — GOV.UK
- Schema dell'industria edile (CIS) — GOV.UK