Fatti chiave
- L'imposta di previdenza sociale di classe 4 è pari al 6% sugli utili compresi tra £12.570 e £50.270 (2026/27).
- Gli utili superiori a £ 50.270 vengono addebitati al 2%.
- La classe 4 lo fa non fornire alcun diritto alla pensione statale o a prestazioni contributive.
- Viene riscosso tramite l'autovalutazione (o dichiarazione finale MTD ) insieme all'imposta sul reddito.
Che cos'è l'assicurazione nazionale di classe 4?
L'assicurazione nazionale di Classe 4 è un contributo versato dai lavoratori autonomi in base ai loro profitti annuali. A differenza della Classe 2 (un importo fisso settimanale), la Classe 4 è una percentuale dei profitti, con una struttura simile all'imposta sul reddito.[1]
In modo critico, la Classe 4 NI lo fa non non dà diritto alla pensione statale o a prestazioni contributive. Si tratta, di fatto, di un'imposta aggiuntiva sul reddito da lavoro autonomo.
Tariffe e soglie di classe 4 (2026/27)
| Fascia di profitto | Valutare |
|---|---|
| Inferiore a £ 12.570 (limite di profitto inferiore) | 0% |
| £ 12.570 – £ 50.270 (limite massimo di profitto) | 6% |
| Oltre £ 50.270 | 2% |
Nota: Il limite inferiore di profitto (£ 12.570) è allineato alla franchigia fiscale personale. Ciò significa che se il tuo profitto da lavoro autonomo è inferiore a £ 12.570, non pagherai né l'IN di Classe 4 né l'imposta sul reddito su tali profitti.
Come viene calcolato l'NI di classe 4
L'indennità di disoccupazione di Classe 4 viene calcolata sui profitti derivanti da lavoro autonomo, al netto delle spese aziendali ammissibili. Il calcolo segue lo stesso importo utilizzato ai fini dell'imposta sul reddito.[1]
Esempio: utile di £ 40.000:
- Primi £ 12.570: £0 (al di sotto del limite inferiore dei profitti)
- £ 12.570 a £ 40.000 = £ 27.430 al 6% = £1,645.80
- Totale Classe 4 NI: £1,645.80
Esempio: utile di £ 70.000:
- Primi £ 12.570: £0
- £ 12.570 a £ 50.270 = £ 37.700 al 6% = £2,262.00
- Da £ 50.270 a £ 70.000 = £ 19.730 al 2% = £394.60
- Totale Classe 4 NI: £2,656.60
Come viene raccolto
L'NI di Classe 4 viene riscosso tramite autovalutazione, non tramite un pagamento separato:[3]
- Viene calcolato automaticamente quando si presenta la dichiarazione dei redditi
- Viene aggiunto all'imposta sul reddito e all'NI di classe 2 per formare la fattura fiscale totale
- La scadenza principale è 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale
- Se fai pagamenti in conto, la Classe 4 NI è inclusa in quei pagamenti (scadenza 31 gennaio e 31 luglio)
Ai sensi MTD per l'imposta sul reddito, la Classe 4 NI continuerà a essere calcolata come parte del processo di dichiarazione finale.
Perché la Classe 4 non dà diritto a benefici
La Classe 4 NI è insolita perché non dà diritto alla pensione statale o a prestazioni contributive. Ciò significa che:[2]
- Il pagamento della Classe 4 lo fa non conta come anno di qualificazione per la pensione di Stato
- Lo fa non fornire il diritto all'indennità di maternità, ESA o JSA
- Si tratta in effetti di una semplice imposta sui profitti del lavoro autonomo
Gli anni di qualificazione per la pensione di Stato provengono da Classe 2 NI (o Classe 1 se si è anche lavoratori dipendenti). Ecco perché versare la Classe 2, anche volontariamente, è importante per i lavoratori autonomi.
Classe 4 NI vs imposta sul reddito
| Caratteristica | Imposta sul reddito | Classe 4 NI |
|---|---|---|
| Importo esente da imposte | £ 12.570 (indennità personale) | £ 12.570 (limite inferiore di profitto) |
| Tasso principale | 20% (aliquota base) | 6% |
| Tasso più alto | 40% (oltre £ 50.270) | 2% (oltre £ 50.270) |
| Basato su | Reddito imponibile totale (tutte le fonti) | Solo profitti da lavoro autonomo |
| Raccolti tramite | Autovalutazione / PAYE | Solo autovalutazione |
| Diritto al beneficio | Nessuno | Nessuno |
Aliquota fiscale effettiva: Un contribuente autonomo con aliquota base paga un'aliquota marginale combinata del 26% sui profitti compresi tra £ 12.570 e £ 50.270 (20% imposta sul reddito + 6% NI Classe 4). Oltre £ 50.270, l'aliquota combinata è del 42% (40% + 2%).
Cronologia recente delle tariffe di Classe 4
| Anno fiscale | Tasso principale | Tariffa aggiuntiva | Limite di profitto inferiore | Limite superiore dei profitti |
|---|---|---|---|---|
| 2025/26 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2024/25 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2023/24 | 9% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2022/23 | 9.73% | 2.73% | £11,909 | £50,270 |
| 2021/22 | 9% | 2% | £9,568 | £50,270 |
Come ridurre la bolletta della Classe 4
Poiché l'IN di Classe 4 viene calcolata sui profitti, il modo principale per ridurla è richiedere il rimborso di tutte le spese aziendali ammissibili. Le detrazioni legittime includono:
- Costi di ufficio e locali
- Spese di viaggio e di veicolo
- Compensi professionali (contabilità, legali)
- Scorte e materiali
- Costi del personale
- Uso dell'abitazione come ufficio (richiesta proporzionale)
Domande frequenti
Quali sono le aliquote contributive di classe 4 per il 2026/27?
L'aliquota principale è del 6% sugli utili compresi tra £ 12.570 (limite inferiore) e £ 50.270 (limite superiore). Gli utili superiori a £ 50.270 sono soggetti all'aliquota del 2%. Le prime £ 12.570 di utile non sono soggette all'imposta nazionale di Classe 4.
L'IN di Classe 4 viene conteggiato nella mia pensione statale?
No. L'IN di Classe 4 non dà diritto alla pensione statale o a prestazioni contributive. Si tratta di fatto di un'imposta sugli utili derivanti da lavoro autonomo. Solo l'IN di Classe 2 (e la Classe 1 per i dipendenti) contano ai fini del calcolo della pensione.
Come viene calcolato l'NI di Classe 4?
L'indennità di disoccupazione di Classe 4 viene calcolata sui profitti derivanti da lavoro autonomo (al netto delle spese ammissibili) come riportato nella dichiarazione dei redditi. Il limite inferiore di profitto (£ 12.570) è allineato alla franchigia fiscale personale, quindi se i profitti sono inferiori a £ 12.570, non si paga né l'imposta sul reddito né l'indennità di disoccupazione di Classe 4.
Quando devo pagare l'assicurazione nazionale di classe 4?
L'IN di Classe 4 è inclusa nella dichiarazione dei redditi e deve essere versata entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale. Se si effettuano pagamenti anticipati, l'IN di Classe 4 è inclusa in tali pagamenti anticipati (31 gennaio e 31 luglio).
Ulteriori letture
- Classe 2 NI: Tariffe e soglie — il contributo forfettario che costituisce la tua pensione
- Pagamento dell'IN tramite autovalutazione — come vengono raccolte insieme le classi 2 e 4
- NI quando dipendente e lavoratore autonomo — come funziona l'NI se hai entrambi i tipi di reddito
- Classi NI spiegate — panoramica di tutte e sei le classi NI
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